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1、第六章利润一、单项选择题1、会计期末损益类科目结转至本年利润后，“本年利润”科目的贷方余额表示（）。A、累计未分配的利润B、净利润C、净损失D、利润总额2、下列项目中，属于利得的是（）。A、销售商品流入的经济利益B、提供技术服务流入的经济利益C、出租写字楼流入的经济利益D、出售固定资产流入的经济利益3、某企业 2012 年度利润总额为整项目，适用的所得税税率为315 万元， 其中国债利息收入为25。该企业2012 年净利润为（15 万元。 假定该企业无其他纳税调）万元。A、225B、240C、209.4D、236.254、某企业209年 2 月主营业务收入为100 万元，主营业务成本为资产减值
2、损失为2 万元，投资收益为10 万元。 假定不考虑其他因素，万元。80 万元，管理费用为 5 万元，该企业当月的营业利润为 （ ）A、 13B、15C、18D、235、下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（）。A、公益性捐赠支出B、无形资产出售损失C、固定资产盘亏损失D、固定资产减值损失6、某企业本期营业收入为 1 000 万元，主营业务成本为 500 万元，其他业务成本为减值损失为 15 万元，公允价值变动收益为 30 万元，营业外收入 20 万元，营业外支出得税税率 25。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（ ）万元。A、408.7580 万元，资产10 万元，所B、401.25C
3、、333.75D、1307、某企业于2010 年 8 月接受一项产品安装任务，安装期7 个月，合同总收入50 万元，年度预收款项 25 万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40 万元。 2010 年末请专业测量师测量，产品安装程度为80。该项劳务影响2010 年度利润总额的金额为（）。A、40 万元B、8 万元C、0D、25 万元8、某企业 2010 年度利润总额为 500 万元， 其中国债利息收入为 25 万元。 假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为 300 万元，实际发生的业务招待费为 320 万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为 25。该企业 2010 年
4、所得税费用为 () 万元。A、125B、118.75C、123.75D、126.259、下列业务或者事项中，会影响企业营业外收入的是（）。A、确实无法支付的应付账款B、国债利息收入C、固定资产盘盈D、存货盘盈10、下列各项，不影响企业营业利润的是（）。A、计提的工会经费B、发生的业务招待费C、收到退回的所得税D、处置投资取得的净收益二、多项选择题1、下列各科目，年末应无余额的有（）。A、管理费用B、所得税费用C、制造费用D、长期股权投资2、依据现行规定，下列说法中正确的有（）。A、利得和损失可能会直接计入所有者权益B、利得和损失最终会导致所有者权益的变动C、利得和损失可能会影响当期损益D、利得
5、和损失一定会影响当期损益3、下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。A、国债利息收入B、已计入损益的税收滞纳金C、超标的业务招待费支出D、合同违约金4、下列各项中，影响企业营业利润的有（）。A、处置无形资产净收益B、交易性金融资产期末公允价值上升C、接受公益性捐赠利得D、经营租出固定资产的折旧额5、下列各项，影响当期利润表中净利润的有（）。A、固定资产盘盈B、确认所得税费用C、对外捐赠固定资产D、无形资产出售利得6、下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（）。A、固定资产盘盈B、确认所得税费用C、对外捐赠固定资产D、无形资产出售利得7、下列各项中，可能会影响本期所得税费用的有（）。
6、A、期末在产品成本B、本期应交所得税C、本期递延所得税资产借方发生额D、本期递延所得税负债借方发生额8、下列各项中，应计入营业外支出的有（）。A、经营期内对外出售不需用的固定资产发生的净损失B、存货自然灾害损失C、管理部门的业务招待费D、长期股权投资处置损失9、下列各项，在计算应纳税所得额时，不需要做纳税调减的是（）。A、超标的广告费支出B、超过税法规定标准的职工薪酬C、国库券利息收入D、税收滞纳金支出10、下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（）。A、交纳税收滞纳金B、固定资产盘盈C、长期股权投资投资收益D、无形资产出售利得三、判断题1、企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益
7、类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（）对错2、利得和损失是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。（）对错3、企业本年实现利润总额100 万元，发生业务招待费50 万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60 万元，假定无其他纳税调整事项， 企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。（）对错4、企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润 ( 即利润总额 ) 的基础上
8、调整确定的。 () 对错5、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。（）对错6、如果企业 2011 年度末将“本年利润”科目的贷方余额2 000 万元结转到“利润分配未分配利润”科目， 则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业 2011 年度利润表中的净利润也应为2 000万元。（）对错7、某企业2011 年度利润总额为1 800 万元，其中本年度国债利息收入200 万元；企业所得税税率为 25。假定不考虑其他因素，该企业2011 年度净利润为 1 400万元。（）对错8、甲企业本期主营业务收入为500 万元，主营业务成本为 300 万元，其他业务收入为 200 万元，
9、其他业务成本为 100 万元，销售费用为15 万元，资产减值损失为 45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20 万元，营业外收入为 50 万元，所得税费用为95 万元，假定不考虑其他因素，该企业本期利润总额为370 万元。（）对错9、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，递延所得税是指当期应交所得税。（）对错10、企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润 ( 即利润总额 ) 的基础上调整确定的。（ ）对错四、不定项选择题1、清河股份有限公司2010 年未分配利润年初贷方余额100 万元，每年按10提取法定盈余公积，所
10、得税税率为25， 2010 年至 2012 年的有关资料如下：（1） 2010 年实现净利润200 万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150 万元；（2） 2011 年发生亏损500 万元；（3） 2012 年实现利润总额600 万元。（假设2012 年盈余公积在2013 年初计提， 2012 年末未计提盈余公积，也未发放现金股利。）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）（ 2）题。（答案中的金额单位用万元表示） 、下列关于2010 年有关利润分配的会计分录中，正确的是（ ）。A、借：本年利润200贷：利润分配未分配利润200B、借：利润分配提取法定盈余公积20贷：盈
11、余公积法定盈余公积20C、借：利润分配应付现金股利150贷：应付股利150D、借：利润分配未分配利润170贷：利润分配提取法定盈余公积20应付现金股利150 、根据上述资料，下列说法中不正确的是（）。A、2011 年，应当将亏损金额500 万元转入利润分配未分配利润科目借方B、2012 年应交所得税的金额为25 万元C、2012 年应交所得税的金额为150 万元D、2012 年“利润分配未分配利润”科目的余额为205 万元2、远大公司平时采用表结法计算利润， 所得税税率为 25%。2012 年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：单位：元收入、利得结账前期末余额费用、损失结账前期末余额主营业
12、务收入475 000主营业务成本325 000其他业务收入100 000其他业务成本75 000投资收益7 500营业税金及附加18 000营业外收入20 000销售费用20 000管理费用60 000财务费用12 500营业外支出35 000其他资料：（1）营业外支出中有500 元为违反国家政策的罚款支出；（2）本年国债利息收入2 000 元已入账。除上述事项外，无其他纳税调整因素。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）（ 3）题。、下列关于“本年利润”账户的表述中，正确的是（）。A、贷方登记营业收入、营业外收入等转入的金额B、借方登记营业成本、营业外支出等转入的金额C、年度终了结账后，该账户无余额D、全年的任何一个月末都不应有余额 、根据上述资料，下列关于远大公司的处理正确的是（A、远大公司当年应纳税所得额为55 500 元）。B、远大公司当年应交所得税金额为13 875
