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1、第八章 应用：税收的代价考察税收如何减少消费者和生产者剩余理解税收无谓损失的意义和因素考虑为什么某些税收的无谓损失不小于另某些税收考察税收和无谓损失如何随税收的规模而变动税收往往是热门政治争论的来源。在1776年美国殖民地对英国税收的愤怒引起了美国革命。200近年后来，罗纳德里根以大幅度减少个人所得税为号召当选总统，在她入主白宫的8年期间，个人所得税最高税率从70%下降为28%。1992年，比尔克林顿当选的部分因素是由于当时的总统乔治布什没有遵守她在1988年大选中的诺言：“相信我的话：没有新税。”我们在第六章中开始研究税收。在那里我们阐明了，一种物品的税收如何影响它的价格和销售量，以及供应和
2、需求的力量如何在买者与卖者之间划分税收承当。在本章中，我们要扩大这种分析，并考察税收如何影响福利，即市场参与者的经济福利。乍看起来，税收对福利的影响似乎是显而易见的。政府征税是为了增长收入，而这种收入必然来自某人的口袋。正如我们在第六章中所阐明的，当对一种物品征税时，买者和卖者的状况都会变坏：税收提高了买者支付的价格，并减少了卖者得到的价格。但为了更充足地理解税收如何影响经济福利，我们应当比较买者和卖者减少的福利和政府增长的收入量。消费者和生产者剩余的工具使我们可以进行这种比较。分析将表白，税收对买者和卖者的成本超过了政府增长的收入。税收的无谓损失我们从回忆第六章中一种惊人的结论开始：一种物品
3、的税收是向买者征收还是向卖者征收是不重要的。当向买者征税时，需求曲线向下移动，移动量为税收的大小；当向卖者征税时，供应曲线向下移动，移动量为税收的大小。在这两种状况下，当征收税收时，买者支付的价格上升，而卖者得到的价格下降。最后，无论如何收税，买者与卖者分摊税收承当。图8l表达这些影响。为了简化我们的讨论，尽管供应曲线和需求曲线中必然有一条曲线移动，但图上并没有表达出任何一条曲线的移动。哪一条曲线移动取决于是向卖者征税（供应曲线移动），还是向买者征税（需求曲线移动）。但就我们这里的目的而言，我们并不需要阐明这种移动。核心的成果是，税收在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入了一种楔子。由于这种
4、税收楔子，销售量低于没有税收时应当达到的水平。换句话说，对一种物品征税使这种物品的市场规模收缩。这些结论与第六章的结论相似。税收如何影响市场参与者目前我们用福利经济学的工具来衡量对一种物品征税的收益与损失。为了这样做，我们必须考虑税收如何影响买者、卖者以及政府。市场上买者得到的收益用消费者剩余买者乐意为某物品支付的量减去她们实际支付的量来衡量。市场上卖者得到的收益用生产者剩余卖者为一种物品得到的量减去其成本来衡量。这些正是我们在第七章中所用的经济福利衡量指标。第三个令人感爱好的部分，政府的衡量指标是什么呢？如果T是税收规模，Q是物品销售量，那么，政府得到的总税收收入就是TQ。政府可以用这种税收
5、提供服务，例如，道路、警察和公共教育，或用于协助需要协助的人。因此，为了分析税收如何影响经济福利，我们可以用税收收入来衡量政府从税收中得到的收益。但是，应当记住，这种收益事实上并不归政府，而是归那些得到这种收入的人。图82代表用供应和需求曲线之间的矩形表达的政府税收收入。这个矩形的高是税收规模T，而矩形的宽是销售的物品量Q。由于矩形的面积是高乘宽，因此，这个矩形的面积是TQ，它等于税收收入。没有税收时的福利 为了阐明税收如何影响福利，我们从考虑政府征税之前的福利开始。图83表达供求图，并用宇母A到F标出核心的面积。没有税收时，可以在供应和需求曲线相交处找出价格和数量。价格是P1销售量是Q1。由
6、于需求曲线反映了买者的支付意愿，因此，消费者剩余是需求曲线价格之间的面积，ABC。同样，由于供应曲线反映了卖者的成本，因此，生产者剩余是供应曲线和价格之间的面积，DEF。在这种状况下，由于没有税收，税收收入等于零。总剩余，即消费者和生产者剩余之和，等于面积ABCDEF。换句话说，正如我们在第七章中所阐明的，总剩余是供应与需求曲线到均衡量之间的面积。表8l第一栏概括了这些结论。有税收时的福利 目前考虑征收税收之后的福利。买者支付的价格从P上升到PB，因此，消费者剩余目前只等于面积A（需求曲线如下和买者价格以上的面积）。卖者得到的价格从PI下降到Ps，因此，生产者剩余目前只等于面积F（供应曲线以上
7、和卖者价格如下的面积）。销售量从Q；减少为Q。，而政府得到的税收收入等于面积BD。为了计算有税收时的总剩余，我们把消费者剩余、生产者剩余和税收收入相加。因此，我们发现，总剩余是面积ABDF。表81第二栏提供了一种总结。福利的变化 目前我们可以通过比较征税前后的福利来阐明税收的影响。表81第三栏表达这种变化。税收使消费者剩余减少了面积BC，生产者剩余减少了面积DE。税收收入增长了面积BD。毫不奇怪，税收使买者和卖者状况变坏了，而政府状况变好了。总福利的变化涉及消费者剩余的变动（是负的），生产者剩余的变动（也是负的）和税收收入的变动（是正的）。当我们把这三块相加时，我们发现，市场总剩余减少了面积C
8、E。因此，买者和卖者由税收受到的损失不小于政府收入的增长。税收引起的总剩余减少被称为无谓损失。面积CE衡量无谓损失的规模。为了理解为什么税收引起无谓损失，回忆一下第一章中的经济学十大原理之一：人们会对鼓励作出反映。在第七章中我们阐明了，市场一般可以有效地配备稀缺资源。这就是说，供求均衡使市场上买者和卖者的总剩余最大化。但是，当税收提高了买者的价格而减少了卖者的价格时，它对买者的鼓励是比没有税收时少消费，而对卖者的鼓励是比没有税收时少生产。当买者和卖者对这些鼓励作出反映时，市场规模缩小到其最优水平之下。因此，由于税收扭曲了鼓励，就引起市场资源配备无效率。无谓损失与贸易的好处为了对税收引起无谓损失
9、有某些直观结识，考虑一种例子。设想乔为珍妮打扫房间每周得到100美元。乔时间的机会成本是80美元，珍妮对打扫房间的评价是120美元。因此，乔和珍妮每人都从她们的交易中得到了20美元的利益。总剩余40美元衡量这种特殊交易中贸易的好处。目前假设政府对打扫房间服务的提供者征收50美元的税。目前没有一种珍妮能向乔支付的价格使她们两人在纳税之后状况变得更好。珍妮乐意支付的最高价格是120美元，但这时乔在纳税之后只剩余70美元，这不不小于她80美元的成本。相反，在乔得到她的机会成本80美元时，珍妮必须支付130美元，这不小于她对打扫房间的评价120美元。成果，珍妮和乔取消了她们的安排，乔没有收入，珍妮生活
10、在肮脏的房间里。税收使乔和珍妮的状况变坏了40美元，由于她们失去了这种剩余量。同步，政府也没有从乔和珍妮那里收到税收，由于她们决定取消她们的安排。40美元是纯正无谓损失：这是政府收入增长所没有抵消的市场上买者和卖者的损失。在这个例子中，我们可以阐明无谓损失的最后来源：税收引起无谓损失是由于它使买者和卖者不能实现贸易的好处。供应和需求曲线之间的三角形面积（面积C+E）衡量这种损失。通过回忆需求曲线反映消费者对物品的评价和供应曲线反映生产者的成本可以用图84轻而易举地阐明这种损失。当税收使买者价格上升到PB；，卖者价格下降到PS时，边际买者和卖者离开市场，因此，销售量从Q1减少到Q2。但正如图所示
11、，这些买者对物品的评价仍不小于卖者的成本。而在我们所举出的乔和珍妮的例子中，贸易的好处买者评价与卖者成本之间的差额不不小于税收。因此，一旦征收税收，这些贸易就无法进行。无谓损失就是由于税收制止了这些互利的贸易而引起的剩余损失。即问即答 画出甜点心的供应与需求曲线。如果政府对甜点心征税，阐明销售量、买者支付的价格和卖者得到的价格的变动。用你的图阐明税收的无谓损失。解释无谓损失的含义。无谓损失的决定因素什么因素决定税收的无谓损失大还是小？回答是供应和需求的价格弹性，价格弹性衡供应量和需求量对价格变动的反映。我们先来考虑供应弹性如何影响无谓损失的大小。在图85上面两幅中，需求曲线和税收规模是相似的。
12、这两个图中惟一的差别是供应曲线的弹性。在（a）幅中，供应曲线比较缺少弹性：供应量对价格变动只有很小反映。在（b）幅中，供应比较富有弹性：供应量对价格变动反映大。要注意的是无谓损失，即供应和需求曲线之间的三角形面积，在供应曲线比较富有弹性时大。同样，图85下面两幅表达需求弹性如何影响无谓损失的大小。在这里，供应曲线和税收规模保持不变。在(c）幅中，需求曲线比较缺少弹性，无谓损失小。在(d）幅中，需求曲线比较富有弹性，税收的无谓损失大。从这个图中所得出的结论很容易解释。税收导致无谓损失，是由于它使买者和卖者变化自己的行为。税收提高了买者支付的价格，因此她们的消费少了。同步，税收减少了卖者得到的价格
13、，因此她们的生产少了。由于行为的这些变动，市场规模缩小到最优水平之下。供应和需求弹性衡量买者和卖者对价格变动的反映限度，从而决定了税收扭曲会使市场成果有多大变动。因此，供应和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大。案例研究 对劳动征税的无谓损失美国经济中最重要的税是对劳动征税。社会保障税以及在很大限度上，联邦所得税都是对劳动征税。许多州政府也对劳动收入征税。劳动税是打入公司支付的工资和工人得到的工资之间的一种楔子。如果我们把所有形式劳动税加在一起，劳动收入的边际税率最后一美元收入的税几乎是许多工人的50%。劳动税对劳动市场成果的扭曲有多大呢？经济学家有关劳动税的无谓损失大还是小的见解并不一致。这
14、种不一致产生于有关劳动供应弹性的不同观点。那些觉得劳动税并没有严重扭曲的经济学家相信，劳动供应是相称缺少弹性的。她们说，无论工资如何，许多人都要从事全职工作。如果是这样的话，劳动供应曲线几乎是垂直的，劳动税导致无谓损失小。那些觉得劳动税引起严重扭曲的经济学家相信，劳动供应是较为富有弹性的。她们承认，某些工人群体的劳动也许缺少弹性，但觉得，许多其她群体对鼓励反映较大。下面是某些例子：许多工人可以调节她们工作的时间例如加班工作。工资越高，她们选择工作的时间越多。某些家庭有第二个赚钱的人往往是有孩子的已婚妇女她们要根据状况决定是在家里从事不拿报酬的家务劳动，还是在市场上从事有报酬的劳动。当决定与否参
15、与工作时，这些第二个赚钱人要比较在家里的收益（涉及节省照顾孩子的费用）和她们能赚到的工资。许多老年人可以选择什么时候退休，并且，她们的决策部分也是根据工资。一旦她们退休了，工资决定了她们业余工作的鼓励。某些人考虑从事非法经济活动，例如，毒品贸易，或从事可以逃税的“暗中”支付工资的工作。经济学家把这种状况称为地下经济。当决定在地下经济中工作还是合法工作时，这些潜在的违法者要比较她们违法赚到的收入和合法所赚到的工资。在这每一种状况下，劳动供应量对工资（劳动价格）作出了反映。因此，当劳动收入要纳税时，这些工人的决策就被扭曲了。劳动税鼓励工人减少工作时间，第二个赚钱人留在家里，老年人早退休，以及某些无
16、耻之徒进人地下经济。案例研究 亨利乔治和土地税亨利乔治（Henry George）是19世纪美国经济学家和社会哲学家。在1879年出版的进步与贫穷一书中，乔治觉得，政府所有收入的增长应当都来自土地税。她声称，这是惟一一种既公正又有效率的税。乔治的思想为她赢得了相称多的政治追随者，而巨，在1886年她失去了几乎要得到的纽约市市长位置（尽管后来她遥遥领先于共和党候选人西奥多罗斯福）。乔治对土地征税的建议重要出于对经济福利分派的关注。她对“巨大财富和得不到满足的欲望之间的鲜明对照”感到愤慨，并觉得，地主从整个经济迅速增长中得到的利益不小于她们应当得到的。可以用现代经济学的工具来解释乔治对土地税的支持。一方面考虑出租土地市场的供应和需求。由于移民引起人口增长和技术进
