集团公司财务部管理制度

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1、公司财务管理制度第一章 总那么第二章 资金管理第三章 应收款项的管理第四章 存货管理第五章 长期投资第六章 固定资产第七章 信贷管理第八章 资本及资本金管理第九章 税务第十章 费用管理第十一章 财务分析及控制第十二章 对子公司的财务控制措施附 那么第一章 总那么第一条 为了标准公司以下简称公司的财务行为，加强 财务管理和经济核算， 根据国家财政部颁发的 ?企业财务通那么 ? 和?工业企业财务制度 ?，结合公司实际经营情况，修订本制度。第二条 公司一切财务、会计活动均应符合 ?会计法 ?的要 求，符合 ?企业财务通那么 ?和?企业会计准那么 ?的要求，具体会 计核算制度遵照 ?股份会计制度 ?执

2、行。第三条 本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位 的财务管理工作， 同时也是控股、 参股子公司财务管理工作的参 考依据。 各子公司为独立核算的法人单位， 应根据相关法规和制 度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。 对于本制度中已 作出的对子公司的管理方法，各子公司应严格遵照执行。第二章 资金管理第四条 公司资金管理的原那么是：合理使用，减少占压， 降低风险，加速周转，提高效益。第五条 公司的财务实行预算管理。 预算管理就是对有关财 务方案的制订、审批、实施、检查和分析进展全面的管理，从而 使财务管理工作有序、稳定地进展。第六条 为保证库存的现金平安合理， 公司各部应按规定限 额提取备

3、用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期 限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过 2000 元，超 过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。 任何人不得从营业 收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。第七条 支票的领取及管理1、支票领取： 1凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、 使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。2签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须 提交符合审批程序的用款报告及附件 合同、采购单、方案书等。3领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 4未及时报帐者财务人员及时催促，并有权不予签发新 支票。5持票人应对支票妥善保管，

4、如丧失将由个人承当经济 责任。2、支票管理： 1所签发支票应填写日期、金额限额 、用途，不准签 发空白支票。2准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。3出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。4出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表，送交财 务经理批准后呈报总会计师。 5按时于月末填制“银行余额调节表交财务经理审核， 对未达帐项要认真查对，及时入帐。6支票和公司印鉴分人妥善保管。第八条 预付货款和定金， 必须根据合同办理， 经由审批权 限的领导批准 , 方可执行。第九条 按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款 , 经 由审批权限的领导批准 , 方可执行。第十条 对外投资等资本性开支的审批、使

5、用、实施顺序1、对外投资的拨付，由规划部根据工程可行性报告实施步 骤提出股本金使用申请， 分管副总经理和总会计师会签， 由总经 理批准后支付。2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门 提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总 经理批准后实施。3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权 给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单， 财务部门在核定的限额内支付，并进展单独记帐、结算。第十一条 对外收、付款的规定1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由工程经办人具 体办理。2、有合同或协议的付款，在第一次付款时应附上所签 订的合同或协议 。实行分次付

6、款的，在未结帐前的付款，应 由收款方开具收据。3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭 证。5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办 人向财务办理暂支手续 , 并负责将发票或收据在规定时间内交回 财务。6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、 收款要求改变帐号的， 必须要由收、 付款方提供盖有公章的证明， 没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。第十二条 公司与非独立二级核算单位往来结算款项， 按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对 象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映

7、其形成，回收及增减变化第三章 应收款项的管理第十三条 应收帐款的管理规定如下：1、应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位以 下简称各单位 在决定提供信用于客户之前， 应对该客户的资信 情况进展详细调查， 并按相应的权限批准信用额度， 最终由分管 副总经理决定是否对客户提供商业信用。2、所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理 必须经常核查所有应收营业帐项至少每月一次 ，确定每项帐 款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。 此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。3、各单位应根据经历确定其本年度每月坏帐应计工程。该 应计工程将作为坏帐准备， 并每半年进展调整， 以

8、反映目前状况。 该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。4、各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进展 帐款的催收，财务部门予以监视。5、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏 帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：1债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不 能收回的应收款项。2债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且 具有明显特征说明不能收回的应收款项。涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部， 根据公司管理权限经审批前方可核销。第四章 存货管理第十四条 存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而 储藏的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存

9、商品、委 托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。第十五条 存货入库时， 应填制入库单， 出库时应填制出库 单，其存货数量及金额要与财务核算相符。第十六条 低值易耗品1、根据公司的情况，特规定 2000 以下、 50 元以上，使用 年限较短， 不作为固定资产核算的各种用具、 物品以及在经营中 使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。2、低值易耗品在购置之前应按规定申购， 经有关部门审核， 领导批准，方能选购。3、为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单 位和部门设置低值易耗品登记簿。4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领 用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡

10、片的依 据；一份交给使用部门作为实物管理的依据； 一份交给会计部门 作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片 由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。5、要建立以旧换新的赔偿制度， 及时按照制度的规定办理， 并进展会计处理。 要按各使用单位、 部门设置在用低值耗品明细 帐包括量和金额 ，定期与实物核对，并与财会部门的帐面余 额进展核对。 在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗 品，应加强实物管理，并在备查簿进展登记。6、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制 低值易耗品报废单， 填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规 定对入库残料的作价。由于员工丧失损坏

11、，照章应由员工赔偿。 所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管 理人员应加强对低值易耗品的实物管理。第十七条 盘盈的存货，应当相应冲减有关本钱、费用；盘 亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值 后，计入有关本钱、费用帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审 批手续后，按规定进展会计处理。由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第十八条 存货应当定期盘点， 每年至少盘点一次， 盘点情 况如与帐面记录不符， 应查明原因， 经报批手续后及时进展会计 处理，一般在年终结帐前处理完毕。第五章 长期投资第十九条 长期投资指公司投出的期限在一年以上 不含一 年各种股权性质的投资，

12、包括购入的股票和其他股权投资。第二十条 公司作为投资中心， 行使投资功能， 对所属子公 司、控股子公司、 以及由公司直接收理的参股子公司的投资活动 进展指导、管理、监视和控制。公司的投资规划部负责公司长期 投资的管理， 并负责拟制开展规划及年度投资方案， 经分管副总 经理审核， 提请总经理办公会讨论决定。 重大工程投资需经董事 会讨论决议或经股东大会通过。第二十一条 总投资 300 万元人民币以下的工程， 符合国家 产业政策、布局政策的，由公司审批，报广电集团公司投资开展部备案。符合国家指导外商投资方向暂行规定， 属于外商投资产业指 导目录鼓励类、允许类工程，中方投资和建立、生产经营条件齐 备

13、、外汇需求自行平衡解决，投资总额或增资额在 100 万美 元以下的中外合资、合作工程，由公司自行审核，报广电集团公 司投资开展部备案， 并按规定程序上报审批机构审批。 超过上述 规定投资额的对外投资、 中外合资工程， 及所有境外投资工程由 公司上报广电集团审核，按国家规定程序审批。公司所属全资、 控股子公司的对外长期投资属公司权限内的 投资额，由公司审批，超限工程由公司上报广电集团公司审批。公司参股子公司的对外长期投资由公司形成意见， 通过董事 会行使表决权。第二十二条 各全资子公司 工厂 及其受托管理企业和下 属企业可自行决策的投资范围为： 总投资在 100 万元以内不含 100 万元的技术

14、改造、零星土建、对外投资、新办三产企业的 工程。立项时，需报公司备案。总投资超过 100 万元含 100万 元以上的工程，由公司决策确定。工程方案上报公司，由公司 组织工程可行性的论证评审，评审意见作为公司决策的依据。对合资工程和外地投资的工程，其所占的股份发生变更前， 均需由工程单位报公司审批后，方可办理变更的有关手续。第六章 固定资产第二十三条 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机 械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列 作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的，也应当列为固定资产。第二十四条 对固定资产实行预算

15、管理， 新增固定资产应有 可行性分析。 购置之前由固定资产使用部门提出申请报告， 由办 公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字， 总经理批准前方可购置。第二十五条 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核 算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两 份，一份留实物管理部门， 一份交财务部门， 实物管理应保持帐、 卡、物三相符。第二十六条 公司的固定资产由规划部或设备主管部门统 一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统 筹安排。 固定资产实行分级归口管理制度， 按照固定资产的类别 和管理要求及固定资产的使用地点， 由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁 维护，谁保养。第二十七条 定期对固定资产进展清查1、固定资产清查是从盘点实物开场的。在盘点过程中，要 认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。2、公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘 亏和毁损固定资产， 由负责保管或负责使用的部门查明原因， 写 出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过 10 万元应 书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进展会计处 理，数额较大的应报公司董事会审批。3、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净