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1、 资产负债表如下： 接管日资产负债表 编制单位：2008年8月19日单位：元资产行次清算开始日行次负债及所有者权益清算开始日流动资产：流动负债：货币资金121380短期借款362000交易性金融资产50000应付票据85678应收票据应付账款139018.63应收账款621000其他应付款10932其他应收款22080应付职工薪酬19710存货 2800278应交税费193763.85流动资产合计3614738流动负债合计811102.48非流动资产：非流动负债：长期股权投资36300长期借款5620000固定资产1031124非流动负债合计5620000在建工程556422股东权益：无形资产
2、482222实收资本776148非流动资产合计2106068盈余公积23767.82未分配利润-1510212.3股东权益合计-710296.48资产合计 5720806 负债及股东权益合计 5720806 除上列资产负债表列示的有关资料外，经清查发现以下情况：（1）固定资产中有一原值为660000元，累计折旧为75000元的房屋已为3年期的长期借款450000元提供了担保。 （2）应收账款中有22000元为应收甲企业的货款，应付账款中有32000元为应付甲企业的材料款。甲企业已提出行使抵销权的申请并经过破产管理人批准。 （3）破产管理人发现破产企业在破产宣告日前2个月，曾无偿转让一批设备，价
3、值180000元，根据破产法规定属无效行为，该批设备现已追回。 （4）货币资金中有现金1500元，其他货币资金10000元，其余为银行存款。 （5）2800278元的存货中有原材料1443318元，库存商品1356960元。 （6）除为3年期的长期借款提供了担保的固定资产外，其余固定资产的原值为656336元，累计折旧为210212元。 请根据上述资料编制破产资产与非破产资产的会计处理。确认担保资产 借：担保资产固定资产450000破产资产固定资产135000累计折旧75000 贷：固定资产房屋660000借：长期借款450000 贷：担保债务长期借款450000确认抵销资产 借：抵消资产应收
4、账款甲企业22000贷：应收账款甲企业22000借：应付账款甲企业32000 贷：抵消债务应付账款甲企业22000确认破产资产 借：破产资产设备180000贷：清算损益180000 确认破产资产 借：破产资产现金1500破产资产银行存款109880破产资产其他货币资金10000破产资产原材料1443318破产资产库存商品1356960破产资产交易性金融资产50000破产资产固定资产446124破产资产在建工程556422破产资产无形资产126222破产资产长期投资36300 破产资产累计折旧210212贷：现金1500银行存款109880其他货币资金10000材料1443318库存商品1356
5、960交易性金融资产50000固定资产656336在建工程556422无形资产126222长期投资36300 2.请根据题1的相关资料对破产权益和非破产权益进行会计处理（破产清算期间预计破产清算费用为625000元，已经过债权人会议审议通过）。借：长期借款450000 贷：担保债务长期借款450000确认抵消债务 借：应付账款32000贷：抵消债务22000破产债务10000确认优先清偿债务 借：应付职工薪酬19710应交税费193763 贷：优先清偿债务应付职工薪酬19710应交税费193763借：清算损益625000 贷：优先清偿债务应付破产清算费用625000确认破产债务 借：短期借款3
6、62000应付票据85678应付账款107019其他应付款10932长期应付款5170000 贷：破产债务短期借款362000应付票据85678应付账款107019其他应付款10932长期借款5170000确认清算净资产： 借：实收资本776148盈余公积23768清算净资产710296 贷：利润分配未分配利润1510212 3. A公司在2007年1月1日将一套闲置不用的生产设备出租给乙公司，租期2年，租金为24000元。每月设备折旧10000。合同约定，2007年1月1日，乙公司先支付一年的租金12000元，2008年1月1日，支付余下的当年租金12000元。要求：做承租方和出租方双方的核
7、算。A公司（出租方）当月租金收入12000121000（元）2007年收租金 借：银行存款12000 贷：其他业务收入租金收入1000其他应付款11000分摊租金 借：其他应付款1000贷：其他业务收入1000计提折旧 借：其他业务成本10000贷：累计折旧100002008年 借：银行存款12000 贷：其他业务收入租金收入1000其他应付款11000分摊租金 借：其他应付款1000 贷：其他业务收入1000计提折旧 借：其他业务成本10000贷：累计折旧10000 乙公司（承租方）2007年付租金 借：制造费用1000预付账款11000贷：银行存款12000分摊租金 借：制造费用1000贷：预付账款10002008年付租金 借：制造费用1000预付账款11000贷：银行存款12000分摊租金 借：制造费用1000贷：预付账款1000 4. 2004年12月1日，M公司与N公司签订了一份租赁合同。该合同的有关内容如下：（1）租赁资产为一台设备，租赁开始日是2005年1月1日，租赁期3年（即2005年1月1日2008年1月
