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1、 税收征管法练习题一、单项选择题1.查定征收方式适用于( )。A.财会制度健全并有专门办税人员的纳税人 B.生产不固定，账册不健全的单位C.无记账条件，无法核实其销售收入或营业收入和所得额的个体或小型工商户纳税人D.小规模纳税人2.纳税人采取在账簿上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是( )。A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是( )。A.3个月 B.6个月 C.l年 D.3年4.税款定期定额征收方式适用于(
2、 )。A.己建立会计账册，会计记录完成完整的纳税人 B.生产经营规模小，税源零星、分散的纳税人C.无记账条件，无法核实其销售收入或者营业收入的个体户或小型工商户纳税人D.生产经营规模小，又确无建账能力，按规定经税务机关审核和批准可以不设置账簿的5.如纳税人已建立了会计账册，会计记录完整，应当采取( )的税款征收方式。A.查定征收 B.查账征收 C.查验征收 D.定期定额征收6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B.处以2000元以上1万元以下的罚款C.向人民法院
3、提起诉讼 D.没收其经营所得7.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。A.纳税人账目混乱难以查账的 B .纳税人末按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其纳税收入迹象且不能提供纳税担保的8.经( )局长批准，凭全国统一格式的检查存款户许可证明，税务检查人员可以查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。A.上级税务机关 B.税务所 C.县以上税务局 D.同级财政局9.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又
4、不履行的，作出处罚的税务机关可以( )。A.通知开户银行扣款 B.扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产C.加重处罚 D.申请人民法院强制执行10.中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当白领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章11.税务机关有根据认为从事生产、经营纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，采取的措施是( )。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.责令限期缴纳应纳税款 C.责成纳税
5、人提供纳税担保 D.阻止出境12.企业自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。A.l5 B.30 C.45 D.6014.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过( )。A.3个月 B.6个月 C.l年 D.l个月16.中华人民共和国税收征收管理法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。A.及时报告税务机关处理 B.通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C.立即停止支付应付纳税人的有关款项 D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款17.下列各项
6、中，属于税收征收管理机关的是( )。 A.工商行政管理局 B.土地管理局 C.海关 D.房地产管理局18.根据中华人民共和国刑法的规定，对于偷税犯罪可判处的最高刑罚是( )。A.拘役 B.l年有期徒刑 C.3年有期徒刑 D.7年有期徒刑19.根据税收征收管理法的规定，纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存的期限是( )。A.3年 B.5年 C. lO年 D.l5年20.在下列情况下，税务机关可以通知出境管理机关阻止纳税人出境( )。A.纳税人末结清税款 B.纳税人末结清税款，但提供了担保C.纳税人既末结清税款，也末提供纳税担保 D.纳税人未结清滞纳金，但提供了担保21
7、.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的( )。A.l倍以上10倍以下 B.2倍以上10倍以下C.l倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下22.查定征收方式适用于( )。A.财会制度健全并有专门办税人员的纳税人B.生产经营规模小，产品生产、销售批次多，税源零星、分散，财务管理和会计核算较差的纳税人C.无记账条件，无法核实其销售收人或营业收人和所得额的个体或小型工商户纳税人D.小规模纳税人23.( )是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。
8、A.定期定额征收 B.查账征收 C.查定征收 D.查验征收24.下列措施中，不属于税收保全措施的是( )。A.扣押 B.查封 C.罚款 C.暂停支付银行存款25.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的( )。A.l倍以上10倍以下 B.2倍以上10倍以下C.l倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下26.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后
9、应当立即退还。A.1 B.2 C.3 D.4二、多项选择题1.税款征收措施有( )。A.加收滞纳金 B.税收保全 C.强行执行 D.处以罚金2.某私营企业老板因经营不善，到期不能缴纳税务机关税款，遂向市税务分局申请延期缴纳，经市税务分局批准，同意其延期缴纳。在此期间，该私营企业老板申请出国探亲，拿到了护照并办理了签证，决定近期购买机票出国。税务机关得知之一消息后，应该采取什么措施( )。A.通知该老板在出境前结清税款 B.责令该老板在出国前提供担保C.如果该老板不能结清税款，又不提供担保，应该通知出境管理机关阻止出境D.因为延期缴纳税款的3个月期限还没有满，故不宜采取任何措施3.根据税收征收管
10、理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有( )。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产4.在下列( )情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额。A.对末取得营业执照而从事经营的单位和个人 B.依照规定可以不设置账簿的C.发生纳税义务未按期办理纳税申报，税务机关责令限期申报后，逾期仍不申报的D.纳税人末按照规定期限纳税的5.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司中在申报办理开业税务登记
11、时，应出示的证件和资料有( )。A.银行账号证明 B.有关合同、章程和协议书C.营业执照 D.公司出资证明书6.根据税收征收管理法的规定，下列有关领购发票的要求正确的有( )。A.对于外省来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其提供保证人B.对于外省来本辖区从事临时经营活动的纳税人，可以要求其提供不超过l万元的保证金C.对外省来本辖区从事临时经营活动的纳税人，可以要求其同时提供不超过1万元的保证金和保证人D.对于外省来本辖区从事临时经营活动的纳税人，只能要求其提供不超过1万元的保证金和保证人中的一种7.为了确保国家税款征收的顺利进行，税务机关可根据不同情况，采取( )等必要措施。A.加收滞
12、纳金 B.补缴和追征税款 C.核定应纳税额 D.阻止出境8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有( ) 。A.调出空白发票查验 B.复制与发票有关的资料C.检查开具发票的情况 D.销毁非法印制的发票9.某企业从事服装销售业务，经工商登记机关登记取得营业执照。就税收法律关系而言，该企业必须实施下列( )行为。A.白领取营业执照之日起30日内向税务机关办理税务登记 B.向税务机关预交纳税保证金C.设置账簿 D.从商店购买增值税专用发票10.税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权( )。A.检查纳税人的账簿、记账凭证 B.责成纳税
13、人提供与纳税有关的文件C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查11.根据税收征收管理法的规定，纳税进行纳税申报可以采取下列方式( )。A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文 D.实际申报12.根据税收征收管理法的规定，下列( )行为均属于偷税行为。A.伪造账簿或记账凭证导致不缴或少缴税款的B.在账簿上多列支出或不列、少列收入导致不缴或少缴税款的C.经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报的D.以暴力相威胁而拒不缴纳税款的14.根据税收征收管理法的规定，税收征收管理机关的职权包括( )。A.税款征收 B.税务管理 C.税务检查 D.税务处罚15.根据税收征收管理法的规定，税收登记的种类包括( )。A.开业登记 B.停业、复业登记 C.注销登记 D.外出经营报验登记
