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1、企业清产核资工作基础表编制说明（本表中与清产核资报表中相同的栏目不再重复注释）清产核资工作基础表是企业开展资产清查工作的基本底表，是按企业明细账类别制定，将账务清理、资产清查、损失认定等工作以表格的形式贯穿起来。一、编制范围 清产核资工作基础表的编制范围应与清产核资目标和内容相一致，包括 纳入清产核资范围的中央文化企业本部、所属企事业单位及投资控股企业（以下 简称“企业”）。二、报表组成 本套报表共 56 张，其中基础表52 张，补充表4 张。企业在清产核资过程中 可根据企业自身情况对清产核资工作基础表进行必要的修改或调整。（一）基础表组成 企业基本情况表：企清基 01 表 资产负债清查基础表
2、：企清基 02表 现金清查明细表：企清基 03 表 银行存款清查明细表：企清基 04 表 其他货币资金清查明细表：企清基 05 表 短期投资清查明细表：企清基 06 表 应收票据清查明细表：企清基 07 表 应收股利清查明细表：企清基 08 表 应收利息清查明细表：企清基 09 表 应收账款清查明细表：企清基 10 表 其他应收款清查明细表：企清基 11 表 预付账款清查明细表：企清基 12表 坏账准备清查明细表：企清基 13 表 期货保证金清查明细表：企清基 14表 应收补贴款清查明细表：企清基 15 表 应收出口退税清查明细表：企清基 16 表 存货清查汇总表：企清基 17 表 存货（原材
3、料）清查明细表：企清基 17-1 表 存货（低值易耗品）清查明细表：企清基 17-2 表 存货（产成品）清查明细表：企清基 17-3 表 存货（发出商品）清查明细表：企清基 17-4 表 存货（其他）清查明细表：企清基 17-5 表待摊费用清查明细表：企清基 18 表 待处理流动资产净损失清查明细表：企清基 19表 一年内到期的长期债权投资清查明细表：企清基 20 表 其他流动资产清查明细表：企清基 21表 长期投资清查汇总表：企清基 22表 长期股权投资清查明细表：企清基 22-1表 长期债权投资清查明细表：企清基 22-2表 固定资产清查汇总表：企清基 23表 固定资产（土地）清查明细表：
4、企清基 23-1 表 固定资产（房屋及建筑物）清查明细表：企清基 23-2表 固定资产（通用设备）清查明细表：企清基 23-3表 固定资产（交通运输工具）清查明细表：企清基 23-4表 固定资产（电器设备）清查明细表：企清基 23-5表 固定资产（电子产品及通信设备）清查明细表：企清基 23-6表 固定资产（文艺体育设备）清查明细表：企清基 23-7表 固定资产（家具用具及其他）清查明细表：企清基 23-8表 固定资产清理清查明细表：企清基 24表 工程物资清查明细表：企清基 25 表 在建工程（专项工程支出）清查明细表：企清基 26 表 待处理固定资产净损失清查明细表：企清基 27表 无形资
5、产清查汇总表：企清基 28 表 无形资产（著作权）清查明细表：企清基 28-1表 无形资产（土地使用权）清查明细表：企清基 28-2 表 无形资产（其他）清查明细表：企清基 28-3表 递延资产清查明细表：企清基 29 表 其他长期资产清查明细表：企清基 30表 递延税款借项清查明细表：企清基 31表 短期借款清查明细表：企清基 32 表 应付票据清查明细表：企清基 33 表 应付账款清查明细表：企清基 34 表 应付工资清查明细表：企清基 35表 应付福利费清查明细表：企清基 36 表 应付股利清查明细表：企清基 37 表 预收账款清查明细表：企清基 38 表 应交税金清查明细表：企清基 3
6、9 表其他应交款清查明细表：企清基 40 表 其他应付款清查明细表：企清基 41 表 预提费用清查明细表：企清基 42 表 预计负债清查明细表：企清基 43 表 一年内到期的长期负债清查明细表：企清基 44 表 其他流动负债清查明细表：企清基 45 表 长期借款清查明细表：企清基 46 表应付债券清查明细表：企清基 47 表 长期应付款清查明细表：企清基 48 表 专项应付款清查明细表：企清基 49 表 其他长期负债清查明细表：企清基 50 表 递延税款贷项清查明细表：企清基 51 表 所有者权益清查明细表：企清基 52 表（二）补充表组成抵押担保事项表：补充表 1 或有事项情况表：补充表 2
7、 集团内部债权清查明细表：补充表 3 集团内部债务清查明细表：补充表 4三、企业基本情况表（企清基 01表）1. 财务负责人：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置 总会计师职务及总会计师未分管财务工作的企业，由实际分管财务工作的企业负 责人签字盖章。2. 所执行会计制度：根据企业目前所执行的会计制度填列。3. 清查基准日：企业确定的清产核资工作基准日。四、资产负债清查基础表（企清基 02 表）（一）本表内容 主要反映企业对各类资产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情 况。（二）编制范围 纳入清产核资范围的企业。（三）编制方法 本表可由计算机自动生成，不需要企业进行手工填
8、列。1. 表内“账面数”：由计算机从企清基03 表至企清基 52表相关指标的“账 面数”中提取。2. 表内“基准数”：由计算机从企清基03 表至企清基 52表相关指标的“基 准数”中提取。3. 表内“清查损失数”：由计算机从企清基03 表至企清基 31表相关指标的 “申报损失（盘盈）数”中提取。4. 表内“清查潜盈数”：由计算机从企清基 32 表至企清基 51 表相关指标的 “申报潜盈（损失数）中提取。5. 表内“清查数”：由计算机从企清基 03 表至企清基 52 表相关指标的 “清 查数”中提取。五、现金清查明细表（企清基03表）（一）本表内容 主要反映企业对现金进行账务清理和清查的基本情况
9、。（二）指标解释1. 会计技术差错：会计技术差错指企业会计人员由于工作疏忽，或对会计制 度理解有误造成的会计差错。若是调减该科目的则以正数填列，若是调增该科目 则以负数填列。2. 基准数：指在清产核资基准日原账面数的基础上，通过账务清理，对会计 技术差错进行调整后形成的新账面数。3. 盘亏（盘盈）：指经过盘点后库存现金的清查情况，盘亏以正数填列，盘 盈以负数填列。4. 预计残值：清查出有问题的资产，通过各种方式可收回的金额数，如可获 得的赔偿金额、对方单位可清偿金额、变价净收入等。5. 申报损失（盘盈）数：指按照有关规定，自行审核并向财政部申报清查出 的资产损失（盘盈）数。6. 清查数：指通过
10、账务清理和资产清查后现金的实际清查价值。7. 损失（盘盈）原因：在软件提供的项目中直接选择，要选择到最明细项。8. 发生时间：指现金损失（盘盈）业务发生的的具体时间。9. 关键证据描述：根据关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知 （国资评价200372 号）等有关规定，提供的相关资产损失挂账的证据材料名 称。具体包括：具有法律效力的证据、中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企 业内部证据。10. 底稿索引号：按现金损失挂账证据材料的编号填列。11. 备注：认为需填列的其他关键事项说明。（三）注意事项1. 本表的金额单位为元，保留两位小数（下同）。2. 本表应分币种逐项填列。3. 币种为人民币
11、时也需填列币种、汇率、原币金额。（四）审核公式7栏=3栏-5栏 8栏=4栏-6栏 15栏=11栏-13栏 16栏=12栏-14栏 17 栏=7栏-15栏 18栏=8栏-16栏。六、银行存款清查明细表（企清基04表）（一）本表内容 主要反映企业对银行存款进行账务清理和清查的基本情况。（二）指标解释 同现金清查明细表（企清基03表）。（三）注意事项1. 所有银行存款必须进行函证，函证范围包括清查基准日所在会计年度曾经 有过存款的所有账户，包括当年截止清产核资基准日账户余额为零和已清户的账 户。2. 币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。（四）审核公式7栏=3栏-5栏 8栏=4栏-6栏15栏=
12、11栏-13栏16栏=12栏-14栏17栏=7栏-15栏 18栏=8栏-16栏。七、其他货币资金清查明细表（企清基05表）（一）本表内容 主要反映企业对其他货币资金进行账务清理和清查的基本情况。（二）指标解释 存放地点、形式：本栏填列企业其他货币资金的具体形式，即外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款等。（三）注意事项 币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。（四）审核公式7栏=3栏-5栏 8栏=4栏-6栏15栏=11栏-13栏16栏=12栏-14栏17栏=7栏-1 5栏 18栏=8栏-16栏。八、短期投资清查明细表（企清基06表）（一）本表内容 主要反映
13、企业对短期投资进行账务清理和清查的基本情况。（二）指标解释1. 投资类别：填写投资的分类，如“股票投资”、“债券投资”、“其他投资” 等。2. 单项投资名称：根据企业实际投资股票、债券、基金的名称或其他具体投 资项目填列，如浙江广厦、华发股份等。（三）注意事项 如果已经对短期投资计提了减值准备，账面数要填列扣除减值准备后的金 额。（四）审核公式3栏=1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。九、应收票据清查明细表（企清基07表）（一）本表内容 主要反映企业对应收票据进行账务清理和清查的基本情况。（二）指标解释1. 票据种类：填写票据的种类如“商业票据”、“银行汇票”等。2. 与本企业关系
14、：指出票单位与本企业的关系，填列“关联方”、“非关联方”3. 盘点面值：指截止清查基准日对各项应收票据清查盘点的票面金额数，不 包括应计利息部分。（三）注意事项 所有应收票据必须进行函证或取得相应法律证据。（四）审核公式7栏=3栏-6栏 10栏=8栏-9栏 11栏=7栏-10栏。十、应收股利清查明细表（企清基08表）（一）本表内容 主要反映企业对应收股利进行账务清理和清查的基本情况。（二）指标解释1. 债务人名称：填写被投资单位的全称。2. 与本企业关系：指债务人与本企业的关系，填列“关联方”、“非关联方”（三）注意事项应收股利必须按规定函证或取得相应的法律证据。（四）审核公式6栏=4栏-5栏
15、 7栏=3栏-6栏。 十一、应收利息清查明细表（企清基09表）（一）本表内容 主要反映企业对应收利息进行账务清理和清查的基本情况。（二）指标解释1. 债务人名称：填写被投资单位的全称。2. 与本企业关系：指债务人与本企业的关系，填列“关联方”、“非关联方”（三）注意事项应收利息必须按规定函证或取得相应的法律证据。（四）审核公式9栏=1栏-8栏 12栏=10栏-11栏 13栏=9栏-12栏。十二、应收账款、其他应收款清查明细表（企清基10、11表）（一）本表内容 主要反映企业对应收账款、其他应收款进行账务清理和清查的基本情况。（二）指标解释账面数按账龄划分：账龄划分应依据财政部财会（2002）18号文件规定，“采 用账龄分析法计提坏账准备时，收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应 收款项，不应改变其账龄，仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定；在存在多 笔应收款项、且各笔应收款项账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分 债务，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项；如果确实无法认定的，按照先发 生先收回的原则确定，剩余应收款项的账龄按上述同一原则确定”。（三）注意事项1. 应收账款、其他应收款清查明细表中“会计技术差错”、“申报损失（盘 盈）数”和 “清查值”的数据按账面余额数填列，不扣除已按余额比例计提的 坏账准备
