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1、现行增值税专用理法规汇编本汇编搜集了自1994年新税制施行以来至2021年8月止现行有效的增值税专用理相关规定并附录相关问题解答。如有遗漏或错误敬请批评指正。 梁野税官 2021年8月目 录1、第538?增值税暂行?2021-11-10 有效2、 税务总第50?增值税暂行施行细那么?2021-12-15有效3、税务总固定业户临时外出经营有关增值税专用理问题的 国税发199587有效4、?税务总加强增值税专用使用理问题的?国税发1995193国税发200662已对第一条、第二条、第三条、第四条、第五条、第六条废止5、税务总填开增值税专用有关问题的 国税发1996166国税发200662已对第一条
2、废止6、税务总?增值税专用理?的国税发1996136有效7、税务总纳税人获得虚开的增值税专用途理问题的 国税发1997134有效8、税务总?增值税防伪税控系统理?的 国税发1999221部有效。此文第二条和第六条已失效或废止9、税务总?税务总纳税人获得虚开的增值税专用途理问题的?的补充 国税发2000】182有效10、税务总推广增值税防伪税控系统假设干问题的 国税发2000183第一条第三项已失效或废止11、税务总纳税人好心获得虚开的增值税专用途理问题的 国税发2000187有效12、成品油零售加油站增值税征收理摘录税务总第22002年4月有效13、税务总储藏食用植物油销售业务开具增值税专用问
3、题的 国税2002531有效14、税务总外商企业和外国企业通过虚开增值税专用购进的货物所得税处理问题的 国税2003112有效15、税务总进一步明确推行防伪税控系统和金税工程二完善与拓展有关工作的摘录 国税2003139有效16、税务总增值税一般纳税人获得防伪税控系统开具的增值税专用进项税额抵扣问题的 国税发200317国税2021617对本文第一条已经废止或者失效17、税务总增值税防伪税控专用系统设备及软件装备的 国税发2004139有效18、 税务总推广税控收款机有关税收政策的 财税2004167有效19、税务总加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资理有关问题的 国税2004128国税发2
4、0217对本文第二条和国税2021617对本文附件一第三条已经废止或者失效20、税务总增值税一般纳税人获得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的 国税发2004148国税2021617?税务总调整增值税扣税凭证抵扣限有关问题的?对该文第二、三、四条已经废止或者失效21、税务总增值税专用和其他抵扣凭证审核检查有关问题的 国税发2004119有效22、税务总?税务增值税专用理?的 国税发2004153有效23、税务总加强税务增值税专用理问题的 国税20041404有效24、税务总取消为纳税人提供增值税专用开票效劳的中介机构资格审批后有关问题的 国税2004822有效25、税务总取消小规模企业销
5、售货物或应税劳务由税务所增值税专用审批后有关问题的 国税20045国税发202110已第一条作了修改26、税务总严厉打击虚开增值税专用等涉税行为的紧急 国税2004536有效27、税务总增值税专用和其他抵扣凭证审核检查有关问题的补充 国税发20056 有效28、税务总增值税抵扣凭证审核检查有关问题的 国税2005495有效29、税务总增值税一般纳税人获得的帐外经营部防伪税控增值税专用进项税额抵扣问题的 国税2005763 有效30、税务总加强免征增值税货物专用理的 国税2005780 有效 31、税务总加强增值税专用理有关问题的 国税发2005150 部条款失效或废止32、 税务总增值税假设干
6、政策的 财税2005165 部有效 33、税务总?税务总推行增值税防伪税控一机多票系统的?的 国税发200679 有效 34、税务总推行增值税防伪税控一机多票系统的 国税发200678 有效 35、税务总修订?增值税专用使用规定?的 国税发2006156 有效 36、税务总旧版货运抵扣增值税进项税额有关问题的 国税20061187有效 37、税务总公路 内河货物运输业统一增值税抵扣有关问题的 税务总20062 有效 38、税务总增值税专用抵扣联信息扫描器具等设备有关税收问题的 国税20061248 有效 39、税务总加强增值税其他抵扣凭证数据采集传输理有关问题的 国税20061244 有效 4
7、0、税务总纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用问题的 国税20061279 有效 41、税务总修订增值税专用使用规定的补充 国税发200718有效42、税务总?增值税专用审核检查操作规程?的 国税发202133 有效 43、税务总?增值税抵扣凭证协查理?的 国税发202151 有效 44、税务总失控增值税专用途理的 国税2021607有效 45、 税务总全国施行增值税转型改革假设干问题的 财税2021170 有效 46、税务总外商企业采购国产设备增值税专用遗失问题的 国税20211078 有效 47、税务总废旧物资抵扣增值税有关事项的 税务总 2021年 有效 48、税务总增值税一般纳税人认定
8、有关问题的 国税20211079 有效 49、 税务总部货物适用增值税低税率和简易征收增值税政策的 财税20219 有效 50、 税务总公布假设干废止和失效的增值税性的 财税202117 有效 51、税务总发布已失效或废止有关增值税性的 国税发20217 有效 52、税务总修改假设干增值税性引用法规规章条款根据的 国税发202110 有效 53、税务总增值税简易征收政策有关理问题的 国税202190 有效 54、税务总调整增值税扣税凭证抵扣限有关问题的 国税2021617 有效 55、税务总新认定增值税一般纳税人使用增值税防伪税控系统有关问题的 国税2021126 有效 56、增值税一般纳税人
9、资格认定理 税务总第22 有效 57、税务总?增值税一般纳税人资格认定理?宣传材料的 国税2021138 有效 58、税务总?增值税一般纳税人资格认定理?政策衔接有关问题的 国税2021137 有效 59、税务总明确?增值税一般纳税人资格认定理?假设干条款处理的 国税2021139 有效 60、税务总外贸企业丧失增值税专用抵扣联出口退税有关问题的 国税2021162 有效 61、税务总?增值税一般纳税人纳税辅导理?的 国税发202140 有效 附件一：增值税专用问题解答附件二：开具红字增值税专用的相关问题解答增值税暂行第5382008-11-10 有效?增值税暂行?已经2008年11月5日第3
10、4次常务会议修订通过现将修订后的?增值税暂行?公布自2009年1月1日起施行。总理 二八年十一月增值税暂行1993年12月13日34发布2008年11月5日第34次常务会议修订通过第一条在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的和个人为增值税的纳税人应当按照本缴纳增值税。第二条增值税税率：一纳税人销售或者进口货物除本条第二项、第三项规定外税率为17.二纳税人销售或者进口以下货物税率为13：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.规定的其他货物。三纳税人出口货物税率
11、为零；但是另有规定的除外。四纳税人提供加工、修理修配劳务以下称应税劳务税率为17.税率的调整由。第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的从高适用税率。第四条除本第十一条规定外纳税人销售货物或者提供应税劳务以下简称销售货物或者应税劳务应纳税额为当销项税额抵扣当进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当销项税额当进项税额当销项税额小于当进项税额缺乏抵扣时其缺乏部可以结转下继续抵扣。第五条纳税人销售货物或者应税劳务按照销售额和本第二条规定的税率计算并向购置方收取的增值税额为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额税率第六条销
12、售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购置方收取的全部价款和价外费用但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的应当折合民币计算。第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的由主税务核定其销售额。第八条纳税人购进货物或者承受应税劳务以下简称购进货物或者应税劳务支付或者负担的增值税额为进项税额。以下进项税额准予从销项税额中抵扣： 一从销售方获得的增值税专用上注明的增值税额。二从海关获得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。三购进农除获得增值税专用或者海关进口增值税专用缴款书外按照农收购或者销售上注明的农买价和13的扣除率计算的进项税额。进项
13、税额计算公式：进项税额=买价扣除率四购进或者销售货物以及在消费经营过程中支付运输费用的按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额扣除率准予抵扣的工程和扣除率的调整由。第九条纳税人购进货物或者应税劳务获得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者税务主部门有关规定的其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条以下工程的进项税额不得从销项税额中抵扣：一用于非增值税应税工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；二非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；三非正常损失的在、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；四财政、税务主部门规定的纳税人自用消费品；五本条第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。第十一条小规模纳税人销售货物或者应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额征收率小规模纳税人的由财政、税务主部门规定。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3.征收率的调整由。第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主税务申请资格认定。详细认定由税务主部门制定。小规模纳税人会计核算健全可以提供准确税务资料的可以向主税务申请资格认定不作为小规模纳税人按照本有关规定计算应纳税额。第十四条纳税人进口货物
