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1、l 单项选择题税法概论1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（C）的原则。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则2. 税收权利主体是指（C ）。A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府3. 税法的灵魂是（ A ）。A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的产生、变更与消灭 C.权利主体 D.权利客体4. 以下不属于纳税人的义务的是（ B ）。A.进行纳税申报 B.申请复议 C.接受税务检查 D.办理税务登记5. 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ A ）。A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.
2、中央税法与地方税法6. 下列税种中，全部属于地方财政的固定收入的是（ C ）。A.城市维护建设税B.资源税C.契税D.印花税7. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ A ）。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税增值税法8. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A ）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某商场将外购的床单用于内部招待所9. 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2006年10月份发生以下经济业务：（1）购进原材料一批，取得增
3、值税专用发票注明的价款为400000元，增值税68000元，取得运输部门的运输发票上注明的费用20000元，其中运费16000元，建设基金2000元，保管费1000元，装卸费1000元，材料已验收入库，但款项尚未支付；（2）接受外单位转入材料一批专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料未到；（3）将产品投资入股200000元（成本价），该企业无同类产品售价；（4）将外购的存货直接分配给股东，账面成本1500000元；（5）将外购的货物15000元作为职工福利发给所有员工；（6）销售产品给股东，取得销售入18万元。上述业务中， （B ）笔业务属于视同销售业务。A.第三笔业务和
4、第六笔业务B.第三笔业务和第四笔业务C.第四笔业务和第五笔业务D.第四笔业务和第六笔业务10. 某汽车厂为增值税一般纳税人，2007年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价l2万元辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元辆；将l辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费l5万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税（D）万元。（小轿车排量为2500毫升,税率9%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）A.457.14B.597.29C.459.61D.372.5
5、211. 某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（A）。A.75.4万元 B.100.9万元C.119.6万元D.137.7万元12. 下列关于电力增值税的陈述，正确的有（D ）。A.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按预征率计算就地补缴税金B.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律
6、按适用税率差额计算就地补缴税金C.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按预征率计算就地补缴税金；对于预征环节补缴的税金，不允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣D.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按适用税率计算就地补缴税金；对于预征环节查补补缴的税金，允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣13. 某烟厂2007年9月份向农民收购一批烟叶，收购价款为150万元，并开具了从税务机关领购的收购凭证，取得运费发票，注明运费5万；当月将烟叶发往某烟丝加工厂生产烟丝，取得了税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的加工费为35万元；假设烟厂当期没有涉及增值税的项目，则当
7、期期末的留抵税额为（D）万元。A. 27.84B. 25.74C. 22.95D. 28.1914. 关于外商投资企业采购国产设备退税的陈述，下列不正确的是（A）。A.外商投资企业购买国产设备退税的企业范围限定在增值税一般纳税人范围，其他企业不能享受B.大连某外商船业制造公司购进国产机床不享受退税的优惠政策C.退税申请办理期限是自购买国产设备开具专用发票之日起90天内D.外商投资企业必须向所在地主管税务机关申请办理退税登记备案，否则不得办理退税15. 某化工制造有限责任公司为增值税一般纳税人，主要从事化工产品的生产、内销及出口贸易业务，出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法，销售货物适用增
8、值税税率17%，退税率15%。该企业2007年7月份发生以下业务：15日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的价款580万元，增值税款98.6万元，货款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。18日，进料加工免税进口料件，作价人民币100万元，货款已通过银行支付。20日，自营进料加工复出口货物一批，该批货物离岸价折合人民币600万元。23日，内销货物一批，不含税销售额为500万元，货款已收到。30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行
9、支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。上期末留抵税额1万元。该企业的本期免抵税额为 （ C）元。A.74,060 B.725852C.675940 D.74582016. 北京某外贸公司2007年8月份购进及出口情况如下：（1）第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；（2）将两次外购的
10、电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1:8.30，退税率为13）该笔出口业务应退增值税为（B ）。 A.13559元 B.13598元 C.15106元 D.17782元17. 某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物， 2007年8月计算应纳税额为（-15）万，当期计算免抵退税为20万，则当期免抵税额为（D ）。A.0B.10 C.20D.518. 某大型超市（增值税一般纳税人）与其生产企业达成协议，双方约定采用平销返利方式结算。2007年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.万元并通过主管税务
11、机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（D ）。 A.商场应按120万元计算销售额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元19. 按现行增值税制度规定，下列货物中，不适用13税率的有（D ）。A.拖拉机 B.鲜奶C.农药 D.拖拉机备件20. 北京某进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为折合人民币1000万元，含境外负担的税金13500美元，（小汽车消费税税率20）当月的外汇中间价为1美元8.3元人民币，我国关税税额为900万元，则该公司应纳进口增值税
12、为（C ）。A.380万元B.375.79万元C.403.75万元 D.340万元21. 太阳食品制造公司（一般纳税人），2006年12月从国有粮食购销企业中购入大米40吨，共支付价税合计45200元，粮食购销企业按国家规定开具了发票。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。委托某外贸公司进口一批食品佐料，取得海关专用缴款凭证，注明增值税3825元，专用缴款书上注明委托单位为太阳食品公司，开具时间为2006年8月21日。则该食品公司当月应纳增值税税额为（D ）。A.5500元 B.4500元 C.3300元D.4600元22.
13、 我国对报关出口的货物实行出口退（免）税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。下列说法正确的有（A ）。A.增值税、消费税具有转嫁性质，所以进入国际市场的商品应退（免）增值税、消费税B.我国出口货物准予退（免）税的税种仅限于增值税、消费税、营业税C.营业税具有转嫁性质，所以进人国际市场的劳务应退（免）营业税D.城市维护建设税是附加税，按现行规定也必须退（免）税23. 出口货物退(免)税凭证、资料应当保存(A)。A.10年 B.15年C.20年 D.永久24. 某外贸公司2007年3月份购进及出口情况如下：（1）上旬购小汽车500台，单价75000元辆；中旬购进轮胎1200只，单价1148元
14、只（均已取得增值税专用发票）。（2）月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元。（美元与人民币比价为1:8.30，退税率：汽车15，轮胎13，此笔出口财务做销售处理并已收汇）该笔出口业务应退增值税为（A）。 A.4649240元B.5295160元C.621168.50元D.8128160元25. 北京某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务从农业生产者手中收购烟叶40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的烟叶从收购地直接运往异地的某烟丝厂生产加工烟丝，烟丝厂在加工过程中代垫辅助材料
15、款15000元。烟丝加工完毕，企业收回烟丝时取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的烟丝当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的烟丝批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。烟叶税税率为20，该企业本月可以抵扣的进项税为（ D ）元。A.31029B.10258 C.21100 D.2653226. 下列说法不正确的是（ C ）。A.从2001年12月1日起，对一般纳税人生产的黏土实心砖瓦不得按简易办法征收增值税B.以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额 C.在同一县市的总、分支机构，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税 D.旧机动车经营单位销售的旧游艇应交增值税消费税法27. 目前对于“小汽车”税目的解释，在“座位
