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1、第5页共6页河南思达高科技股份有限公司文件编号：ST-ZB-GP-101发布日期：2013.08.01二 级 文 件财务报告管理制度版 本 号：A修 订 号：0财务报告管理制度姓 名日 期编 写朱丽华2013.06.30复 核王峰2013.07.02审 核张峥2013.07.15审 批刘双河2013.07.30制度责任部门：财务管理中心1. 目的为规范河南思达高科技股份有限公司（以下简称本部）及所控股公司财务报告的编制、提供工作,确保公司财务报告信息真实、准确、完整、及时，没有遗漏，没有虚假陈述，满足报告使用者的需要，制定本制度。2. 适用范围本制度适用于河南思达高科技股份有限公司（以下简称本
2、部）及各级子公司财务报告的编制、合并与对外报出的业务。3. 定义 财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。本制度所称财务报告包括年度财务报告、中期财务报告、季度财务报告、月度财务报告。4. 职责：4.1 董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员：应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。4.2 母公司财务管理中心：负责报表合并及对外披露报表信息的汇总与编制。4.3 各分子公司财务管理部门：负责本公司应当按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定，按时编制和
3、提供财务报告。4.4 各公司负责人、主管会计工作的负责人、财会部门负责人：对财务数据、财务报告的准确性、时效性直接负责。4.5 会计人员：对各自分管的业务数据的准确性、时效性直接负责。4.6 NC系统管理员：负责对财务核算系统中的权限设置及基础资料进行维护。5. 制度细则5.1 财务报告编制原则严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。5.2 财务报告控制重点5.2.1 公司应当以国家统一会计准则制度和相关法规为依据，根据本公司的实际业务情况、财务报告的编制需要
4、，制定统一的会计科目方案，规范公司本部及集团内各分子公司的会计科目架构和核算体系，便于集团公司统一管控。本公司统一会计科目方案详见链接附件思达高科NC项目会计科目方案.xls5.2.2 公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。5.2.3 应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处 理应当按照规定的权限和程序进行审批。5.2.4 企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效，财务报告流程、年报编制方案经过主管财务会计工作的负责人核准后签发。5.3
5、确定重大事项的会计处理5.3.1 公司应对重大事项予以关注，建立重大事项的处理流程，报管理层审批后，予以执行。5.3.2 及时沟通需要专业判断的重大会计事项并确定相应的会计处理，逐级报请会计工作的负责人审批后下达各相关单位执行。5.4 清查资产核实债务5.4.1 在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实；对清查过程中发现的差异，分析原因并提出处理意见，取得合法的证据，按照规定权限经审批后将结果及处理办法向管理层报告，根据会计准则的规定进行相应的会计处理。5.5 月末结账5.5.1 结帐前，根据财务报告的报送要求和日常工作经验，确定各会计岗位月末结账时间，并由财务经理
6、编制月度结账项目检查表。5.5.2 月度结账时间计划具有相对稳定性，如果没有特别通知均遵循惯例。财务经理复核结账时间是否合适，结账计划是否可行并有效率，并提出修改意见。经审批通过后的结账计划，用于指导各会计人员结账工作。5.5.3 月度结账项目检查表旨在列示会计人员在期末结账时需执行的一系列例行核对工作及预计完成的时间，作为结账时自行检查工作完整性、及时性的一项工具。本公司结账检查项目详见链接附件：月度结账项目检查表.xls5.5.4 按照月度结账项目检查表中任务内容，各会计人员将其所负责科目的业务数据与财务数据进行核对，包括当月发生额和累计发生额，如发现差异则与业务部门或有关单位进行核对，并
7、进行跟进。核对一致后在检查表中签字并交财务经理审核，财务经理审核后在复核栏签字确认，并按照结账项目检查表要求，对重要科目进行整体复核。5.5.5 核算会计应核对会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。5.5.6 财会部门负责人应检查相关账务处理是否符合国家统一的会计准则制度和企业制定的核算方法，合理确定本期应计的收入和应计的费用，检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前 期或本期相关项目。5.5.7 在当期所有交易或事项处理完毕并经财会部门负责人审核签字确认后，核算会计负责进行结账操作，不得提前或延后处理经济业务事项。5.5.8 每月结账截止时间要求控制在次
8、月6日前（经财会部门负责人或主管会计工作的负责人批准后的特殊情况除外），如遇重大节假日，经财会部门负责人或主管会计工作的负责人批准后可适当向后顺延。结账后如需重新调整该月账务处理，进行反结账操作，须经财会部门负责人审批后进行。5.6 编制个别财务报告5.6.1 财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。财务报告应当如实列示当期收入、费用、利润和现金流量情况。5.6.2 按照岗位分工和规定的程序编制财务报告： 报表会计依据每月结账后的财务核算数据编制财务报告，并报送财会部门负责人和主管会计工作的负责人审批。财务报告的种类、格式、内容应符合国家统一会计法规和公司具体规定的相关要求。各分
9、、子公司财会部门负责人或主管会计工作的负责人，负责审核本公司财务报告的真实性、准确性、完整性，财务报告经审核无误后再行逐级上报汇总合并。5.6.3 各分公司每月财务报告上报至总部的时间截至次月7日（经财会部门负责人或主管会计工作的负责人批准后的特殊情况除外），如遇重大节假日，经财会部门负责人或主管会计工作的负责人批准后可适当向后顺延。5.6.4 各子公司每月财务报告上报至总部的时间截至次月8日（经财会部门负责人或主管会计工作的负责人批准后的特殊情况除外），如遇重大节假日，经财务总监批准后可适当向后顺延。5.6.5 应按照国家统一的会计准则制度编制附注，对报表中需要说明和披露的事项作出真实、完整
10、、清晰的说明。5.6.6 各分、子公司除了应将电子版的财务报告按时按质报送上级合并单位之外，还应在次月月底前将签字盖章确认后的纸质财务报告按上级公司要求寄送至上级公司财务管理中心归档。5.7 编制汇总财务报告（母公司）5.7.1 公司本部负责母公司汇总报表的报表会计，负责收集整理纳入汇总范围的下级分公司财务报告，并有相应权利督促催收。应将各分公司上报的个别财务报告汇总并出具母公司财务报告，每月汇总报表截止时间为次月9日，如遇重大节假日，需经财务总监批准后可适当向后顺延。5.7.2 公司本部财会部门负责人或主管会计工作的负责人负责审核母公司财务报告和各分公司财务报告的真实性、准确性、完整性，母公
11、司财务报告经审批后才能对外报出。5.8 编制合并财务报告5.8.1 编报单位财会部门应依据相关情况确定合并范围符合国家统一的会计准则制度的规定，财务部门负责人审核、确认合并范围是否完整。5.8.2 各子公司如有下级分、子公司，应负责收集、审核下级单位财务报告，并编制本级次的汇总合并财务报告和汇总合并底稿，经汇总合并单位财务部门负责人审核无误后，再行上报母公司。5.8.3 各子公司应按内部交易制度相关规定，在结帐前及时核对集团内部各分、子公司之间的内部交易、内部往来、现金流量，对差异部分做出相关说明，并准确编制内部交易、内部往来、现金流量表，随同财务月报提交上报。5.8.5 公司本部负责集团公司
12、合并报表的报表会计，负责收集整理纳入合并范围的下级子公司财务报告，并有相应权利督促催收。应将各子公司上报的财务报告汇总合并抵消，出具集团公司合并财务报告。每月合并报表截止时间为次月10日（如遇特殊情况或重大节假日，经财务总监批准后可适当向后顺延）。5.8.6 公司本部财会部门负责人和主管会计工作的负责人负责审核集团公司合并财务报告的真实性、准确性、完整性，合并财务报告经审批后才能对外报出。5.9 财务报告对外提供5.9.1 财务报告对外提供前，应严格按照规定的财务报告编制中的审批程序，各级负责人逐级把关。财务报告对外提供前装订成册，加盖公章，由企业负责人、主管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。5.9.2 财务报告的对外提供：已经公告的财务报告需由报告使用部门的使用人得出申请，由使用部门经理及财务管理中心经理审批同意后方可对外提供；未对外公告的财务报告的对外提供还需取得财务总监的审批。5.9.3 公司根据相关法律法规的规定，选择符合资质的会计事务所对财务报告进行审计。注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，随财务报告一并提供。6. 相关文件无。7. 表单 无。8. 流程图 修订记录版本号日 期修订内容修订人员A/02013.08.01新版发布朱丽华
