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1、学案2征税和纳税课标要求税收的基本特征(a)；增值税和个人所得税(b)；依法纳税是公民的基本义务(c)；违反税法的行为及应承担的法律责任(a)学习目标1.了解税收的含义和基本特征。2.理解税收基本特征之间的关系；增值税、个人所得税的作用；几种违反税法的行为。(重点)3.结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。(难点)一、税收及其种类1.税收的含义与特征(1)税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(3)税收的基本特征税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
2、。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。试判断：税收是国家财政收入的主要来源，要充分发挥财政的作用，就要提高税率。()提示F。税收虽是国家财政收入的主要来源，但税收具有固定性，税率不是可以随意提高的；而且税率提高了，财政收入不一定就必然增加。2.我国税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。个人所得税是国家财政收入的
3、重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。二、依法纳税1.依法纳税的原因(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2.违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。试判断：现实生活中一些商家拒绝向消费者开具发票，拒开发票的行为是骗税行为。() 提示F。用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税。3.怎样依法纳税(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为
4、。(2)增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。试判断：征税对象就是纳税人。()提示F。征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。探究点一税收的特征及种类第一篇 起步期小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前天，局工作人员督促他到局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必须缴，能不能打折少缴点；缴完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑
5、问，小李来到了局。正巧遇到了多年未见的同学小张。第二篇辉煌期两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了两件苦恼事：一是局通知本厂工人进行纳税申报。原来工人工资都超过了个人所得税的起征点，应该缴税；二是小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。(1)若你是小李的同学，请你解答小李的几个疑惑。(2)局通知工人进行纳税申报的是一种什么税？有什么作用？(3)增值税的征税对象是什么？有什么作用？答案(1)税收具有强制性，国家凭借政治权力强
6、制征税。小李作为纳税人必须依法纳税。税收具有固定性，国家在征税之前，就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。因此，税收不能打折。税收具有无偿性。国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。(2)是个人所得税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(3)征税对象是生产经营中的增值额。作用：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。税收的作用(1)促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收
7、，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。(2)引导居民合理消费：通过调节税收(主要是消费税)，可以引导人们进行科学合理的消费。(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。例1(2019浙江4月学考)国务院决定，自2019年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革()有利于增加财政收入，实现国家职能通过运用财政政策，调节宏观经济有利于避免重复征税，降
8、低生产成本通过调节收入分配，实现社会公平A. B.C. D.答案B解析“营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少国家财政收入，与题意不符；是征收个人所得税的意义，与题意不符。探究点二依法纳税图一 图二图三 图四(1)四幅漫画反映了纳税人的什么行为？有什么共同特点？(2)你认为应从哪方面解决漫画中的行为？答案(1)四幅漫画分别反映了部分纳税人的偷税、欠税、骗税和抗税行为。图中纳税人的四种行为均属于违反税法的行为，都应受到法律的制裁。(2)应从两个方面解决：从税务机关看，应加强税收的监管与税收宣传，有效防止偷税、欠税、骗税和抗税行为的发生；从纳税人角度看，应提高纳税人意识，依法自觉诚信纳税
9、。1.违反税法的四种行为比较行为不同点相同点实施手段目的都是违反税法的行为都要受到法律的处罚和制裁偷税欺骗或者隐瞒不缴或少缴欠税超出缴税期限不缴骗税欺骗以获得税收优惠骗取税收优惠抗税暴力、威胁等不缴2.全面理解依法纳税的必要性(1)从我国税收的性质看，公民依法诚信纳税，是由我国税收的性质决定的。我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。(2)从税收的作用看，有国必有税，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)从权利与义务的关系看，在我国，公民的权利与义务是统一的，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税
10、。3.公民怎样做到依法纳税(1)纳税人要依据税法自觉诚信纳税。(2)公民要自觉监督和举报违反税法的行为。(3)公民要增强纳税人意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。(1)巧分四种违反税法的行为偷税：“偷着不(少)缴”。欠税：“欠着未缴”。骗税：“骗取优惠”。抗税：“抗着不缴”。(2)比较偷税和骗税的异同同：手段相似，都采用欺骗手段。异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。例2(浙江省杭州市西湖高级中学20192019学年高一月考)淘宝店一家店主通过网上交易半年销售额为290万元，但该店主始
11、终采取不开具发票、不记账的方式，不向税务机关申报纳税。该经营者的行为属于()A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税答案A解析以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为属于偷税；通过出口退税等骗取国家税收优惠政策属于骗税；逾期不缴税款属于欠税；以暴力等手段拒不缴纳税款属于抗税。材料中淘宝店店主“不开具发票、不记账的方式，不向税务机关申报纳税”属于偷税，A符合题意。营改增已减税2.1万亿，实现增值税对货物服务全覆盖财政部部长助理许宏才30日表示，截至2019年底，中国营改增已累计实现减税2.1万亿元人民币，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，是近年来中国实施的减税规模最大的改革措施。为进一步完善税制，支
12、持制造业、小微企业等实体经济发展，继续为市场主体减负，国务院日前确定了深化增值税改革的措施，决定自2019年5月1日起实施。1.2019年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。下列措施中符合这一政策要求的是()全面稳步推进“营业税改征增值税”改革进一步上调最低工资标准增收减支，降低企业征税起征点优化支出结构，加大民生支出A. B. C. D.答案D解析全面稳步推进“营业税改征增值税”改革、优化支出结构，加大民生支出属于积极的财政政策，与题意相符；进一步上调最低工资标准属于企业初次分配，不属于
13、积极财政政策，与题意不符；增收减支，降低企业征税起征点属于紧缩性财政政策，与题意不符；正确选项为D。2.从2019年7月1日起，增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。简化增值税税率结构的积极效应有()优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，助力经济结构调整推进财税体制改革，强化财政支出约束A. B.C. D.答案C解析拓宽财政收入来源与题意不符，故排除；“强化财政支出约束”说法不科学，故排除。说法正确且符合题意，故本题答案选C。3.“营改增”一年来，北京市四大行业(建筑业
14、、房地产业、金融业和生活服务业)纳税人总体税负下降15.3%，累计减税规模达435.8亿元；而全链条抵扣政策又大大激发了企业在购进不动产、更新设备、引进先进技术服务等方面加大投入的积极性，在降低税负的同时，更助推了行业技术创新进步，提升了企业应对市场风险的能力；一年来，北京市新办注册纳税人23.2万户，其中第三产业新增21.3万户，第三产业增加值同比增长7.1%。高精尖产业税收增速和比重双提高，对北京市税收贡献过半，金融、科技、信息服务业等优势产业对全市经济增长的贡献率合计达44.4%。结合材料，运用税收的相关知识，谈谈你对“营改增”税制改革的理解。答案(1)必要性：部分企业的税负较重，影响其
15、活力；不同企业在竞争中面对不同的税种和不同的税率，承受的是不公平竞争的巨大压力；在经济下行的压力下，国家利用税收等工具进行宏观调控势在必行。(2)影响：减轻了企业负担、规范经营管理；促进产业升级，拉动经济增长；助力供给侧改革；为企业创造公平的税收环境。1.(2019诸暨月考)针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。这是因为()A.税收具有强制性B.税收具有固定性C.税收具有无偿性D.税收金额比收费低答案B解析呼吁将“费”改“税”，因为税收具有固定性，征税必须按照税法规定，不能随意征收，故B当选；A、C、D与题意不符，排除。2.环境税也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税。开征环境税是治理我国环境污染和适应严峻的环境保护形势的需要。国家征收环境税直接
