应收账款管控办法

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1、应收账款管控办法1、 明确应收账款管控目标 通过管控使应收账款增长控制在合理的限度内，避免形成不良资 产、呆坏账。应收账款管控的具体目标有四个：1.1 应收账款周转率达到2.5次以上；1.2 施工进度款支付比例不得低于80%；1.3 应收账款增长率不超过20%；1.4 当年资金回收率93%。2、 制定应收账款各环节管控措施2.1 市场开发环节 针对应收账款管理，市场开发中心负责把控市场风险，重点是组 织投标决策评审，通过公司内网对招标文件进行网评。2.1.1 项目信息捕捉、过滤与选项。2.1.1.1 对于符合公司制度的议标项目直接签订合同的，由造价 合约中心组织各部门进行网评，由市场开发中心备

2、案。2.1.1.2 对于投标报价在5000万元以上，且符合下列条件之一的 项目由风险管控委员会进行评审：a）、综合取费低于18% （安装80%）b）、合同履约要求支付履约保证金c）、进度款付款低于70%d）、垫资在3000万元以上的项目e）、保修金超过5%f）、投标报价低于5000万，但分公司认为有必要经公司评审的。对需评审的上述合同的条款，市场开发中心、造价合约中心要求 分公司做出详细的成本测算和风险预测，经市场开发副总审批，审批 通过后再签订合同。2.1.2 项目评审内容对承揽的任一项目，分公司首先要进行初步评审，然后再按照公 司相关制度及流程进行评审。不论是分公司的初步评审，还是公司各

3、部门的评审，均要对以下内容进行调查核实确定项目的风险。2.1.2.1 业主（甲方）资信调查业主是属于房地产、政府、国企、外资企业还是民营企业；业主 的注册资本、股东类型、年检情况、经济来源、所属行业、开办年限、 盈利能力、未来几年的经济发展状况及国家的政策。2.1.2.2 考察项目发展前景招标项目的可行性，如环保标准、行业许可等。2.1.2.3 落实业主合作资金模式 招标项目的资金来源，是属于财政拨款、自筹资金还是银行贷款 等。2.1.2.4 工程价格及利润预测 工程取费标准、进度款及每月工程量的审核程序，交工前工程款 支付的比例，成本及利润等2.1.2.5 工期、质量、技术、安全等风险评估招

4、标文件中要求的工期、质量、技术、安全等条款，我公司是否 有能力承揽并按约施工。综上，确定投标项目的风险，从而寻找对策，规避将来可能形成 呆坏账的应收账款及企业的其他风险。2.2 合同预算环节针对应收账款的管理，造价合约中心的工作重点是施工合同文本 的评审、施工合同履约的评审、竣工项目的结算。2.2.1 施工合同文本的评审分公司负责合同初评、条款审查。造价合约中心要求分公司签订 合同尽量使用规范文本，规范合同用语，执行合同会签制度。分公司 根据会签意见与建设单位进行合同谈判，并将具体相关情况填写合同 反馈意见表后提交造价合约中心。造价合约中心通过网评征求各部门 的意见，其中市场开发中心: 负责业

5、主的资信评价，对工程的真实性、 可行性、招投标手续、经营模式、立项批文、资金来源情况进行分析； 工程监控中心：负责合同有关生产条款、安全条款、项目组织条款的 风险评审，结合该工程合同提出生产管理、生产要素组织、管理人员 配备要求、安全管理的难点、重点及相应的建议措施；负责合同有关 质量条款的风险评审，结合该工程合同提出质量管理的难点、重点及 相应的建议措施；技术中心：负责合同有关技术条款的风险评审，结 合该工程技术提出技术管理的难点、重点及相应的建议措施；财务管 理中心、资金中心：负责合同有关资金条款的风险性评审，结合该工 程合同提出资金、甲供材料、委托代付等管理的难点、重点及相应的 建议措施

6、；法务管理部：负责合同全部条款的严谨性评审、法律风险 评审，结合该工程合同提出法务管理的难点、重点及相应的建议措施； 造价合约中心：负责合同有关结算条款盈亏性的评审，结合该工程合 同提出结算管理、成本管理的难点、重点及相应的建议措施。综合集 团公司各个部门的意见反馈到分公司，分公司再次与业主谈判，最终 签订合同。2.2.2 合同履约的评审 造价合约中心对施工合同中有关签证变更、结算等履约情况进行 评审。2.2.3 竣工项目结算 项目竣工后，分公司按照合同约定与业主及时结算。如果合同未 约定结算时间，限定时间（暂定为6 个月）结算完毕。竣工结算未完 成的项目分公司每月确定具体的时间与造价员核对，

7、分析原因找出对 策。分公司与每个造价员签订责任状，奖罚分明尽快将项目结算完毕。2.3 生产监控环节 工程监控中心通过每月的生产会和定期的项目检查，对工期、报 量、进行监督，对项目收款进行了解。2.3.1 每月的生产例会上，了解工程进度，因甲方原因造成工期 延误的，督促项目签订工期顺延报告，避免因工期原因造成业主索赔。2.3.2 要求统计报量与工程形象进度保持一致，对甲方没有认可 的签证变更不允许分公司报量，以避免超报量，导致应收工程款不实。2.3.3 每月的生产例会上，了解项目进度款的回收，对达不到合 同要求的，要求分公司将情况反馈至集团公司。2.3.4 每月10 日前将项目经理签字确认后的工

8、程报量，报至分 公司核算科。对甲方的报量要严格依照工程施工合同及时进行报量。2.3.5 合同履约的评审 工程监控中心对施工合同中有关签证变更、工期等履约情况定期 进行评审。2.4 质量管理环节工程监控中心通过每月的质量例会和定期的项目检查，对工程质 量验收、工程质量保修期进行监督，使工程质量达到合同要求，从而 避免建设单位以质量问题为由拒付或少付工程款。2.4.1 工程质量验收2.4.1.1 施工过程中质量争议的处理建设单位在施工过程中对工程质量有争议的，应请有资质的鉴定 单位进行鉴定，并出具报告。如不属于我方责任，应向建设单位提出 鉴定费用及工期赔偿。2.4.1.2 中间交工验收工程在施工过

9、程中，由于建设单位原因导致工程停工，并中止合 同的，应由项目部向建设单位提出中间交工申请，并由建设单位组织 中间交工验收。以对已完工程质量进行认可。2.4.1.3 竣工验收报告工程完工后应由分公司及时组织工程预检，并由项目部向建设单 位提交工程竣工验收报告。2.4.1.4 工程竣工验收项目部提交竣工验收报告后应督促建设单位及时组织工程验收。 并及时取得工程竣工验收证明书。针对验收后的工程，如建设单位以 质量问题为由提出赔偿的，应要求建设单位举证，并进行鉴定。如确 实工程存在质量问题的，应报集团公司并组织进行维修，对存在问题 的部位进行返工或返修处理。如建设单位未经验收就使用的工程，应留下相应证

10、据。如建设单 位以质量问题为由提出赔偿的，按照法释2 0 0 414号，“第 十三条 建设工程未经竣工验收，发包人擅自使用后，又以使用部分 质量不符合约定为由主张权利的，不予支持；但是承包人须在建设工 程的合理使用寿命内对地基基础工程和主体结构质量承担民事责任。2.4.2 工程质量保修2.4.2.1 在正常使用下，房屋建筑工程的最低保修期限为：a）地基基础工程和主体结构工程，为设计文件规定的该工程的 合理使用年限；b）屋面防水工程、有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗 漏，为5 年；c）、供热与供冷系统，为2个采暖期、供冷期；d）、电气管线、给排水管道、设备安装为2年；e）、装修工程为2年。

11、其他项目的保修期限由建设单位和施工单位约定。2.4.2.2 质量保修期内问题的处理保修期内分公司接到建设单位对工程问题进行投诉后，应在24 小时内组织人员对问题进行排查。如确系我方责任，应立即组织维修 并通报建设单位。维修完成后应请建设单位验收并留下书面验收记录 验收记录报分公司存档。分公司负责工程竣工验收后移交前的产品保管和防护的管理。按 照工程质量保修协议，承担工程质量保修责任。对竣工工程满意度调查过程中反映的质量问题及竣工后顾客投 诉，由于施工方原因造成的，填工程保修服务单，及时进行维修 处理，质量监控部留存处理结果，并将质量问题信息进行统计分析。在保修期间发现有质量问题应按顾客满意度测

12、量和保修管理办 法进行处理，质量监控部对工程质量的保修进行控制、检查和验收。2.4.3 合同履约的评审 工程监控中心对施工合同中有关质量方面的履约情况进行评审。2.5 技术管理环节 技术中心通过每月的技术例会和定期、不定期的项目检查， 严 格落实集团公司技术管理手册规定的各项管理制度，为集团公司 各生产系统、管理系统做好相应的技术支持和服务。2.5.1 在施工过程中，通过定期、不定期的检查，确保各项目部 在施工生产中各项活动的前期策划及时有效。施工过程中的质量保证 资料真实、同步。2.5.2 在基础工程、主体工程、单位工程竣工验收前，认真核查 该项目资料，保证资料的完整性、合规性，保证工程档案

13、资料具有可 追溯性，避免建设单位以资料不全为由拒付或少付工程款。2.5.3 当项目部出现质量争议时，积极配合项目部对争议问题进 行鉴定。2.5.4 对施工中出现的难题，及需要专项处理的质量问题，积极 协助项目部制订切合实际、行之有效的专项施工方案，并指导项目部 实施。2.5.5 正常程序的竣工资料的交接手续按公司“技术管理手册” 中要求，及时与甲方办理“施工资料移交书”，有特殊情况需延时移 交的，项目资料员应将资料妥善保管，保证具备移交条件时，能立即 交出。当工程因故中止施工1 个月后或我公司中途退场，半个月内向 建设（监理）单位或总包单位提出停（交）工验收要求，形成中间 交接检验记录C3-6

14、-15。对有可能复工的工程将施工资料交回分公 司工程科暂时保管；对没有可能复工的工程和中途退场的将核查无误 的施工资料向公司档案室及建设单位（或总包单位）移交。（在一定 条件下项目经理可将“资料移交”作为工程结算或付款的前提条件与 建设单位协商）。2.6 财务管理环节 分公司与业主及时对账，将甲方调料、甲代付、甲方代交税金、 劳保统筹及时下账，避免应收账款虚数。2.6.1 要求分公司与业主至少每季度进行一次对账，及时解决对 账过程中发现的问题，避免资金体外循环，保证债权诉讼时效的延续。2.6.2 分公司财务科督促相关部门及时完善甲方调料、甲方代付 以物抵账等手续，减少应收账款不实因素，避免虚数

15、的产生。2.6.3 分公司财务科关注业主使用银行承兑汇票支付工程款情 况，应充分考虑其时间价值与资金使用成本，运用“应收票据”科目， 及时账务处理，降低应收账款拖欠额。2.6.4 财务管理中心监督各单位按计划、分批次逐步核销各种应 收账款呆坏账。2.6.5 财务管理中心要求各单位严格按公司规定对工程结算报 量进行财务计收，财务计收坚持稳健性。2.6.6 财务管理中心监督各单位严格按照公司统一的财务核算 办法对应收账款准确计提坏账准备。2.6.7 项目应收账款管理过程中发生的清欠费用在发放兑现时， 一律按照国家规定的20%进行代扣个人所得税。2.6.8长期挂账的联营拖欠，要求分公司逐步进行消化处

16、理。2.6.9财务管理中心每月在公司信息平台公布分公司沟通联络卡的执行情况。2.6.10财务管理中心每月在公司信息平台公布未达到合同约定 付款比例的项目情况。2.6.11分公司财务科长每月向分公司经理、财务管理中心报送有 关应收账款的风险预警。2.6.12 合同履约的评审 财务管理中心、资金管理中心对施工合同中有关进度款支付的履 约情况定期进行评审。2.7 项目管理环节2.7.1 分公司与项目经理签订责任状，对结算、工期、质量、安 全、工程进度款等进行明确约定，检点项目部的履约行为，督促业主 按时履约，有效防止应收账款形成呆坏账。2.7.2 在每月的分公司生产例会上，对应收账款整体拖欠情况及 具