汽车销售服务有限公司财务制度.doc

《汽车销售服务有限公司财务制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《汽车销售服务有限公司财务制度.doc（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、第一章 总则一、 制定本制度的目的 为了规范上海东昌汽车嘉定销售服务有限公司财务行为，加强财务监督管理和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特制定本制度。二、制定本制度的依据 、 、 根据企业财务通则商品流通企业财务制度工业企业财务制度等国家相关法律、法规，结合本公司的具体情况制定本制度。三、制定本制度的原则1. 企业应当根据自身的生产经营特点合理组织财务活动。企业财务管理的任务应从属于 企业生产经营的任务，但财务管理又不同于其他方面的管理，有其自身的特点，它主 要利用价值形式来组织财务活动，为企业的生产经营任务服务。2. 企业财务管理要依法合理筹集资金，并有效使用资金。即广泛

2、筹集和组织资金来源， 满足生产经营的需要；降低筹资成本，并有效使用资金，提高资金的使用效益。3. 建立健全企业内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗，增加盈利。企业财 务管理的最终目标是提高企业经济效益。这就必须通过价值形式的管理，力求以尽可 能少的消耗取得尽可能多的经营成果。4. 正确计算和反映企业的经营成果，依法缴纳税收。5. 严格执行国家、集团公司和董事会的各项财务开支范围和标准，加强财务监督和检查。6. 财务管理必须做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核等工作。 第二章 资金管理制度 第一节 现金管理制度 现金管理是加强企业财务管理的重要内容，为了严格有效地控制现金使用，

3、根据现金管理暂行条例的精神和现金管理暂行条例实施细则，结合本公司的实际情况，制定现金管理制度，各级人员必须严格遵照执行。一、 现金保管 1. 各营业销售部门每天的现金营业收入于当日下班前必须送交财会部门出纳人员办理手 续。 2. 财会部门出纳人员管理的现金，应于当日送交开户银行，当日送存有困难的，由开户 银行确定送存时间，对银行审定的库存现金限额不得超过，特殊情况存放超限额的现 金需经批准并经开户银行同意。 3. 企业支付现金，除零星开支可以从企业库存现金中支付外，其他一切支出必须从开户 。 银行提取，不能从企业收入的现金中直接支付（即坐支） 4. 本单位所属销售部门收入的现金，要如数送交财会

4、部门，不得自行坐支。 5. 本单位所属部门对需要使用的业务备用金由财会部门统一核定，并妥善保管，合理使 用，不得随意支取，更不得个人挪为他用。 6. 财会部门从银行提取或向银行送交两千元以上的大额现金时，应有两人同往，并有安 全防范措施，以防丢失和其他问题，发生问题要追究当事人的责任。 7. 库存现金应放在放保险箱内，保险箱钥匙由出纳人员专人保管，逢外出、下班和节假 日须用密码锁定。 8. 当现金收支和保管发生问题时，出纳人员应立刻向本单位领导汇报，并进行及时处理。二、现金开支范围 本单位现金的开支范围包括： 1. 职工的工资、津贴、奖金； 2. 个人的劳务报酬； 3. 各种劳保、福利费用以及

5、国家规定的对个人的其他支出； 4. 出差人员随身携带借支的差旅费用； 5. 结算金额起点（1000 元）以下的零星开支； 6. 经银行确定需要支付的其他开支。三、现金收付的管理手续规定 1. 收付现金必须有原始凭证，要按照经过审核符合规定要求的原始凭证进行支付，对违 反上级有关制度规定，违反现金开支范围，违反现金开支标准等内容的，财会部门出 纳人员有权拒绝支付。对于内容不全，手续不齐备，数额上有差错和其他不符合规定 的原始凭证，在报帐时要退回补办手续或更正以后再行办理结算。 2. 现金支付，双方必须当面点清，以防止出现差错，如果不按照规定办事，事后发现短 缺问题，应自负其责。 3. 每笔现金收

6、付都要记入现金日记帐，现金收付以后，出纳人员要在凭证上加盖现金收 讫或现金付讫印戳，并由出纳人员签章。 4. 每日营业终了，应将现金日记帐的余额和实物库存现金进行核对，做到帐实相符，如 果发现库存现金有盈亏时，应当及时上报财务负责人和公司领导，以查明原因，及时 进行处理。 5. 如果发生特殊情况需要坐支现金时，应事先报经开户行批准，由银行核定坐支范围和 限额，财会部门应定期向开户银行报送坐支金额的使用情况，还应当在现金帐上如实 反映坐支金额。 6. 在银行和邮局汇兑现金时应当将汇单的金额、地点、帐号、姓名等核对清楚，因差错 而造成经济损失，由当事人负责。 7. 所有的报销凭证都应当经过本单位的

7、领导签字批准，如果没有领导签字批准，财务部 门有权拒绝报销。四、现金管理的法律责任 1. 任何人不得以转帐支票套取现金，如果发现有此行为的，则按照违反财经纪律论处。 2. 任何人不得挪用公款以图私利，一经发现按贪污行为论处。 3. 任何人不得把单位的现金收入按个人户的方式存入银行，形成小金库，如经发现，则 严肃处理。 4. 财务负责人对现金管理负有直接的责任，单位领导要定期对现金管理情况进行检查和 清理。出纳人员应当自觉接受主管人员和开户银行的监督，模范地遵守各项财务法规。五、本制度规定的未尽事宜，要按照国务院颁布的现金管理暂行条例和中国人民银行颁 布的现金管理暂行条例实施细则执行。 第二节

8、银行存款管理制度1. 银行存款是指企业存放在银行或其他金额机构的货币资金。2. 企业在银行开设帐户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存 入银行。3. 除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币 收支业务，都必须通过银行存款帐户进行结算。4. 为加强对银行存款的管理，企业应配备专职财务会计人员办理银行存款的结算业务， 一般由专设的出纳人员办理。办理银行存款结算业务时，必须认真执行国家的现金管 理办法和结算制度，按照会计手续填制或取得各种银行结算凭证作为原始凭据，经过 有关人员的审核并符合要求时，才能据以进行银行存款收付的核算。5. 保管、签发支

9、票是出纳员的职责（详见支票管理制度）。在工作中如因特殊情况需要签 发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、 规定限额和报销限额，并由领用支票人在专设的登记薄上签章。6. 银行存款和现金一样，需要进行序时的核算，做到日结月清。7. 企业的出纳人员必须定期将银行存款日记帐的记录同银行对帐单进行核对，每月至少 要核对一次，如有不符要查清原因，予以调整。每月做好银行未达款项的核对和调整 工作。 第三节 信用卡管理制度一、 信用卡的概念 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特别载体卡片。 信用卡按使用对象分为

10、单位卡和个人卡，本制度适用于单位卡。二、 信用卡的申领1. 申领人按发卡行规定填写申请表，加盖单位公章和法人章。2. 申请单位的基本存款帐户不在发卡行的，需向发卡行提供担保。3. 按发卡行要求交存一定金额的备用金。4. 向发卡行提交以下资料： 申请表、申领人身份证复印件、营业执照附本原件及复印件、企业法人代表代码证书 原件及复印件、基本存款帐户开户证原件及复印件、最近三个月基本存款帐户对帐单、 担保书及担保单位的营业执照和企业法人代表代码证书的原件及复印件、发卡行规定 的其他资料。三、 信用卡的使用1. 一般情况下，信用卡只限于董事长和总经理使用，其他人因工作需要使用信用卡，必 须经过总经理审

11、批同意后方可使用，并根据使用人的工作情况，规定信用卡内的资金 限额。2. 信用卡消费只限于业务招待使用，使用时必须经过审批，审批程序参见业务招待费管 理制度。3. 信用卡使用过程中，其帐户的资金一律从其基本存款帐户转帐存入，不能交存现金， 不能将销货收入的款项存入其帐户，也一律不得支取现金。4. 持卡人应定期检查卡内资金，尽量避免透支消费，避免消费超过透支限额，如透支超 过发卡行规定限额或规定期限的，利息费用由持卡人承担。5. 信用卡只供本人使用，不得转借他人使用。四、 信用卡消费金额的报销1. 持卡人按月进行报销，发生大额消费，卡内资金不足时，及时报销，财务部根据报销 金额续存资金。2. 持

12、卡人凭发票及银行打印的消费清单进行报销，报销程序参照业务招待费的报销程序。五、 信用卡的保管1. 持卡人应妥善保管信用卡。2. 若信用卡丢失，持卡人应立即向发卡行办理挂失手续，因信用卡丢失而造成的损失由 持卡人承担。3. 持卡人不需要继续使用信用卡的，应及时上交财务部，财务部对暂时不用的信用卡应 由专人保管，存放在保险箱内。对不需用的信用卡，到发卡行办理销户，帐户内的金 额转入基本存款帐户。 第三章 流动资产管理制度 第一节 存货管理制度一、存货概念 1. 定义 存货是指企业在经营过程中为销售、耗用而储备的商品、材料物资、低值易耗品、包装物等。企业委托其他单位代销、储备或加工的商品、材料物资等

13、视为企业的存货；企业代其他单位销售、储备或加工的商品、材料物资等不作为企业的存货。 2. 范围 存货应以企业对存货是否具有法定所有权为依据，存货的范围包括：库存商品、商品采购（材料采购）、材料物资、低值易耗品、包装物等。企业委托其他单位代销、储备或加工的商品、材料物资等。 3. 特点1） 存货是有形资产。2） 存货具有较强的流动性。3） 存货具有实效性和发生潜在损失的可能性。4. 我公司因经营项目的特殊性：汽车销售部门的存货具有金额大、数量有限的特点，故对库存汽车实行个别计价法核算库存，以先进先出法为存货发出原则，严格对库存汽车进行跟踪核算，严格按照汽车申购、验收、入库、销售、收款、出库等工作

14、流程进行操作，确保资产安全。二、计价 存货按下列原则计价： 购入的，按取得时的实际成本即商品进价成本计价；材料物资、低值易耗品、包装物等按原始进价加由企业负担的可直接认定的运杂费、税金等计价； 自制的，按照制造过程中的各项实际净支出计价； 委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费、加工费、缴纳的税金以及扣除加工过程中的有关收入后计价； 投资者投入的，按照评估确认的价值或合同、协议约定的价值计价； 盘盈的，按照同类存货的实际成本计价；没有同类存货的，按照市价计价或评估值计价； 接受捐赠的，按照发票、报关单等所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价；无发票

15、帐单的，按照有关协议或按市价计价。 除库存汽车以外的存货销售或领用时，企业原则上选用先进先出法或加权平均法确定其成本。特殊原因需使用其他方法的，由企业董事会批准后报集团公司备案。 各种存货在会计报表中应当以实际成本列示。三、 存货的申购 存货由需求部门或仓库提出请购，并填写申购单，需报经采购部门和公司领导的审批同意。在完成申购单的审批程序后，报送采购部门。 采购部门在接收到申购单后，对需求部门提出的物品进行询价，提出采购意见，经仓库确认该申购的物品在库存安全库存量以下，填写采购单报送财务部门和公司领导审批后方可进行采购。四、 入库 存货的入库应按入库手续办理。 1. 外购收料1） 材料进单位后

16、，收料人员会同检验人员依“装箱单”及“采购单”开箱核对材料名称、 规格并清点数量，并对验收的材料填写验收入库单。验收单据必须连续编号，一式四 份。第一联：存根联，第二联：财务联，第三联：验收联，第四联：付款联。2） 如发现所装载的物料与“装箱单”或“采购单”所记载的内容不同时，通知采购部门进 行处理。 2. 企业内部物品转移 仓库根据入库验收单或存货的转库单点收入库，对单据不全或存货与单据上品名规格等有不符的，应查明原因。五、 领用 存货在领用时原则上选用先进先出法或加权平均法确定其成本。特殊原因需使用其他方法的，由企业董事会批准后报集团公司备案。 1. 先进先出法 先进先出法是以先购入的存货先发出这样一种存货实物流转假设为前提，对发出存货 进行计价的一种方法。采用这种方法，先购入的存货成本在后购入的存货成本之前转 出，据此确定发出存货和期末存货的成本。 2. 加权平均法 加权平均法是指以本月全部收货数量加月初存货数量作为权数，去除本月全部收货成 本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，从而确定存货的发出和库存 成本。 3. 移动平均法 移动平均法是指本次