预算执行控制制度

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1、预算执行控制制度篇一：预算管理制度 预算管理制度 XX-11-01发布 起草部门：财务部 XX-11-01实施 起草人：姚 华 预 算 管 理 制 度 第一部分 总 则 1. 预算管理是实现集团内资源优化配置的先进而科学的管理方法。为推动集团预算管理的实施，保证各预算单位经济责任指标的顺利完成，提高资金使用效率，特制定本制度。 2. 预算管理是以各预算单位经济责任指标为起点，并在集团经营方针的指导下，以创造价值为管理的最终目的。各职能部门都要围绕此目的来进行经济活动。 3. 本制度主要内容包括：总则、组织机构及职责、预算体系及编制、预算调整、预算执行分析与责任和附则六大部分。 4. 本制度适用

2、于集团本部、集团下属各事业部的预算编制及管理。 5. 预算管理的编制按周期可分为年度预算、季度预算和月度预算。年度预算是指每个会计年度元月1日至12月31日的预算；季度预算是指在年度预算基础上，每季度提交的修正预算；月度预算是指季度内每月的资金计划。 6. 预算管理实行弹性和滚动原则。每年11-12月编制下一年年度总预算。每年3、6、9月对年度预算和下一季度预算指标进行滚动调整。新季度预算的审批以调整后预算为准。 第二部分 组织机构及职责 1. 预算管理的组织机构分为两级，即集团预算管理委员会（以下简称“集团预管会”）和事业部预算管理委员会（以下简称“事业部预管会”）。 2. 集团预管会是在集

3、团董事长直接领导下，实施预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式分别审议各事业部预算事项。集团预管会主任由集团董事长担任，委员会成员包括各事业部总经理、人力资源副总裁、财务总监。 3. 事业部预管会是执行预算管理的二级部门，事业部预管会主任由事业部总经理担任，委员会成员包括事业部各部门总监、事业部人事专员、事业部财务专员。 4. 集团财务部和各事业部财务为处理各费用收支预算管理事务的职能部门。 5. 各机构职责 1、 集团预算管理委员会职责 （1） 审议并批准各事业部年度业务收支预算计划； （2） 审议并批准各事业部关键性经营指标及财务三表； （3） 审议并批准各事业部预算执行报告、改进策略报

4、告(格 式见附件一、二)； （4） 审议并批准集团内部资源分配方案，包括人力资源、设备资 源等。 2、 集团财务部职责 （1） 传达预算的编制方针、程序，并具体指导各预算编制单位预 算案的编制； （2） 根据预算编制方针，对各预算单位的预算草案进行初步审查、 协调和平衡、汇总后编制集团整体的预算案，一并报送集团 预算管理委员会审查； （3） 在预算执行过程中，监督、控制各预算单位的预算执行情况； （4） 每期预算执行完毕，及时督促各事业部形成预算执行报告 和改进策略报告，交预算管理委员会审议； （5） 组织和协调季度预算修正，将修正后预算报预算管理委员会 批准，并将修正后预算指标下达各事业部。

5、 （6） 协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些 问题。 3、 集团人力资源部职责 （1） 根据集团整体战略和经营计划，编制人力成本预算、总部办 公费用开支预算，并提供充分依据。 （2） 根据人力资源预算，执行集团人力招聘计划，控制人力成本 在预算范围；严格控制集团办公费用在预算范围。 （3） 对于实际执行情况与预算目标变动原因，及时提交预算执 行报告和改进策略报告。 （4） 接受集团预算管理委员会对预算执行报告审查，并切实 落实改进策略措施。 （5） 根据预算实际执行情况，及时修正改善季度预算，并报集团 预算管理委员会审批。 4、 各事业部预管会职责 （1） 根据集团整体战略和

6、经营计划，编制本事业部销售预算、市 场推广费用分配预算、各部门日常费用开支预算、固定资产 采购预算，并提供充分依据； （2） 确保预算销售目标的实现，根据费用预算严格控制费用开支 范围，适时监控费用支出情况； （3） 对于实际执行情况与预算目标变动原因，及时提交预算执 行报告和改进策略报告； （4） 接受集团预算管理委员会对预算执行报告的审查，并切 实落实改进策略措施； （5） 根据预算实际执行情况，及时修正改善季度预算，并报集团 预算管理委员会审批。 第三部分 预算体系及编制 1. 各事业部的预算体系 1) 集团预算管理委员会根据各事业部上年度销售额、净利润、利润率等 指标，并结合本年度事业

7、部经营发展规划，划分出各事业部的资金总额度；事业部在总额度的范围内申报年度预算，并最终以集团预算委员会审批的预算作为事业部资金支出的控制基础和标准。 2) 事业部的预算体系采用以预算为基础的结算资金制度。集团财务部为 各事业部各预算单位设置独立资金使用帐户，资金帐户动态地反映各事业部各预算单位的责任收支情况，以及期间资金每一笔收支记录。 2. 收入预算 1) 集团预算管理委员会根据集团总体预算收入和利润指标，协调和平衡 各事业部预算目标，并将各事业部预算收入和利润指标下达各事业部。各事业部在此基础下申报年度预算，并最终以集团预算委员会审批的 收入预算为执行指标。 2) 各事业部在编制收入预算时

8、，应将预算目标逐级分解，为预算目标的 可执行和实现，提供充分依据。 3. 推广费用预算 1) 推广费用主要指为配合集团市场战略、品牌战略、提升销售业绩而发 生的市场推广投入。包括电信渠道合作费用和各种形式的大众传播媒介费用支出，如电台、电视台、网络、报刊、杂志等宣传费投入。 2) 各事业部在进行推广费用预算时，必须明细到区域、产品、推广渠道、 平台，确保预算目标的可操作性。 3) 推广费用预算应遵循投入产出最大化原则，对于每项推广投入必须建 立推广投入测评体系，即事前预估投放效果、事中适时监控投放情况、事后总结实际执行情况，及时调整和改进推广策略。 4. 人力成本预算的编制 1) 人力成本指支

9、付给集团员工薪金支出（含个税及随工资发放的补助）。 2) 人力成本预算编制开始前，各预算单位将下年度人力需求计划提交人 力资源部门。人力资源部门汇总各预算单位人力需求计划并提交集团预管会审批。审批后的年度人力指标由人力资源部下达各预算部门。 3) 人力资源部门根据年度人力计划及集团薪酬体系编制人力成本预算。 5. 事业部日常费用预算 1) 事业部日常费用预算由各预算单位分别编制，本着节约原则、合理支 出原则、投入产出最大化原则。 2) 事业部日常费用主要包括房租费、水电费、IDC和CDN费用、业务招 待费、部门餐费、差旅费、通讯费、交通费、培训费等；部门餐费、交通费、通讯费根据部门人力情况按额

10、度预算。 3) 部门日常费用预算参照集团费用报销管理制度中相关规定，向下 调整费用标准。 6. 集团办公费用预算 1) 集团办公费用预算由人力资源部进行编制。在编制办公费用预算时要 参照以前年度办公费用实际发生情况，合理控制办公成本支出。 篇二：强化预算执行管理 建立预算执行管理有效机制 强化预算执行管理 建立预算执行管理有效机制 摘 要 预算执行管理是财政管理的关键环节，直接关系着财政宏观调控政策的实施。强化预算执行管理、建立预算执行管理有效机制、实现预算管理的科学化、精细化已经成为当前乃至今后一段时期财政工作的重中之重。 主题词 预算执行 管理 机制 预算执行管理是财政管理的关键环节，直接

11、关系着财政宏观调控政策的实施。近几年来，随着部门预算、国库集中收付制度等公共财政改革的深入推进，财政资金运行管理新机制基本建立，预算执行管理不断加强，财政资金使用效益不断提高。但在财政预算管理中重分配、轻管理等问题仍未得到根本解决。特别是在财政支出管理方面，年初预算到位率低、支出执行进度慢、项目支出管理不严等问题仍然存在，已经成为当前财政预算执行中的突出问题，而且越来越“显性化”。因此强化预算执行管理、建立预算执行管理有效机制、实现预算管理的科学化、精细化已经成为当前乃至今后一段时期财政工作的重中之重。 一、切实加强预算编制管理，夯实预算执行基础 预算是财政资金运行的始点,也是预算执行的基础，

12、深化预算编制改革是强化预算执行管理的关键结点。 （一）深化预算编制改革，提高预算编制的真实性、准确性，提高预算到位率。一是必须严格执行预算法、预算法实施条例以及国务院关于预算编制的有关要求，进一步深化部门预算改革，细化部门预算，完善部门预算编制方法的操作规程，提高年初预算安排到位率，严格控制年度中间预算追加，强化预算的约束性和严肃性，建立严格的考核和督查制度，为预算的顺利执行奠定基础。二是要科学合理编制收入预算，改进超收收入使用办法，要根据收入进度情况，提前做好超收收入安排预案，及早下达预算，避免年末突击追加预算、突击花钱。有预算分配权的部门，应严格执行有关年初预算预留比例的规定，切实提高年初

13、预算到位率，实现按预算编制时间和要求同步编制投资计划或项目实施计划。 （二）完善项目库管理，保证项目支出的协调性。项目支出是影响整个预算执行进度的重要因素，要结合项目进度，加强项目支出资金分析预测，提高项目支出用款计划与项目进度管理的协调性，研究制定项目支出管理的有效办法，提升项目支出精细化管理水平，是加强预算执行管理的关键。 （三）加强财政信息化建设，全面提高预算执行效率。信息化技术是对提高预算执行效率至关重要，加快实现财政部门内部电子化管理，逐步实现与预算单位网络化管理，推进预算执行业务电子化操作，方便预算单位办理业务，是加强预算执行监督、提高预算执行效率的有效手段。 二、转变观念、提高认

14、识，高度重视预算执行管理工作 篇三：财政内部控制制度 财政内部控制制度-基本规范 第一章 总 则 第一条 为加快公共财政体系建设，全面落实科学发展观，切实提高财政部门依法理财、科学理财、民主理财的能力和水平，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见等法律、法规和规章，按照“规范、安全、高效”的要求，结合我市财政管理的特点，特制定本规范。 第二条 财政内部控制制度是指为了提高财政管理工作的质量和效率，减少和消除财政管理风险，保护财政资金的安全、完整和规范运行，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。是以风险管理为导向，由业务部门内部控制、业务部门之间关联控制、考核监督部门专职控制三个方面相互作用的内部管理机制。 第三条 本规范适用于张家港市财政局内部各项业务管理活动。 第四条 各镇财政部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门的内部控制规定。 第五条 局长对财政内部控制制度的建立健全及有效实施负责。 第二章 目标和原则 第六条 建立财政内部控制制度的目