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1、2023出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。下面是yjbys我为大家带来的出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程，欢送阅读。一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法(一)生产企业即有生产实力的出口企业?关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知?(财税202339号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。实际离岸价应以
2、出口发票上的离岸价为准，但假设出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。生产企业适用免抵退税方法。(二)外贸企业即不具有生产实力的出口企业财税202339号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(托付加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。外贸企业适用免退税方法。二、出口退税的申报时间(一)生产企业生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单出口退税专用上的出口
3、日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。(二)外贸企业外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额栏。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。一般状况来说，生产企业和外
4、贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2023年6月6日，只要是在2023年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2023年12月6日，最迟退税申报时间也是在2023年4月15日前(遇节假日顺延)。三、出口退税的申报流程及需附送的资料(一)生产企业1.生成免抵退税电子申报数据的流程可以从出口退税询问网下载生产企业出口退税申报系统软件。系统的用户名和密码：用户名：s密码：无。系统安装完成后配置企业信息：系统维护系统配置系统配置设置与修改(配置：企业代码，企业名称，纳税人识别名，分类管理代
5、码)。 配置电子口岸IC卡账号和密码：系统维护系统配置系统参数设置与修改功能配置中填写IC卡号及密码。18位报关单执行日期修改：系统维护系统配置系统参数设置与修改业务方式中修改18位报关单执行日期(各地执行日期各不相同，依据当地要求填写)。(1)免抵退税预申报的流程进入生产企业出口退税申报系统，依据企业的出口报关单逐笔录入出口明细数据留意:假设属于国家税务总局2023年51号公告规定的申报退(免)税须供给出口货物收汇凭证的五类出口企业，还需进行“出口货物收汇申报录入(已认定)，根据向导的步骤进行操作，进入“向导申报系统操作向导退税向导二免抵退税明细采集-出口货物明细申报录入;“四免抵退税预申报
6、数据一样性检查;“四免抵退税预申报生成明细申报数据。生产企业在免抵退税正式申报前必需要进行出口退(免)税预申报。生产企业出口后由于网络缘由或者企业未刚好提交信息等缘由，导致出口报关单信息不能刚好传递到税务计算机系统，假设生产企业不进行出口退税预申报，就不知道出口报关单电子信息是否齐全。生产企业必需单证信息齐全才能进行出口退税正式申报。生产企业出口货物不得抵扣进项税额，即出口销售额乘以增值税征退税率之差，肯定要根据单证齐全、信息齐全并录入生产企业出口退税申报系统的出口明细计算出来的数据。否那么缺少出口报关单电子信息，企业在增值税纳税申报时计算了不得抵扣进项税额就会与免抵退税汇总表上的不得抵扣进项
7、税额不一样，造成免抵退税对审不通过。生产企业增值税纳税申报表附列资料表二中进项税额转出额中第18栏“免抵退税方法出口货物不得抵扣进项税额和免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额要相同，增值税纳税申报表附表二第18栏&免抵退税方法不得抵扣的进项税额&要依据免抵退税申报汇总表上的第25栏&免抵退税不得免征和抵扣税额&填写。举例说明：生产企业要进行所属期202303的增值税纳税申报，且也要进行所属期202303的免抵退税申报，该企业应先去主管税务部门进行免抵退税申报预审，假设单证信息齐全即进行出口明细录入，生成明细数据、汇总数据;其次进行增值税纳税申报，根据免抵退税汇总表上的第25栏
8、填写增值税纳税申报表附列资料表二第18栏;最终去主管税务机关进行免抵退税正式申报，如此操作，该企业免抵退税对审时出错率会较低。文件依据：?国家税务总局关于调整出口退(免)税申报方法的公告?(国家税务总局公告2023年第61号)第一条规定：企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税效劳，在正式申报出口退(免)税之前，应按现行申报方法向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可供给规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。(2)免抵退税正式申报流程生产企业去主管税务机关预审后，在企业出口退税申报系统中进行“五预审核
9、反应疑点调整税务机关反应信息读入预审疑点反应状况查询后，如有缺少电子信息或者录入出口明细错误的状况，可进行“五预审核反应疑点调整撤销已申报数据;将出口明细数据进行修改，进入“退税向导二免抵退税明细采集-出口货物明细申报录入;进入“六生成明细申报数据数据一样性检查生成明细申报数据;进入“八纳税申报表数据采集增值税纳税申报表录入;进入“九免抵退汇总数据采集免抵退申报汇总表录入，点击“增加按钮，点随意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击“保存;进入“九免抵退汇总数据采集免税退汇总表附表录入，点击索引窗口;进入“九免抵退汇总数据采集-免抵退税申报资料录入，点击“增加按钮，在空白处点击一下自动生成免抵退税
10、申报资料状况表 点击“保存;进入“十免抵退税正式申报数据一样性检查打印申报报表生成汇总申报数据。2.免抵退税申报需供给的资料(1)企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定供给有关资料外，还应供给以下资料：主管税务机关确认的上期?免抵退税申报汇总表?;主管税务机关要求供给的其他资料。(2)企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应供给以下凭证资料：?免抵退税申报汇总表?及其附表;?免抵退税申报资料状况表?;?生产企业出口货物免抵退税申报明细表?;出口货物退(免)税正式申报电子数据;以下原始凭证：出口货物报关单(出口退税专用，以下未作特殊说明的均为此联)(保税区内的出口企业可供
11、给中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单);B出口发票;C托付出口的货物，还应供给受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件;D主管税务机关要求供给的其他资料。E生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品(以下简称应税消费品)的，还应供给以下资料：?生产企业出口非自产货物消费税退税申报表?;b消费税专用缴款书或分割单，海关进口消费税专用缴款书、托付加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。(二)外贸企业1.生成免退税电子申报数据的流程安装外贸企业出口退税申报系统，初次系统的用户名为“s，密码为空。输入本
12、次申报所属年月，点击确定进入系统。依次进入系统维护-系统初始化;系统维护-数据优化。配置企业信息：系统维护系统配置系统配置设置与修改(配置：企业代码，企业名称，纳税人识别名，分类管理代码等)。还须要进入系统维护须要进行系统维护-系统配置-系统参数设置与修改-18位报关单执行日期改为2023.09.01;系统参数设置与修改-功能配置I-配置正确的电子口岸信息-IC卡号-IC卡密码。依据出口报关单、增值税专用发票录入出口明细数据和进货明细数据，生成电子申报数据，依据退税申报向导操作：(1)外贸企业免退税电子申报的流程留意:假设属于国家税务总局2023年51号公告规定的申报退(免)税须供给出口货物收
13、汇凭证的五类出口企业，还需进行“出口货物收汇申报录入(已认定)。出口退税预申报的操作步骤是：(1)->(6)，出口退税正式申报的操作步骤是(1)->(12)。(1)向导申报系统操作向导退税申报向导一外部数据采集出口商品汇率配置;(2)退税申报向导外部数据采集认证发票信息读入(假设不读入电子数据，手工录入，选择“认证发票信息处理);(3)外部数据采集-报关单数据读入-报送单数据查询与确认，假设不读入电子数据，手工录入，选择“二退税申报数据录入出口明细申报数据录入;(4)二退税申报数据录入出口明细申报数据录入修改关联号和序号点击保存点击审核认可;(5)二退税申报数据录入进货明细数申报据
14、录入修改关联号和序号点击保存点击审核认可;(6)三退税申报数据检查进货出口数量关联检查换汇本钱检查预申报数据一样性检查四生成预申报数据生成预申报数据;(7)六确认正式申报数据确认正式申报数据;(8)七生成正式申报数据退税汇总申报表录入增加录入申报年月、申报批次自动生成汇总表保存;(9)打印出口明细申报表六确认正式申报数据出口明细申报数据查询申报表打印;(10)打印进货明细申报表六确认正式申报数据进货明细申报数据查询申报表打印;(11)打印出口退税汇总申报表七生成正式申报数据退税汇总申报表录入打印报表;(12) 七生成正式申报数据生成退(免)税申报数据-进货/出口申报表。外贸企业已经生成出口退税
15、正式申报数据，假设须要撤销申报的详细操作流程：进入外贸企业出口退税申报系统向导申报系统操作向导退税申报向导八已申报数据确认已申报出口明细申报数据查询点击“认可申报选择“将当前关联号转为待申报或者“将当前筛选的全部关联号转为待申报，就可以撤销申报标记。(2)外贸企业免退税正式申报需提报的资料：?外贸企业出口退税汇总申报表?;?外贸企业出口退税进货明细申报表?;?外贸企业出口退税出口明细申报表?;出口货物退(免)税正式申报电子数据;以下原始凭证：出口货物报关单;B增值税专用发票(抵扣联)、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书(供给海关进口增值税专用缴款书的，还需同时供给进口货物报关单);C托付出口的货物，还应供给受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本;D属应税消费品的，还应供给消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书(供给海关进口消费税专用缴款书的，还需同时供给进口货物报关单);
