《资产损失提供资料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《资产损失提供资料（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、资产损失提供资料一、货币资金损失（一）钞票损失公司清查出的钞票短缺扣除负责人补偿后的余额，确觉得钞票损失。钞票损失确认应提供如下证据：1、钞票保管人确认的钞票盘点表(涉及倒推至基准日的记录)；2、钞票保管人对于短款的阐明及有关核准文献；3、对负责人由于管理责任导致损失的责任认定及补偿状况的阐明；4、向公安机关的报案记录，公安机关备案、破案、结案证明；5、波及刑事犯罪的，应提供司法机关的涉案材料。（二）银行存款损失公司将货币性资金存入法定具有吸取存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，或者政府责令停业、关闭等因素，的确不能收回的部分，确觉得存款损失。存款损失应提供如下有关证据：1、公司存款的原始
2、凭据；2、法定具有吸取存款职能的机构破产、清算的法律文献；3、政府责令停业、关闭文献等外部证据；4、清算后剩余资产分派的文献。二、债权损失应收款项、预付账款发生坏账损失，申请坏账损失税前扣除，应提供如下证据：（一）一般资料：1、债权发生时的记账凭证、原始凭证（发票、出库单、对方收货收据等）的复印件；2、公司与对方债务人的催收记录（是指债权人与债务人之间书面的催款证明或协商证明）；3、三年内与对方债务人无业务往来的证明（与债务人往来有关的账簿，三年以上无变化）；4、有关人员对以上状况的具体阐明（涉及债权形成的状况、到期不能收回的因素）；5、公司内部有关债权无法收回，拟进行核销的核批文献；6、债权
3、核销的记账凭证和账簿复印件。（二）根据损失因素提供的资料1、债务人被依法宣布破产的，应提供法院的破产公示和破产清算的清偿文献；2、逾期不能收回的应收款项中，败诉的应提供法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但无法执行或债务人免费债能力被法院裁定终(中)止执行的，应提供法院判决、裁定或终(中)止执行的法律文书；3、债务人已注销或被吊销工商营业执照的，应提供县级及县级以上工商部门出具的注销、吊销证明；4、债务人被撤销、责令关闭的，应提供政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文献；5、债务人已死亡、失踪的，应提供公安等有关部门的死亡、失踪证明；6、公司发生债务重组的，应提供债务重组合同、法院裁定书、国有公
4、司债转股批准文献等有关证明。债权人应当按照收到的钞票或经具有法定资质的中介机构鉴定的非钞票资产的公允价值低于债权计税基本的差额，确觉得债务重组损失。7、公司逾期三年以上的应收款项，有依法催收磋商记录，可以确认逾期三年以上时间内债权人与债务人无任何业务往来，并能提供下列证据之一的，认定为坏账损失在税前扣除：（1）可以提供具有法定资质的中介机构出具的，在债权人应收款项逾期的三年以上时间内，债务人已资不抵债的证明；（2）可以提供债务人所在地县（区）级及以上主管地方税务机关出具的，在债权人应收款项逾期的三年以上时间内持续亏损的证明；（3）可以提供债务人所在地县（区）级及以上主管地方税务机关出具的，在债
5、权人应收款项逾期的三年以上时间内已停业的证明；（4）逾期三年以上的应收款项中，同一债务人的应收款项在3000元及其如下的，并且局限性以弥补清收成本的，可以提供公司作出的专项阐明。“逾期三年以上的应收款项”中的“三年以上”是指从应收款项到期的下一纳税年度算起的持续三年以上时间。“依法催收磋商记录”是指债权人与债务人之间书面的催款证明或协商证明。8、与关联方发生的应收款项必须有法院判决或所在地主管地方税务机关证明。三、存货损失（一）一般证据：1、存货盘点表（保管人、监盘人签字）； 2、存货保管人对存货损失状况的阐明；3、货的价值确认根据：涉及有关入库手续、相似相近存货采购发票价格和记载存货账目的复
6、印件或其她拟定根据；没有以上证据的，提供三年内盘亏存货的收、发、存记录和账簿复印件； （二）损失因素不同需准备的资料：1、盘亏损失，其盘亏金额扣除负责人补偿后的余额部分，根据下列证据认定为损失：（1）存货盘点表（保管人、监盘人签字）；（2）存货保管人对于盘亏的状况阐明（涉及盘亏因素、责任认定状况等内容）；（3）盘亏存货的价值确认根据：涉及有关入库手续、相似相近存货采购发票价格和记载存货账目的复印件或其她拟定根据；没有以上证据的，提供三年内盘亏存货的收、发、存记录和账簿复印件；（4）公司内部有关责任认定、负责人补偿阐明和内部核批文献。2、存货报废、毁损和变质损失，其账面价值扣除残值及保险补偿或责
7、任补偿后的余额部分，根据下列有关证据认定损失：（1）公司内部有关存货报废、毁损和变质的状况阐明及审批文献；（2）报废、毁损和变质存货的价值拟定根据：涉及有关入库手续、相似相近存货采购发票价格和记载存货账目的复印件或其她拟定根据；（3）残值解决发票或残值解决状况阐明；（4）公司内部有关责任认定、负责人补偿的状况阐明和内部核批文献；（5）波及保险索赔的，应当有保险公司理赔状况阐明；（6）单项或批量金额在10,000元及其如下的，由公司内部有关技术部门出具技术鉴定证明；（7）单项或批量金额在10,000元以上的，应获得专业技术鉴定部门出具的鉴定报告或者具有法定资质的中介机构出具的经济鉴定证明。（8）
8、与报损存货有关的照片3、存货被盗损失，其账面价值扣除保险理赔以及责任补偿后的余额部分，根据下列证据认定为损失：（1）公司内部有关存货被盗的状况阐明；（2）被盗存货的价值拟定根据：涉及有关入库手续、相似相近存货采购发票价格和记载存货账目的复印件或其她拟定根据；（3）公司内部有关责任认定、责任补偿的状况阐明和内部核批文献；（4）波及保险索赔的，应当有保险公司理赔状况阐明；（5）向公安机关的报案记录，公安机关备案、破案和结案的证明材料。四、固定资产损失（一）一般资料：1、损失固定资产的购进原始发票、记账凭证、账簿复印件；2、固定资产计提折旧的计算单和记账凭证；（二）损失因素不同需准备的资料：1、固定
9、资产盘亏、丢失损失，其账面净值扣除负责人补偿后的余额部分，根据下列证据确认损失：（1）固定资产盘点表；（2）公司有关固定资产盘亏、丢失的状况阐明；（3）盘亏、丢失固定资产的价值拟定根据：涉及有关入库手续、固定资产入账的原始凭证和固定资产账目及其折旧账目的复印件或其她拟定根据；（4）公司内部有关责任认定、负责人补偿状况阐明和内部核批文献；（5）单项或批量损失金额在40,000元以上的，应由公司逐项作出专项阐明，并出具具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明。2、固定资产报废、毁损损失，其账面净值扣除残值、保险补偿和负责人补偿后的余额部分，根据下列有关证据认定损失：（1）公司有关固定资产报废、毁损状况
10、阐明及内部核批文献；（2）报废、毁损固定资产的价值拟定根据：涉及固定资产入账的原始凭证和固定资产账目及其折旧账目的复印件或其她拟定根据；（3）残值解决发票或残值解决状况阐明；（4）公司内部有关责任认定、责任补偿的状况阐明和内部核批文献；（5）波及保险索赔的，应当有保险公司理赔状况阐明；（6）单项或批量损失金额在40,000元如下的，可由公司逐项作出阐明，并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明；（7）单项或批量损失金额在40,000元及其以上的，公司应逐项作出专项阐明，并出具专业技术鉴定机构的鉴定报告，也可以同步附送中介机构的经济鉴定证明；（8）由于不可抗力因素(自然灾害、意外事故、战争等)导致固
11、定资产报废、毁损的，应当有国家有关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场解决报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检查报告等。（9）拆除房屋建筑物的入账资料（竣工决算报告、竣工结算单、记账凭证和账簿等资料复印件）；（10）批准拆除房屋建筑物的文献；（11）残值解决发票残值解决状况阐明；（12）与报废固定资产有关的固定资产清理有关的记账凭证、账簿复印件；3、固定资产被盗损失，其账面净值扣除保险理赔以及责任补偿后的余额部分，根据下列证据认定为损失：（1）公司内部有关固定资产被盗的状况阐明；（2）被盗固定资产的价值拟定根据：涉及固定资产入账
12、的原始凭证和固定资产账目及其折旧账目的复印件或其她拟定根据；（3）公司内部有关责任认定、责任补偿的状况阐明和内部核批文献；（4）波及保险索赔的，应当有保险公司理赔状况阐明；（5）向公安机关的报案记录，公安机关备案、破案和结案的证明材料。五、在建工程损失1、在建工程停建、拆除损失，其账面价值扣除残值后的余额部分，根据下列证据认定损失:（1）国家明令停建项目的文献或有关政府部门出具的工程停建、拆除文献；（2）工程项目实际投资额的拟定根据：涉及工程预算、工程的原始凭证及在建工程账目复印件等；（3）残值解决发票或残值解决状况阐明。（4）工程项目实际投资额的拟定根据有关明细账及原始凭证。2、报废、废弃的
13、在建工程损失，其账面价值扣除残值后的余额部分，根据下列证据认定为损失：（1）公司内部有关在建工程报废、废弃的因素和状况阐明及核批文献；（2）工程项目实际投资额的拟定根据：涉及工程预算、工程的原始凭证及在建工程账目复印件等；（3）残值解决发票或残值解决状况阐明；（4）单项在建工程数额在10万元如下的，出具公司内部鉴定意见及核批文献；（5）单项在建工程数额在10万元及其以上的，应当有专业技术鉴定部门的鉴定报告或中介机构的鉴定证明。3、在建工程自然灾害和意外事故毁损损失，其账面价值扣除残值、保险补偿及责任补偿后的余额部分，根据下列证据认定损失：（1）公司内部有关自然灾害和意外事故的状况阐明；（2）工
14、程项目实际投资额的拟定根据：涉及工程预算、工程的原始凭证及在建工程账目复印件等；（3）残值解决发票或残值解决状况阐明；（4）公司内部有关责任认定、负责人补偿阐明和核批文献；（5）波及保险索赔的，应当有保险公司理赔状况阐明；（6）有关自然灾害或意外事故证明。六、工程物资发生损失的，比照存货损失的规定准备资料。七、生物性资产损失1、生产性生物资产盘亏损失，其账面净值扣除负责人补偿后的余额部分，根据下列证据确认损失：（1）生产性生物资产盘点表；（2）生产性生物资产盘亏的状况阐明；（3）生产性生物资产的价值拟定根据：涉及原始凭证、生产性生物资产账目及其折旧账目的复印件（4）公司内部有关责任认定、负责人
15、补偿阐明和内部核批文献。（5）单项或批量损失金额在40,000元及其以上的，应由公司逐项作出专项阐明，并出具具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明。2、因森林病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失，其账面净值扣除残值、保险补偿和负责人补偿后的余额部分，根据下列有关证据认定损失：（1）公司有关生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡的状况阐明及内部核批文献；（2）因森林病虫害、疫情、死亡的生产性生物资产的价值拟定根据：涉及生产性生物资产入账的原始凭证和生产性生物资产账目及其折旧账目的复印件或其她拟定根据；（3）残值解决发票或残值解决状况阐明；（4）波及保险索赔的，应当有保险公司理赔状况阐明；（5）单项或批量损失金额在40,000元如下的，出具公司内部有关部门的鉴定证明；（6）单项或批量损失金额在40,000元及其以上的，公司应逐项作出专项阐明，并出具专业技术鉴定部门的鉴定报告；（7）由于不可抗力因素(自然灾害、意外事故、战争等)导致生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡的，应当有国家有关职能部门出具的鉴定报告，如林业部门出具的森林病虫害证明、卫生防疫部门出具的疫情证明、消防部门出具受灾证明、公安部门出具的事故现场解决报告等。3、对被盗伐、被盗、丢失而产生的生产性生物资
