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1、简答1、短期经营决策的方法有哪些？并简述怎样运用这些方法。答：（1）贡献毛益分析法在各方案的成本相同的情况下，边际贡献总额最大的方案即为利润最大的方案。但导致单位边际贡献最大的方案不一定是边际贡献总额最大的方案。（2）差量分析法差量分析法是在计算两个备选方案的差量收入和差量成本的基础上，计算差量损益，并据此选择决策方案。如果差量损益为正，则选择前一方案；反之，选择后一方案。（3）相关成本分析法相关成本分析法是指在备选方案收入相同的情况下，只分析各备选方案增加的固定成本和变动成本之和。采用这一方法必须是在备选方案业务量确定的条件下。2、什么是预算控制？预算控制的程序包括哪些具体步骤？答：预算控制
2、是以实现确定好的预算目标作为依据和标杆对生产经营活动进行控制，目的在于确保预算能够被有效执行，生产经营行为不至于偏离既定目标。 预算控制包括：下达执行、反馈结果、分析偏差、采取措施等程序。3、各有关因素单独变动对目标利润是如何影响的？（1）销售单价变动对目标利润的影响在其他因素不变的条件下，销售单价的提高，企业的贡献毛益及贡献毛益率都将增大，企业获得的利润就多。（2）单位变动成本变动对目标利润的影响在其他因素不变的情况下，单位变动成本下降，企业的单位贡献毛益及贡献毛益率将会有很大的提高，企业获得的利润就多。（3）固定成本总额变动对目标利润的影响在其他因素不变的情况下，固定成本总额下降，企业用于
3、弥补固定成本总额的贡献毛益总额不变，企业的利润也会增加。（4）销售量变动对目标利润的影响在其他因素不变的情况下，若销售量发生变动，从保本点的计算公式可以看出，保本销售量无变化。只要销售量超过保本点企业就获利，销售量超过的越多，企业获得的利润就越多。4、简述长期投资决策的程序？答：一个企业要想维持较高的竞争力，就要不断的发掘新的投资机会，再经过投资决策程序进行决策，以寻求最佳的投资方案。一般要经过这样的程序：提出投资项目设想；确定具体投资项目；提高备选实施方案；选择最佳实施方案；项目实施与事后评价。5、变动成本法与完全成本法的根本区别是什么？答：（1）应用的前提条件不同； （2）产品成本及期间成
4、本的构成内容不同； （3）销货成本及存货水平不同； （4）销货成本计算公式不同； （5）损益确定程序不同； （6）所提供信息的用途不同6、什么是利润预测？利润预测包括哪些基本方法？答：利润预测是指按照影响公司利润变动的各种因素，对公司未来可能达到的利润水平和变化趋势所进行的科学预计和探测；或者按照实现目标利润的要求，对未来需要达到的销售量或销售额所进行的科学预计和推测。 利润预测的方法主要有本量利分析法、经营杠杆系数法、敏感性分析法和相关比率（销售利润率、销售成本利润率、利润增长百分率）分析法。7、简述短期经营决策的特点。答：见教材88页（1）短期经营决策分析必须着眼于未来。 （2）短期经营决
5、策要有明确的目标。 （3）短期经营决策是多种方案的选择。8、什么是预算？全面预算包括哪些类型？预算的基本功能有哪些？答：见教材132134页 预算就是计划的一种形式，它是企业为达到一定目的在一定时期对资源进行配置的计划，是用数值或货币编制出来的某一时期的计划。全面预算包括日常业务预算（经营预算）、特种决策预算（资本预算）与财务预算三大类内容。预算有确立目标、整合资源、控制业务和评价业绩等四个基本功能。9、业务量的增加会对固定成本总额、变动成本总额、单位固定成本、单位变动成本各产生什么影响？答：固定成本总额在相关范围内不随业务量增加而发生变化，但就单位固定成本而言其与业务量的增加而减少。变动成本
6、总额在一定范围内将随业务量成正比例发生变化，就单位变动成本而言，是固定不变的。10、影响长期投资决策的主要因素有哪些？他们是如何影响长期投资决策的？答：（1）货币时间价值 货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值. （2）项目计算期 在分析选择最优方案的过程中项目计算期是需要考虑的一个重要因素，它是指投资建设开始到最终清理结束的全部时间，通常以年为单位。 （3）现金流量 对于投资项目来讲，现金流量是指在项目计算期内因资本循环而发生的各种现金流入和现金流出量。在企业的长期投资决策过程中，现金流量是评价投资方案是否可行时必须考虑的基础性数据，也是计算投资项目评价指标的主要根据和重
7、要信息。 （4）资本成本资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。这里所说的资本成本是指长期资金的成本，资本成本的高低取决于该项资金的来源。四、计算分析题（共50分，第28题20分，第29题10分，第30题20分）1、某服饰生产企业本月消耗各项费用如下：直接材料60000元，直接人工25000元，变动制造费用为15000元，固定制造费用为2000元，变动销售管理费用为900元，固定销售管理费用为500元。月初无存货，本月产量为1000件，销量为800件，单位销价为160元/件。要求：分别按变动成本法和完全成本法计算下列指标：（1）单位产品成本，（2）月末存货成本，（3）本月销售成本，（4）
8、营业利润解：变动成本法下：产品总成本 = 600002500015000 = 100000（元）（1）单位产品成本 = 100000/1000 = 100（元/件） （2）月末存货成本 = 100（1000800）= 20000（元）（3）本月销售成本 = 100800 = 80000（元）（4）变动成本 = 80000900 = 80900（元）贡献毛益 = 16080080900 = 47100（元）营业利润 = 47100（2000500）= 44600（元） 完全成本法下： 产品总成本 = 6000025000150002000 = 102000（元）（1）单位产品成本 = 10200
9、0/1000 = 102（元/件）（2）月末存货成本 = 102200 = 20400（元）（3）本月销售成本 = 010200020400 = 81600（元）（4）销售毛利 = 16080081600 = 46400（元） 营业利润 = 46400（900500）= 45000（元）2、某服装生产企业，本月销售50000件，单价240元，单位变动成本180元，固定成本120000元。要求：（1）计算该企业本月的保本点；（2）若企业为了促进销售力度，将单价下调15% ，则需要销售多少件服装才能保本？解：（1）保本量 = 120000/（240180） = 2000（件） 保本额 = 2402
10、000 = 480000（元） （2）保本量 = 120000/（24085%180） = 5000（件）3、某服装生产企业现有生产能力40000机器小时，尚有25%的剩余生产能力，为充分利用生产能力，准备开发新款服装，有甲、乙、丙三种款式的服装可供选择，资料如下：产品名称 甲 乙 丙预计售价（元） 180 120 85预计单位变动成本（元） 120 75 45单件定额机时（机器小时） 40 50 25要求：根据以上资料作出开发哪款服装的决策。解：相关业务量：甲产品 = 4000025%40 = 250（件）乙产品 = 4000025%50 = 200（件）丙产品 = 4000025%25 =
11、 400（件） 贡献毛益总额：甲产品 =（180120）250 = 15000（元）乙产品 =（12075）200 = 9000（元）丙产品 =（8545）400 = 16000（元） 决策结论：以上计算说明，生产丙产品所能提供的贡献毛益总额最大，所以应选择丙产品来生产。4、某家电企业专业生产空调，该企业近6个月的产销量及成本水平如下：项目1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份产销量（台）总成本 （元）340 300 200 330 280 360143000 138000 100000 135000 115000 148000要求：如果7月份预计产销量为350台，采用高低点法预测7月
12、份的总成本和单位成本（保留整数）。（ 15分 ）解：高点（360,148000）；低点（200,100000）b =（148000100000）/（360200）= 4800/160 = 300（元/台）将b=300元/台代人高点或低点，a = 148000200300 = 40000（元）或a=100000-200300=40000元成本模型为：y = 40000300x从案例解析可得，维修费用中固定部分为40000元，变动部分为300x 。7月份的总成本=40000+30035=145000元单位成本=145000350=414元/台5、ABC企业2008年712月份的某产品销售量如下表所
13、示： ABC企业某产品销售量资料 月份7月8月9月10月11月12月合计销售量（件）900100010001100110018006900权数0.10.10.150.150.20.31要求：（1）应用算术平均法预测2009年1月份的销售额；（2）应用加权平均法预测2009年1月份的销售量； （20分）解：（1）算术平均法:2009年1月份的销售量=（900+1000+1000+1100+1100+1800）6=1150（件）（2）加权平均法：2009年1月份的销售量=9000.1+10000.1+10000.15+11000.15+11000.2+18000.3=1265（件） 6、某固定资产
14、投资项目预计净现金流量如下：NCF0 = 100万元，NCF1-8 = 20万元。若资本成本为12%。 要求：计算该项目的内部收益率并作出是否可行的决策。（ 15分） 12%，8年的年金现值系数4.968 10%，8年的年金现值系数5.335解：20年金现值系数=100年金现值系数=512%，8年的年金现值系数4.96810%，8年的年金现值系数5.33510% IRR 12%(12%IRR)(12%10%)=(4.968-5)(4.968-5.335)IRR=11.83% 决策结论：内部收益率为11.83%，小于资本成本12%，该项目不可行。7、某企业A产品2009年1、2季度各月的维修费与维修工时的历史资料如下：项目1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份维修工时（小时）维修费 （元）1700 1820 1200 2000 1800 19002200 2750 2200 3000
