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1、某市国税局关于进一步加强内控机制建设工作的意见为进一步健全全系统内部控制机制，有效防控工作风险，全面落实依法行政和全面从严治党主体责任，巩固内控机制建设工作成果，提高内控机制建设质量，发挥内控机制在规范税务行政行为和防控税务执法风险方面的作用，积极探索内部控制活动风险识别、定级管理以及应对措施的操作指引。全市各级国税机关应针对岗责体系、流程设计、管理制度等因素，结合本地实际，排查梳理政策制定、税收执法和行政管理工作中的风险事项，确定各类风险点。根据有关规定，结合工作实际，就进一步加强内控机制建设工作提出以下意见: 一、提高认识，明确定位，突出重点（一）内控机制建设内容。以风险防控为导向，通过查
2、找、梳理、评估税务工作中的各类风险，制定完善并有效实施一系列制度、方法、流程和程序，对政策制定风险、税收执法风险、行政管理风险以及由此产生的廉政风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。（二）内控机制建设定位。内控机制建设是一项全局性、系统性、基础性、长期性的工作，是贯彻落实全面从严治党的重要抓手，是规范权力运行、防范职务风险、促进依法治税、提高工作质效、保证纳税人合法权益的重要措施。内控机制建设永远在路上，要高度重视，把内控机制建设作为一项长期性任务常抓不懈。严格按照“两覆盖、两优化、两提升”的目标要求，努力把全系统内控机制建设继续抓好抓实抓出成效。（三）内控机制建设原则。
3、一是全面覆盖。涵盖国税工作的所有领域，贯穿决策、执行、监督的全过程，覆盖所有单位、部门、岗位和人员。二是突出重点。二、工作方案（一）宣传动员阶段。6月下旬至7 月上旬，重点抓好部门内控机制建设工作的宣传动员 工作，使干部熟悉内控、理解内控。结合学习贯彻科学发展观活动，通过党组中心组学习、 科室集中学习、个人自学等方式，加强对内控机制的学习。充分利用行政管理系统、内部网 页、板报等加强对内控机制的宣传，加强廉政风险教育，营造内控机制建设的良好环境。 （二）定岗定责阶段。7月上旬至8 月初，按照自治区国税局的要求进行机构改革后的部 门设置，进一步细化岗位，明确各岗位、人员的职责、权限，编制岗位职责
4、流程图。 （三）风险排查阶段。8月初至8 月底，各单位、各部门要对思想道德风险、制度机制风 险、岗位职责风险、业务操作风险等方面认真组织排查，对排查出的各类廉政风险源（点） 要逐一登记，归类汇总，并就问题发生的原因、风险级别和防范措施等进行分析，编制廉 政风险防范备忘录，报市局内控机制建设领导小组办公室。 （四）建立完善内控机制。9月上旬起至11 月底止，重点围绕加强对决策权、自由裁量权、 行政审批权、人事权、财务管理权、税收管理权和税收稽查权等方面权力的制约和监督，建 立健全岗位管理的基本制度、规范运行的监督制度等方面入手，建立完善部门内控机制。 （五）审核整改阶段。12月初至2010 月底
5、，各级纪检监察部门牵头与部门内控机制建设领导小组相关成员单位组成审核组，负责对各级各单位内控机制建设情况进行审核，对 不符合要求的，责成相关单位进一步修改完善。 各单位、各部门要充分认识加强部门内控机制建设的重要意义，按照市局的统一部署，扎实做好各阶段的工作。市局“反腐倡廉、税收执法、领导班子、行政管理四大监督保障机制” 牵头部门要组织力量对四大监督保障机制进行修改和完善，务必于8 月底前将四大监督保障 机制的修改完善意见报送市局部门内控机制建设领导小组办公室。通过制度创新有针对性地 制定一系列具体管用的制度，破解工作难题，推动党风廉政建设深入开展，保证内控机制建设取得实效。一是执行与控制难对
6、称，执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称。从执法内容来看，税收执法涉及很多个业务流程，适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂；从执法客体来看，每个税源管理单位管辖的纳税人成百上千，每个纳税人的经营纳税情况千差万别；从执法主体上看，除了综合管理部门和信息技术部门，其他人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。因此，不论从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收管理实践的自始至终，具有显著的复杂性、广泛性和时效性，它客观要求有一套行之有效的手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从目前税收执法内部监控的运行情况来看，监控存在着局限性和滞后性问题。一方面是计算机监控
7、的局限性。目前税收执法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制；另一方面是人工监控的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。二是监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一。随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行，初步形成了科学化、精
8、细化的“人机结合”监控新模式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在：一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力；二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。三是内控制度未能得到全方位的贯彻落实。国税部门从风险自查、教育培训、日常检查、监督点评、奖惩考核、问题整改等六方面提出了防范制约措施，从各环节存在的风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定，但在执法检查中发现，在实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走过场等问题，特别是在“两权”运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部控制监管的效果还有待进一步提高。
