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1、财税政策在收入分配领域中的作用摘要财税政策在收入分配领域有着重要的作用，通过好的财税政策，能够有效的 保持收入分配的公平原则。当前，中国的城市和农村经济发展极为不平衡。近年 来，尽管农业的丰收情况良好，但是农民的总收入水平和人均纯收入连续多年低 速增长，城乡居民收入差距在持续扩大。城乡居民收入差距扩大不仅直接关系到 人民生活水平，而且影响社会稳定和经济健康发展，成为制约我国改革和发展的 障碍。因此，对现有的财税政策进行分析，发现其在城乡居民收入分配中的不足, 并基于此提出一些建议，这对于国内经济环境的稳定有着积极的现实意义。关键词：财税政策；收入分配；对策引言居民收入的合理分配不仅关系到人民群
2、众的切身利益，还关系到社会的稳定 和经济的可持续发展。因此，对居民收入分配进行分析研究是经济学一个永恒的 课题。改革开放以来，我国经济迅速发展，GDP高速增长，居民收入水平大幅增 长，生活口益改善。然而，与此同时，我国收入分配差距也呈现不断扩大的趋势。 对此，基尼系数不断攀升就是很好的例证。国家统计局的资料显示：我国基尼系 数在1978年是0.16，而2000年达到0.41,到了 2009年，我国基尼系数己经达 到0.49。国际公认的基尼系数警戒线是0.4,如果把非法非正常收入也加进居民 收入中，中国的基尼系数己超过了 0.5，而且还有继续扩大的态势。分配不公问 题己成为一个公认的事实，这对经
3、济社会发展产生了许多负面的影响。比如，分 配不公会对消费、投资、出口产生不利影响，并最终制约经济的增长；分配不公 还容易引发犯罪增多，危及社会的稳定。因此，妥善解决居民收入分配不公的问 题，推进居民收入分配合理化，是显得极为迫切和重要的。财税政策在收入分配 领域有着积极的作用。但是，就目前来说，我国的财税政策还存在一定的不足， 对其不足进行研究分析，并提出一些建议，这对于保持收入分配的公平性有着积 极的现实意义，同时，对于国内经济环境的稳定也有着重要的作用。一、文献综述对于造成我国城乡居民收入差距的原因，学者王丹通过我国现行税制的研 究发现，农村居民无论收入高低，都需要缴纳税费，然而城市居民中
4、收入低者因 税费最低起征额的存在可以豁免征收。因此，和城市居民相比，农民过重的税负 导致城乡居民收入差距明显地拉大1。学者杨宜勇和玉丽等在其的研究中指出，城乡二元性，经济方面的政策， 以及国民收入分配政策的不合理，农村和城市的自然环境状况比较，经济增长的 趋势等都是造成城乡收入差距呈扩大态势的原因2。关于缩小城乡居民收入差距的财税政策的研究具有代表性的有：学者胡荣才、冯起章在其的研究中指出，农村自从1978年改革开放开始起 步，2001年农村税费改革和农业税减免开始实施，2006年农业税减免开始全面 的实施，虽然农民收入提高了，但城乡居民收入差距仍然存在3。学者蔡继明通过对农村地区的调查研究发
5、现，近些年，在农村地区，政府对 家电和汽车、摩托车的“下乡”给予补贴来推动其发展，以此来发掘农村区域低 下阶层的消费潜力。从现今的发展形势来看，部分农村地区“家电下乡”的市场 潜力已有所发掘，但是“机动车下乡”的市场潜力仍有待拓展5。有以上学者的研究可以看出，我国现行财税政策虽然在一定程度上缩小了城 乡居民的收入差距，但是，就实际情况来说，其的最大效用还没有发挥到最大， 其在具体的实施方面还存在着一定的欠缺。因此，对现有的财税政策在收入分配 领域中的作用及不足进行研究，具有好的现实意义。二、财税政策在收入分配中的作用分析财税政策在收入分配领域中有着重要的作用，其的作用主要通过以下几个方 面来体
6、现：（一）税收的调节作用通过税收政策的调整，能够对收入分配领域进行有效的调节：（1）通过生产 税可以调节政府收入占初次分配的比重，进而影响政府、企业和居民三部门的分 配格局。（2）通过生产税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素 分配。（3）通过生产税的调整还可以带动产业结构转型，进而影响就业，实现调 节收入分配的目的。财税政策通过对税收政策的调节，可以i在一定程度上对现 有的收入分配情况进行有效调节，从而保持收入分配的公平性原则。（二）促进就业再就业就业是民生之本，是提高劳动者报酬占比、缩小居民收入差距的重要手段。 一方面，通过促进经济发展、设立公益性岗位、支持人才市场建设等措施，
7、促进 就业再就业，增加劳动者-收入;另一方面，通过加大劳动技能和在职培训投入， 提高劳动者一素质和岗位转化能力，进而达到缩小收入分配差距的目的。（三）生产补贴的实施生产补贴是指政府对生产单位的单方面转移性支出，包括政策亏损补贴、价 格补贴等。通过对企业或个人的适当补贴，可以改善其生产条件和调整收入分配 关系。例如，对公共交通以及供水、供电和供气等企事业单位给子适当补贴，可 以平抑物价，减轻居民负担，间接地增加了居民收入。对种粮农民实施的各项补 贴，则可以视为对其劳动报酬的补偿，直接增加了其收入。（四）规范和理顺收入分配秩序通过财税政策的制定，能够规范现有的行政和企事业单位的非税收入征缴管 理，
8、以减轻居民负担;能够规范公务员和行政事业单位职土土资和津补贴制度， 提高工资透明度;另外，通过好的财税政策，能够建立健 全国有企业利润上缴制 度，对垄断行业实行土资“双控”制度等，促进收入分配公平。三、现行财税政策中存在的不足我国现行缩小城乡居民收入差距的财税政策虽然取得了一定的成效，但仍 然存在诸多问题。（一）农业补贴方面在农业补贴方面还存在一定的不足，其主要表现如下：（1）补贴范围的普遍 性。在农产品生产和流通的全部过程中几乎都涉及了财政资金对其的多环节、多 类别的补贴。（2）将价格的补贴作为主导手段，贴息贷款作为辅助手段。大多数 补贴用于农产品购销环节，拉低农用生产资料价格，支农服务收费
9、标准的补贴上。（3）补贴方式存在的隐蔽性。长期以来，对农业补贴大多是采取“暗中补贴” 的方法，即财政补贴资金通过流通渠道间接地给予补贴，而不直接以财政拨入的 方式进行。（二）农村税费改革及农业税减免政策方面通过农村税费改革及农业税减免政策，虽然直接减轻了农民的税收负担，但 农业税减免后地方财政收入减少，对农业的转移支付可能减少，进而带来一系列 的问题。乡镇政府在我国各级政府财政中历来是最贫困的一级，在实行农村税费改革 之后，乡镇政府的财政困境愈发严重。改革前期取消城乡统筹、农村教育集资等 专门面向农民征收的行政事业性收费和政府性基金、集资以及屠宰税以后，将导 致乡镇财力大幅度减少。基层政府财政
10、困难的情况，会导致其无法履行公共服务 的重要职能，部分区域性公共品的供给也面临挑战。由于乡镇政府没有资金投入， 一些直接关系到农民切身利益的项目，如水利工程及农村教育事业的兴办等都无 法得到落实。（三）农村免费义务教育政策方面在农村免费义务教育政策方面，其问题主要体现在：（1）政府对农村的免费 义务教育的宣传不够，有些闭塞的农村仍存在学校乱收费或变相收费的情况。（2） 高等教育并未能在农村普及。农村贫困的根源是知识贫困，而消除知识贫困的根 本途径是开发农村人力资源。随着社会主义新农村建设，农村经济进一步发展， 客观上要求加快农村高等教育。然而推进农村免费义务教育只能解决基础教育问 题，并不能直
11、接发展高等教育。（四）家电下乡的补贴政策方面在家电下乡补贴政策方面还存在着一些漏洞：一些不法商家借着“低价处 理”，“家电下乡”等名义，向农村销售翻新废旧家电、假劣农资、劣质食品等产 品，农民由于没有经验而上当受骗，同时，家电下乡骗补行为也有发生，浪费了 国家的财政资金。另外，家电产品的使用离不开相应的消费环境和条件，如电视 机需要比较稳定的电压和有线电视信号，洗衣机离不开自来水供应，电脑需要成 熟的网络建设等等。四、缩小城乡收入差距的财税政策的建议（一）加大财政支农投入，优化财政支农结构我国政策应加大对农业和农村的财政投入力度，尤其是地方政府需要按照中 央一号文件的要求，切实在投入总量上达标
12、。同时也可以通过慈善和民间集资的 方式获得更多的资金投入。优化财政支农结构，主要是要加大在农业基本建设方面的投入力度。在农业 基本建设已有的基础上，继续完善建设内容，加大投资力度，增强实施规模。特 别注重加大对落后和贫困的农村地区的投入力度，积极探索开展农村基础设施建 设的新途径，增加农村基础设施完善，提高农村基础设施水平。具体如下：第一，加强农村道路、网点、通讯、电力、水利设施等基础设施的建设力度， 增强配套服务的快捷性。做到通水、通路、通电话、通网络，推动农村市场人流、 物流、商流、信息流等进一步发展。第二，以加强农田水利为重点，改进农业基础设施建设。旱涝灾害严峻一直 是我国农业的心腹大患
13、，必须大力开展以农田水利为重点的农业基础设施建设， 提高防灾减灾能力。第三，按期完成规划内病险水库排险加固任务，推进大中型灌区续建配套和 节水改造，加快末级渠系建设。（二）完善我国粮食价格补贴制度粮食补贴是我国财税政策中对农村居民提高其收入的重要组成部分，因此， 对粮食补贴政策进行有效改善，能够在一定程度上缩小城乡居民的收入差距。首先，完善粮食市场。按照市场化原则，完全开放粮食市场，实行粮食主 体认证制度，遵循市场交易规则，粮食企业随行就市购销粮食，自主经营、自负 盈亏,发挥其在粮食流通中的主渠道作用。国家通过建立粮食储备库掌握必要的、 适量的粮源，能购得进、销得出，发挥其在粮食流通中的储备调
14、节作用，确保粮 食安全。财政按照粮食保护价与市场价的价差，将补贴资金直接支付给农民，增 强粮农应变粮食价格变化的能力，使粮农根据市场变化来安排粮食生产。其次，遵循价值规律，制定合理的粮食收购保护价政策。粮食市场和价格 放开后，我国未来要长期在一定条件、一定范围内保留粮食收购保护价政策。而 且，我国粮食保护价制度应逐步由普通保护粮食品种转为重点保护优良品种。（三）加大对农村的教育投入力度首先，在对农村教育的资金投入力度上要求加大，努力追求并实现“教育公 平”。“百年大计，教育为本”九年义务教育是所有教育的基础，直接影响着农 村人力资源的总体素质。所以政府应大力地加大对农村义务教育的投入力度，且
15、要制定相应的配套法律法规来确保九年义务教育在农村能够得到长久的贯彻和 执行，保证农村九年义务教育的质量。其次，要发展农村的职业教育，很多农村 的青少年在义务教育或是高中结束后就直接参加工作了。他们只有书本知识，缺 乏劳动技能。因此，职业教育显得尤其重要。在当前的经济环境下，人力资源的 受教育程度起着相当关键的作用。因此，要实现我国经济的又好又快的发展，需 要大量的高素质的劳动力，而职业培训是关键。所以，政府可以定期举办职业培 训，也可成立职业培训的专业机构，特别要对尚未就业的劳动力进行职业培训， 以帮助他们更好的找到工作，更好的适应工作。最后，大力发展农村高等教育。 教育尤其是农村高等教育，是
16、缩小我国城乡居民收入差距的重要手段。美国著名 经济学家、诺贝尔奖金获得者舒尔茨计算出美国战后农业生产的增加中，20%是 靠物质投入所得，80%是靠教育及与教育相关的科学技术的影响。因此，农村也 可成立高等教育的有关机构，在农村也发展高等教育，比如符合本地需要的高等 教育，以适应农村社会经济发展对高级专门人才的需要。另外，政府还要想方设 法，让农家子弟上的起学，读得起书，能够完成学业。（四）完善国家农业投入法律法规体系随着经济的发展，我们不仅要增加财政支农资金总量，还要建立稳步的增 加财政资金对农业的投入机制，严格按照农业法的要求实现国家财政每年对 农业总投入的增长幅度应当高于国家财政经常性收入的增长幅度，促进稳定可靠 的财政支农投入保障机制的形成，并吸引社会资金，加大对农业的投入。如果单 纯从经济利益考虑，农业面临自然、市场等多重风险，投入回报率低，处于比
