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1、怀化地税：立足地税看经济 积极献策促发展来源:中国税网 作者:刘蓁 付昭成怀化市是湘西地区开发战略的重要基地之一，关系到全省湘西地区开发大局，省人大适时在怀化开展湘西地区开发调研活动，非常契合时代主题，具有重大的现实意义。根据省人大安排，省地税局近期进一步到该市地税局进行了系统调研，现将有关状况报告如下。一、立足地税角度，纵览怀化经济发展走势税收是经济发展的“晴雨表”，也是经济质量的“度量衡”。“十一五”时期，怀化地税牢牢树立“经济决定税源、工作决定税收”理念，坚持依法治税、从严治队，地税收入实现了迅速增长。五年合计组织收入70.19亿元，年均增长29.3%，税收增幅持续保持攀升，宏观税负持续
2、6年保持上升，地税收入占全市GDP的比重达到3.23%，占地方财政收入的比重达到38.61%，提前一年完毕“十一五”筹划，为怀化经济发展提供了坚实的财力保障。末，该局收入总量突破22亿元，持续超越国税和财政，位居全市第一。从过来一段时间怀化地税收入状况来看，该市经济发展态势喜人。一是经济发展步入快轨。从全省地税来看，该市地税局在全省排位已稳步跻身于第二方阵，总量排位实现前移二位，列第八位，步入第二方阵；总量保持第八，增幅位列全省第三。同步，该市宏观税负逐年稳步提高，-分别为2.14%、2.23%、2.31%、2.75%、3.0%，经济对税收的奉献率逐年增长。充足表白该市经济已进入新一轮高速增长
3、发展期，经济增长的稳定性和持续性明显增强。二是投资成效明显。，该局建安房地产业入库税收8.2亿元，同比增长57.2%，占收入总量的比重达35.75%.其中建筑业与房地产业成为前两大支柱税源。投资性税收的大幅攀升，直接表白西部开发中怀化基本设施投资和重大项目建设的决策效应明显，既发挥了投资的直接拉动作用，又为经济的长远发展夯实了基本。三是经济发展基本日益牢固。营业税、个人所得税、城建税、公司所得税是该市地税主体税种。“十一五”期间，该市地税局营业税、个人所得税、城建税、公司所得税分别入库33.49亿元、10.65亿元、5.37亿元、4.70亿元，合计54.20亿；增幅分别为24.79%、27.0
4、2%、20.82%、27.70%；占全市收入总量分别为48.64%、15.47%、7.80%、6.83%，合计比重78.73%；税收增收奉献率分别为40.38%、14.43%、5.71%、6.49%，合计增收奉献率67.01%.各主体税种奉献的持续提高，重要得益于近年来该市基本建设的投入加大和城乡化的加速推动。个人所得税的持续增长，充足反映了该市城乡居民收入的稳步增长和民生状况的明显改善。公司所得税的迅速增长，阐明该市公司效益正在逐渐提高。四是县域经济发展态势良好。，该市县域经济共实现地方收入13.2亿元，同比增长31.2%，占收入总量的57.7%.该市各县域征收单位所有超收，其中沅陵县、辰溪
5、县、溆浦县、洪江市、中方县、芷江县地税收入分别达到2.66亿元、1.38亿元、1.35亿元、1.13亿元、1.12亿元、1.06亿元。可见“省直管县”财政体制改革在该市成效明显，得到了基层的广泛拥护和欢迎，激发了基层培植税源、加强财源建设的积极性。进一步分析收入构造，该市经济发展也存在某些不容忽视的问题。一是产业构造不优。，该市三次产业构造比为14.4：42.8：42.8，其中第一产业低于全省0.3个百分点，第二产业低于全省3.2个百分点，第三产业高于全省3.5个百分点，产业构造不断趋向合理。但从今年一季度该市三次产业地税收入“一减”“二赶”“三降”趋势来看，产业构造性矛盾仍然比较突出，一季度
6、三次产业地税收入比重分别为0.02%，42.62%，57.35%，而上年同期为0.21%，40.91%，58.88%.凸显了一产基本为低税或无税产业，并且创税能力在不断削弱，农业产业化限度亟需提高。二产税收虽有一定幅度上升，但其中工业税收比重仅占全市收入的17.86%，一季度更是减少至16.69%，与此同步，一季度建筑业和房地产业税收比重同期提高10.61个百分点，达到44.6%，二产税收构造浮现倒挂现象，经济发展更多地依赖于投资，风险性增大。三产税收则浮现一定下滑，从一种侧面反映出经济发展的内生动力并不稳定。二是房地产业前景不明。该市地税局房地产业税收受“新国十条”影响，年终增幅较上年同期下
7、降了14.7个百分点。今年一季度虽然实现了回升，但随着楼市新政的陆续出台和国家加大对房地产开发公司购地和融资的监管，估计下阶段又会浮现回落。房地产业是该市经济发展的重要因素，但从税收角度来看，此后一段时期该市房地产业发展前景并不明确，宏观调控“两难”问题日益显露，经济发展有也许受挫。三是公司自主创新能力局限性。目前纳入该市地税系统征管的规模以上高新技术公司仅辰州矿业一家，共入库税款5327万元，其中公司所得税3988万元，仅占全年地税收入总量的1.7%，该市公司自主创新进程任重而道远。四是外向型经济发展不协调。，该市外资公司共奉献税收6351万元，仅占全年收入总量的2.8%.与之相应的则是全市
8、全年实际运用外资5072万美元，进出口总额3865万美元，其中出口1502万美元，下降38.3%，进口2363万美元，增长706.4%，贸易逆差大幅提高。表白该市外向型经济主体规模不大，且发展不协调。二、发挥税收职能，服务怀化经济迅速发展作为地税部门，应充足发挥自身税收职能，积极服务地方经济发展。“十二五”时期，该市地税局明确将从如下几方面着手，力促怀化经济又好又快发展。一是提供强大的财力支撑。“十二五”时期是该市经济转型发展攻坚期，做好组织收入文章尤为重要。该市地税局收入目的是35亿元，要力求实现50亿元。环绕这个目的，该局将纵深履行税源专业化管理和信息管税，积极摸索建立“以信息共享为基本、
9、以分类管理为核心、以征管流程为导向”的专业化税源管理模式。大力哺育税源，积极协助地方政府建立起新型工业化中的主导、龙头型公司，打造支柱性税源。积极扶持以金融业、服务业为主的第三产业发展，促使其迅速做大做强，成为地方税收增长的新亮点。重点扶持该市九大重点农产品生产基地，加快农业现代化进程，提高农产品税收奉献。二是营造公平公正的税收环境。环境就是生产力，公平公正的纳税环境能有效提高市域投资引力，打造经济“洼地”。该局将严格把好四关：把好税源关。健全完善重点税源分级监控网络，对重点税源实行台账管理、即时监控。进一步开展税源清理和纳税评估，澄清税源底子，杜绝漏征漏管户。把好定税关。严格规范统一定税程序
10、、原则，对同行业、同规模、同区域的纳税人定税坚决一视同仁。大力推广阳光定税，积极将定税状况向纳税人公开，接受监督。把好征收关。坚持“依法治税，应收尽收”，严格征、管、查三分离，坚决消灭“人情税”、“关系税”和“过头税”。把好稽查关。进一步开展税收执法检查，严肃制裁不诚信纳税者，使不诚信纳税的成本大大高于诚信纳税的收益，提高税法遵从度，保护绝大多数诚信纳税者利益。三是构建和谐融洽的征纳关系。该局持续四年被评为全市优化经济发展环境先进单位，所辖各县（市）区局也年年跻身本地行风评议前列。下阶段，该局将继续加大纳税服务力度。创新服务方式。大力履行财税库银横向联网、刷卡缴税、网上申报等服务手段，进一步完
11、善地税网站、12366热线、短信提示系统等服务渠道，为纳税人提供高效的信息化服务。强化窗口建设。坚决贯彻办税服务厅“一站式”受理工作，并为重点行业、公司开通“绿色通道”，提供专门服务人员，特事特办。健全服务制度。开展形式多样的税法宣传，及时将最新政策传达到纳税人；健全政务公开制度，积极公开纳税人权利义务、税收政策法规、税收执法程序等内容；建立简洁、规范的税收业务流程，不断简政放权，简并各类涉税资料，为纳税人“减负”。调制好“特色风味”。普及“大众口味”同步，为纳税人调制好“特色风味”，对不同类型的纳税人群设计个性化服务方案。并坚持常常进一步公司，面对面理解公司困难和诉求，及时解决公司发展中遇到
12、的多种税收问题。四是用好用活税收政策。“十一五”期间，该局合计减免抵扣税收6.55亿元，其中国家鼓励类产业公司所得税减按15%的税率征收的有4家公司，共减免税收434万元。“十二五”时期，该局将坚持进一步用好用活各项税收政策，但凡政策明确的，坚持“不执行税收优惠政策也是收过头税”理念。狠抓产业调节性税收政策贯彻，积极推动老式产业更新换代，大力支持战略性新兴产业率先发展，全力助推高新产业发展壮大。倾心扶持弱势群体创业发展。对下岗再就业、灾后重建、民政福利公司、老少边穷地区和军转干部就业安顿等税收优惠政策，不折不扣地贯彻贯彻到位。但凡政策规定有弹性的，从实际出发发明性地执行。原则上坚持就宽不就严，
13、就低不就高，能减则减，能免则免。对国家限制发展的产业特别是某些“三高一低”公司，则从严把握税收政策，逼使各经济主体不得不加快转型发展步伐，提高产品科技含量。三、积极建言献策，为经济发展争取更多政策支持结合怀化发呈现状，在湘西地区开发战略上，特提出如下税收政策建议：一要力促经济构造优化调节。支持农业现代化。积极发挥税收融资导向功能，商业银行向农产品基地提供贷款的可予以特别税收优惠，还可放宽民间资本投资农产品基地的税收抵免政策和纳税扣除合用范畴等。支持新型工业化。工业园是新型工业化集约发展的有力载体，怀化市工业园共实现地方税收3537万元，仅占全市收入总量的1.5%.税收政策应加大对工业园的扶持，
14、在公司所得税方面，可以放宽公司设备折旧期限、延长亏损弥补期限、增长费用扣除等。支持战略性新兴产业发展。结合怀化实际，应将生物医药、新能源、新材料、现代制造、节能环保和文化旅游等战略性新兴产业纳入扶持重点，在研发环节，可以设立货品和劳务税退税、房产税与城乡土地使用税减免、营业税减免等优惠政策；在生产初期，可以加大公司所得税优惠，缓和公司初期经营压力。支持承办产业转移。充足运用好沿海产业转移契机，结合环境、资源、人力等因素，做好沿海产业的甄别、引进工作，根据湘西地区发呈现状，适时出台一系列有助于高技术、高环保、高效益沿海产业进驻的税收政策，打造产业承办“洼地”，吸引外来投资。二要加快资源税改革进程
15、。，怀化市615家规模以上工业公司中，高耗能公司高达58.7%，规模以上公司年耗能在万吨原则煤以上的有49家，万元GDP能耗持续提高。资源消耗可谓触目惊心，迫切需要加快资源税改革，运用税收来“倒逼”公司节省资源。一方面，改革资源税。变从量计征为从价计征，促使资源集约开采；提高资源税征税原则，特别要提高稀缺资源、高污染和高能耗矿产税额；扩大征收范畴，将森林、淡水和地热等也纳入征税范畴；同步，还应大幅取消原有资源税优惠政策。另一方面，改革土地资源类税种。进一步提高耕地占用税、土地使用税、土地增值税等税种的计税原则。三要鼓励公司自主创新。重点扶持高新技术公司发展。对高新技术公司采购的国内外先进生产设
16、备、投入的技术研发经费等，可在既有原则上提高加扣、抵免比例；同步，还可以容许从事高新技术产业研发生产的公司按照销售收入的一定比例提取技术开发准备金，并在计算所得税时准予税前扣除；对其用税后利润进行研发和再投资的，可予以一定比例退税支持。为创投公司营造宽松环境。对创投公司投资于高新技术公司的风险投资收入可以予以较长期限的免税优惠，扩大投资抵免范畴；对创投公司将投资高新技术公司获得的利润再投资于高新技术公司，或者创投公司的股东将转让股权获得的收益再投资于创投公司的，可以予以再投资退税；对法人或者居民投资于创投公司获得的投资收益，可以减免公司所得税或者个人所得税等。为科技人员提供税收利好。可以对科技人员的科技收入个税实行一定幅度的减免优惠。取消社会各界向公司科研机构捐赠的最高扣除限额限制，并提高公司教育中科技培训经费的提取比例，鼓励公司加大技术培训。作者单位：湖南省怀化市地税局
