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1、企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地 遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能受到损失 。企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行 为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税， 从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害 等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用 足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。1、完善企业的内部控制制度，有效化解税务风险当前，我国的财务会计制度和企业会计准则已经基本完 善，税收制度已逐步健全，财务会计与税收法规之间的差异 将长期存在。作为企业的财务工作者，须认真把握这些差异， 尽量做到正确纳税。这就要求企业内部
2、控制的建立和完善， 提高管理水平和增强风险意识，建立一套操作性强、便于控 制的内部财务报告组织信息系统。2、构建税务风险预测系统评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范 企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评 价企业未来的税务风险，综合利用各种分析方法和手段，全 面、系统地预测企业内外部环境的各种资料和财务数据，分 析税务风险的可能性、严重性及影响程度，并加以改进。同 期资料的编制也是一种预警方式。3、适时控制税务风险以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险 的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进 行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险
3、 在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事 项，合理规划纳税事项的实施策略，并对纳税模式不断分析 和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。4、借助外部专业力量，合理规避税务风险 企业除了要求自身的财务会计人员认真学习会计知识 和税务知识，提高业务水平，来化解由于业务不熟悉而导致 的税务风险，也可以借助企业以外的专业人员帮助企业合理 规划税收。比如聘请有经验的税务师事务所、会计师事务所 担任常年税务顾问和会计顾问，或者针对某一纳税事项进行 税务代理和税收筹划，把税务风险降到最低。（一）建立存货管理内控机制1、必须建立存货分类明细账。（1）企业实物保管部门必须逐笔记录存货收发存
4、明细 账，明细帐应按存货的规格、型号进行具体的明细核算。（2）存货收发应按存货名称、品种、规格、数量等信 息填写出入库凭证，仓库保管人员据此按时登记每笔业务的 发生，每天结出存货的数量。（3）企业财务核算部门必须按货物具体品种、规格设 置存货分类明细账，不得简单以“原材料”、“低值易耗品” “库存商品”、“产成品”等进行明细核算。（4）存货明细账必须做到及时记账，按原始凭证逐笔 登记收、发数量和金额，并结出结存数，不得在月底或较长 时段内一次性汇总记账。2、必须对发货环节进行详细记录（1）实物保管人员在发出货物必须填制或取得出库（提 货）凭证，出库（提货）凭证上必须有以下信息：编号、填 制日期
5、、购货单位名称及纳税人识别号、货物或应税劳务名 称、规格型号、数量、金额、收款方式、提货方式、提货人 及其身份证号码，对上门提货的还需注明运输车辆的牌照号 码。其中， “货物或应税劳务名称”栏应按货物具体品名 和规格填写，不得填写货物大类。例如，在“货物或应税劳 务名称”栏不能填写“钢材”，而应以钢材小类具体品名（工 型钢、角钢、螺纹钢、碳结钢、合结钢、轴承钢、板材、原 钢、普通线材等）填写。企业可根据经营实际调整出库（提货） 凭证项目，但必须上报主管税务机关备案。（2）出库凭证必须按日向财务部门传递。（二）建立发票管理内控机制1、明确开票依据。企业财务人员应根据业务部门或发 货部门开出的出库
6、（提货）凭证及购销合同开具增值税专用 发票。其中出库（提货）凭证必须与发票记账联一并装订作 为原始凭证入账。2、增值税专用发票应按下列要求开具：（1）项目齐全，与实际交易相符；（2）字迹清楚，不得压线、错格；（3）发票联和抵扣联加盖发票专用章；（4）按照增值税纳税义务的发生时间开具。企业所开具的购货单位信息、货物或应税劳务名称、规 格型号、数量必须与出库（提货）凭证一致。汇总开具的必 须附有防伪税控开具的销售货物或者提供应税劳务清单。 （增值专用发票使用规定）（三）建立资金流内控机制纳税人发生商品交易、劳务供应等金额在结算起点（一 千元）以上的业务应通过银行采取转帐方式进行结算，并将 能够证明款项支付的银行结算凭证作为附件附在相关业务 的记账凭证内。（国务院现金管理条例）
