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1、QG合肥世纪精信机械制造有限责任公司管理标准 QG/GB*.*-*质量体系管理标准质量成本管理程序2009 09- 20发布 2009 09 - 20实施质量成本管理程序1 目的和适用范围本标准规定了通过对质量成本进行控制，保证产品质量、实现产品价值，使客户与公司都获得满意。本标准适用于本公司有关质量成本的控制管理。2 术语和定义2.1 质量成本：是指为确保和保证满意的质量而发生的费用，以及没有达到满意的质量所造成的损失。2.2 预防成本：用于预防不合格与故障等所支付的费用。2.3 鉴定成本：检验和评定产品是否满足规定的质量要求所支付的费用。2.4 内部缺陷成本：是指在供货前由于未达到质量要求
2、所造成的损失。2.5 外部缺陷成本：是指供货后由于未达到质量要求，导致退货、索赔、更换或折让等所支付的费用。2.6 不良质量成本：是指内部缺陷成本和外部缺陷成本之和。3 职责3.1 财务部职责3.1.1 负责制定考核办法并分解落实到职能部门。3.1.2 负责具体制定成本核算方法、收集相关数据、进行质量成本核算，并对质量体系有效性进行质量成本分析。3.2 品质部是负责制定质量成本计划及质量成本的管理。3.3 营销部负责外部故障成本反馈。3.4 生产车间负责根据财务部提供的质量成本分析资料，对内、外部缺陷损失成本，按产品损失成本造成原因、时间作进一步描述，并组织质量改进措施的落实和跟踪验证。3.5
3、 各质量成本发生部门负责向公司财务部上报本部门所发生的质量成本费用信息，制订落实本部门的质量改进措施。3.6 总经理负责公司质量成本目标改进计划的审批、管理部监督质量改进计划的落实。4 管理要点和流程4.1 质量成本计划的制定和更新4.1.1 品质部按照经营计划管理程序的要求，每年一季度末前制订本年质量成本计划，在确定质量成本目标后，并提交总经理审批。4.1.2 财务部每年年初应根据上年质量成本指标与目标值的对比和分析对质量成本计划进行重新审核，按各质量成本发生部门负责的范围及公司管理需求更新。更新后的质量成本目标和质量成本计划需经总经理批准后实施。4.1.3 总经理对质量成本计划和质量成本目
4、标进行审批并组织实施。4.2 质量成本数据的收集4.2.1 质量成本科目如下。一级科目二级科目三级科目数据提供部门预防成本质量教育费用工时费用管理部培训费用管理部质量管理费用品技部管理人工费财务部质量评审费用体系认证费用财务部新产品质量评审费技术部鉴定成本产品试验、检测费用工艺性试验费用技术部试验、检验设备折旧费财务部试验、检验设备修理费财务部量具仪表购置费财务部量具仪表修理费财务部量具仪表鉴定费财务部检验人员费用财务部内部缺陷成本废品损失报废材料物资部报废工时费用生产车间返工损失返工增加材料生产车间返工工时费用生产车间其他内部损失故障停机损失生产车间延迟交货损失物资部外部缺陷成本退货费用退货
5、损失费用营销部检查费用挑选或检查问题增加费用品质部降价费用销售价格折扣与折让营销部产品索赔责任索赔费用管理部4.2.2 各质量成本发生部门每月 (具体见数据上报时间表)收集上月本部门发生的质量成本费用数据，（部门在报销费用时应在票据背后批注清楚产品费用项目并作相应的登记），并汇总上报公司财务部，确保数据及时、准确和可靠。4.2.3 财务部设专人负责质量成本核算，登记质量成本台帐，每月(具体见数据上报时间表)对各部门上报的数据进行审核，并根据该数据计算分析填制质量成本统计报表。4.2.4 质量成本数据的计算口径及期间以财务核算口径及期间为准，财务核算与质量成本费用实际发生期间出现跨月差异时，财务
6、部应在质量成本财务分析中进行说明。4.3 目标质量成本的制定4.3.1 依据上年质量成本实际数据，结合本年度公司的经营计划，确定目标成本。4.3.2 目标成本具体确定是根据构成相关成本科目发生额，并结合本年度经营计划中的控制指标进行测算。4.4 质量成本报告的编制、分析、改进。4.4.1 质量成本的财务分析应反映公司经营活动指数，质量成本总额、结构状况及趋势、与目标值的比较及差异情况，并应对有关数据或编制基础的特殊情况进行说明。4.4.2 质量成本指标按下列方法计算a) 质量总成本率 = 质量总成本/生产成本*100%b) 预防成本率 = 预防成本/质量成本*100%c) 鉴定成本率 = 鉴定
7、成本/质量总成本*100%d) 内部缺陷成本率 = 内部故障成本/质量总成本*100%e) 外部缺陷成本率 = 外部故障成本/质量总成本*100%f) 不良质量成本率 =（内部缺陷成本+外部缺陷成本）/质量总成本*100%g) 质量总成本 = 预防成本+鉴定成本+内部缺陷成本+外部缺陷成本4.4.3 每月(具体见数据上报时间表)财务部将质量成本的财务分析以及有关分析图表转交制造部、管理部和总经理，分析时一般有以下方式；a) 结构分析；b) 趋势分析；4.4.4 财务部可根据公司质量成本控制和反映的需要，对质量成本财务分析的具体格式和内容进行改进和修订。4.5 质量成本改进及控制计划的实施与跟踪
8、4.5.1 生产部根据财务部的质量成本财务分析对内外部故障按产品缺陷造成原因、时间等作进一步分析描述，于每月(具体见数据上报时间表)将分析结果书面报最高管理层，抄送财务部，并及时向有关部门反馈，组织改进和跟踪验证实际效果。4.5.2 总经理组织和协调各部门按纠正预防措施控制程序落实质量成本改进及控制计划。4.5.3 质量成本是恒量质量体系有效性的重要尺度，财务部通过长期比较和趋势描述作出分析的报告，应作为管理评审的输入。4.6 流程图记录控制管理程序责任人流程图工作输出活动描述财务部/成本会计品质部/统计员品质部/负责人财务部/成本会计财务部/成本会计品质部/负责人生产车间/车间主任活动开始流
9、程结束制定质量成本计划设置质量成本项目质量成本核算质量成本数据收集质量成本分析报告纠正/改进质量成本科目设置表质量成本职能表月质量成本统计月报月质量成本分析报告品质部按照经营计划管理程序的要求，每年一季度末前制订本年质量成本计划，在确定质量成本目标后，并提交总经理审批。每月进行不良质量成本统计，形成“不良质量成本统计表”由财务部长审核后发放各部门。根据统计结果,进行计算各项指标，形成“不良质量成本数据分析表”由财务部长审核后发放各部门。5 引用文件5.1 纠正预防措施控制程序5.2 经营计划管理程序5.3 数据上报时间表6 记录序号记录编号记录名称填写部门保存部门保存期限1月质量成本统计月报财务部财务部寿命周期+1日历年2月质量成本分析报告财务部财务部寿命周期+1日历年7 检查与考核7.1本标准由财务部负责组织监督和检查。7.2未按项目进度计划完成，每项考核30元/次。7.3项目小组可以根据项目情况，对每个项目具体制定考核条例，经项目小组会议讨论通过即可执行。附加说明：本标准由体系小姐起草并负责解释。本标准由体系小组归口管理。本标准起草人：刘永康本标准审核人：李仕勇本标准批准人：朱健本标准首次发布日期：2009年9月20日
