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1、附件：2通用自查提纲自查期间，公司应严格按照税法规定对所有生产经营活动进行自查，应涵盖公司生产经营波及的所有税种。其中，四个重要税种的自查提纲如下：一、营业税重点检查与否存在如下问题：（一）营业收入与否完整及时入账1.钞票收入不按规定入账。2.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。3.收入长期挂帐不转收入。4.向客户收取的价外收费未依法纳税。5.以劳务、资产抵债未并入收入记税。6.不按营业税暂行条例规定的时间确认收入，递延纳税义务。（二）关联公司间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无合法理由，申报纳税时不做调节。（三）按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。（四
2、）兼营不同税率的业务时，高税率业务合用低税率。二、公司所得税自查各项应税收入与否所有按税法规定缴税，各项成本费用与否按照所得税税前扣除措施的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖如下问题：（一）收入方面1公司资产评估增值与否并入应纳税所得额。2公司从境外被投资公司获得的所得与否未并入当期应纳税所得税计税。3. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后发售股份获得的收入与否未计入应纳税所得额。4公司获得的多种收入与否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。5与否存在运用往来账户延迟实现应税收入或调节公司利润。6获得非货币性资产收入或权益与否计入应纳税所得额。7与否存在视同销售行为未作纳税
3、调节。8与否存在多种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。9与否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。10与否存在公司分回的投资收益，未按地区差补缴公司所得税。（二）成本费用方面1与否存在运用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。2与否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。3与否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产原则的物品未作纳税调节；达到无形资产原则的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调节。4公司发生的工资、薪金支出与否符合税法规定的工资薪金范畴、与否符合合理性原则、与否在申报扣除年度实际发放。5与否
4、存在发生的职工福利费、职工教育经费和拨缴的工会经费超过工资薪金总额比例部分，未进行纳税调节。6与否存在超原则、超范畴为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调节；与否存在应由基建工程、专项工程承当的社会保险等费用未予资本化；与否存在只提不缴纳、多提少缴纳社会保险费和住房公积金虚列成本费用等问题。7与否存在擅自变化成本计价措施，调节利润。8与否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧措施计提折旧等问题。9与否存在超原则列支业务宣传费、业务招待费和广告费。10与否存在擅自扩大技术开发费用的列支范畴，进行加计扣除。11与否按照国家规定提取用于环保、生态恢复
5、的专项资金；专项资金变化用途后，与否进行纳税调节。12与否存在公司之间支付的管理费、公司内营业机构之间支付的租金、特许权使用费和非银行公司内营业机构之间支付的利息进行扣除。13与否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出。14、与否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调节；与否存在应予资本化的利息支出；关联方利息支出与否符合规定。15、手续费及佣金支扣除与否符合规定：与否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出；收取对象与否是具有合法经营资格的中介机构及个人；税前扣除比例与否超过税法规定。16与否存在已作损失解
6、决的资产，部分或所有收回的，未作纳税调节；与否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调节。17与否存在不符合条件或超过原则的公益救济性捐赠，未进行纳税调节。18子公司向母公司支付的管理性的服务费与否符合规定：与否以合同（或合同）形式明确了服务内容、收费原则及金额；母公司与否提供了相应服务；子公司与否实际支付费用。19与否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调节。（三）关联交易方面与否存在与其关联公司之间的业务往来，不按照独立公司之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，未作纳税调节。三、个人所得税自查公司以多种形式向职工发放的工薪收入与否依法
7、扣缴个人所得税，重点自查项目如下： 1为职工建立的年金；2为职工购买的多种商业保险；3超原则为职工支付的养老、失业和医疗保险；4超原则为职工缴存的住房公积金；5以报销发票形式向职工支付的多种个人收入；6车改、通信补贴。个人因公务用车和通讯制度改革而获得的公务用车、通讯补贴收入，扣除省级地税部门核定的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。 7为职工所有的房产支付的暖气费、物业费；8股票期权收入。实行员工股票期权筹划的，员工在行权时获得的差价收益，与否按工薪所得缴纳个人所得税；9以非货币形式发放的个人收入与否扣缴个人所得税。家电制造业自查提纲一、营业税1、与否存在为境外母公司在境内
8、提供劳务，收取款项未按规定缴纳营业税2、与否存在转让金融商品未按规定缴纳营业税；3、与否存在收取利息未按规定缴纳营业税；二、公司所得税（一）收入1公司资产评估增值与否并入应纳税所得额。2公司从境外被投资公司获得的所得与否未并入当期应纳税所得税计税。3. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后发售股份获得的收入与否未计入应纳税所得额。4公司获得的多种收入与否存在未按权责发生制原则确认计税的问题。5与否存在运用往来账户延迟实现应税收入或调节公司利润。6获得非货币性资产收入或权益与否计入应纳税所得额。7与否存在视同销售行为未作纳税调节。8与否存在多种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规
9、定计入应纳税所得额。9与否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。10与否存在公司分回的投资收益，未按地区差补缴公司所得税。11. 与否符合高新技术公司等税收优惠资质。（二）成本费用1与否存在运用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。2与否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。3与否存在将资本性支出一次计入成本费用：销售渠道建设费中装修费用与否未按规定资本化。达到无形资产原则的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调节。4公司发生的工资、薪金支出与否符合税法规定的工资薪金范畴、与否符合合理性原则、与否在申报扣除年度实际发放。5与否存在计提的职工福利费、工会经费和职工
10、教育经费超过计税原则，未进行纳税调节。6与否存在超原则、超范畴为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调节；与否存在应由基建工程、专项工程承当的社会保险等费用未予资本化；与否存在只提不缴纳、多提少缴纳社会保险费和住房公积金虚列成本费用等问题。7与否存在擅自变化成本计价措施，调节利润。8与否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧措施计提折旧等问题。9与否存在超原则列支业务宣传费、业务招待费和广告费。10家电研发费用归集与否符合规定；有无将生产性成本计入研发支出，擅自扩大技术开发费用的列支范畴，享有税收优惠。11与否按照国家规定提取用于环保、生态恢复的
11、专项资金；专项资金变化用途后，与否进行纳税调节。12与否存在公司之间支付的管理费、公司内营业机构之间支付的租金和特许权使用费进行税前扣除。13与否存在扩大计提范畴，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调节。14与否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调节；与否存在应予资本化的利息支出；借款使用方与利息列支方与否关联方利息支出与否符合规定。15与否存在已作损失解决的资产，部分或所有收回的，未作纳税调节；与否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调节。16与否存在不符合条件或超过原则的公益救济性捐赠，未进行纳税调节。17子公司向母公司支付的管理性
12、的服务费与否符合规定：与否以合同（或合同）形式明确了服务内容、收费原则及金额；母公司与否提供了相应服务；子公司与否实际支付费用。18、增长手续费及佣金支扣除与否符合规定：与否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出；收取对象与否是具有合法经营资格的中介机构及个人；税前扣除比例与否超过税法规定。19与否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调节。（三）非居民税收1、与否存在办理技术进口，未扣缴特许权使用费税收；2、与否将特许权使用费以境外劳务费名义收取；3、与否将特许权使用费以境内劳务费名义收取；4、与否存在向避税地支付境外费用，涉及佣金；5、与否存在将境内劳务费
13、以境外劳务费名义收取；6、支付海外代付有关利息费用，未进行税收扣缴；三、个人所得税自查公司以多种形式向职工发放的工薪收入与否依法扣缴个人所得税，重点自查项目如下：1为职工建立的年金；2为职工购买的多种商业保险；3超原则为职工支付的养老、失业和医疗保险；4超原则为职工缴存的住房公积金；5以报销发票形式向职工支付的多种个人收入；6（改为）车改、通信补贴。个人因公务用车和通讯制度改革而获得的公务用车、通讯补贴收入，扣除省级地税部门核定的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。7为职工所有的房产支付的暖气费、物业费；8股票期权收入。实行员工股票期权筹划的，员工在行权时获得的差价收益，与否
14、按工薪所得缴纳个人所得税；9以非货币形式发放的个人收入与否扣缴个人所得税。10. 赠品与否按规定扣缴个人所得税。饲料生产行业自查提纳一、个人所得税1、向职工发放的各类工薪收入(年金，商业保险，超原则支付的养老、失业和医疗保险，超原则缴存的住房公积金，以报销发票形式向职工支付的多种个人收入，超原则或合理措施拟定的车改补贴、通信补贴，股票期权收入，以及以非货币形式发放的其她个人收入)，与否扣缴个人所得税。2、向股东个人派发的股息红利，与否扣缴个人所得税。二、公司所得税 (一)税收优惠政策检查1、享有公司所得税过渡类优惠政策(如高新技术公司)的饲料生产公司，与否按照规定执行。2、享有免征公司所得税优
15、惠政策的饲料生产公司与否符合免税条件。一是核算公司生产工艺，检查拟定公司与否属于饲料、饲料添加剂初加工业务范畴。二是同步兼营公司所得税免税和应税项目的公司，对免税收入能否精确单独核算。(二)应税收入检查1、收入项目与否完整，有无隐匿、变造、伪造账簿、记账凭证，不记或少记收入，进行虚假纳税申报的情形。检查措施同于增值税收入的检查。2、公司以货币形式和非货币形式从多种来源获得的收入，与否按照税法规定期限，及时足额核算并申报纳税。重点关注特定收入项目，如股权转让收入，债务重组收入，接受捐赠收入、视同销售收入以及公司其她以非货币形式获得的收入与否按照税法规定确认收入。(三)税前扣除项目检查1、成本、费用、税金、损失和其她支出与否真实。重点关注公司原材料采购与否真实，与否存在通过虚开农产品收购发票，虚构采购成本的情形。2、不征税收入用于支出所形成的费用或者资产，有关费用
