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1、美国广播公司内部控制体系的建立目录摘要2关键词3Abstract3Keywords3前言31、内部控制概述41.1内部控制的概念41.2内部控制的主要内容41.3内部控制的局限性51.4加强企业内部控制的意义和必要性51.4.1加强企业内部控制的指导思想51.4.2加强企业内部控制的重要意义62、美国广播公司的概况62.1美国广播公司的介绍62.2美国广播公司的业务综述73、美国广播公司内部控制体系的建立83.1组织架构的设立83.2授权管理83.3风险控制94、目前美国广播公司内部控制中普遍存在的问题94. 1内部控制中需解决的问题94. 2利用信息系统提高内部控制制度的执行力方面的问题10
2、5、对我国公司内部控制体系的启示和借鉴115.1 我国公司内部控制体系的构建情况概述115.2 我国公司内部控制体系存在的问题115.2.1公司管理机制不能适应内部控制体系的要求125.2.2对内控的局限认识不足125.2.3现有内控制度不能有机构成内控体系125.2.4缺乏风险评估机制135.3 对我国公司内部控制体系的启示和借鉴135.3.1内部控制体系建设是一项耗力、耗时、耗财的系统工程，不可能在短期内一蹴而就135.3.2要充分考虑成本因素，出台针对小规模上市公司的内部控制指引145.3.3对内控环境的建设和改进是内部控制制度推行的首要前提条件。146、完善我国企业内部控制体系的对策1
3、56.1注重制度建设与体系建设有机结合156.2设立符合内部控制要求的组织机构166.3营造良好的企业文化和道德规范与行为准则166.4完善企业的公司治理机制适应体系要求176.5理清权责建立披露制度17结论18参考文献：18美国广播公司内部控制体系的建立摘要：每个企业都面临众多的风险因素，在当今复杂的商业环境中，包括市场风险、法律风险和财务风险等，风险具有复杂性和多样性，因此企业的风险意识也越来越强。企业内部控制也被提到了空前的管理高度。内部控制是企业内部各种形式管理控制的总称,作为现代企业管理的一个重要组成部分。完善企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段。完善企业内部控制体系，可
4、以帮助企业提高决策水平，实行科学决策、分级授权，提高企业竞争实力。 本文从美国广播公司内部控制体系建立着手，从公司组织架构设计、授权管理、预算管理、岗位职责的管理和设置、内部审计稽核和风险控制等方面，以深刻理解内部控制的内涵为基础，以及美国广播公司完善内部控制体系的研究，探索了企业建立内部控制体系的方法。通过对美国广播公司案例的分析，笔者有了全新的认识对完善企业内部控制体系，并结合目前我国企业内部控制普遍存在的问题，提出了完善我国企业内部控制的若干建议。关键词：美国广播公司 我国企业 内部控制体系 建立对策Abstract：Each enterprise is facing numerous
5、risk factors, in todays complex business environment, including market risk, legal risk and financial risk, the risk has the complexity and diversity, thus enterprise risk consciousness also more and more strong. Management of enterprise internal control has also been referred to the unprecedented h
6、eight. Internal control is the floorboard of the various forms of management control within the enterprise, as an important part of modern enterprise management. Perfect enterprise internal control has become an important means of corporate governance. In the developed countries Perfect enterprise i
7、nternal control system, can help enterprises to improve the level of decision-making, scientific decision-making, hierarchical authorization, enhance enterprise competitive power.This article, starting from the ABCs internal control system establishment of authorization from the company organization
8、 structure design, management, budget management, management and setting up the post responsibilities, internal audit audit and risk control, etc., on the basis of deep understanding of the connotation of internal control, and the American broadcasting company perfect internal control system of rese
9、arch, explores the method of enterprises to establish internal control system. Through the analysis of the ABC case, the author had a new understanding to perfect enterprise internal control system, and combining the problems universally existing in the current our country enterprise internal contro
10、l, puts forward some Suggestions to perfect the internal control in our country.Keywords: ABC our country enterprise internal control system establish countermeasures前言：加强内部控制是防止控制弱化、加强企业管理的迫切要求。企业的一切活动都不能脱离内部控制制度，内部控制是现代企业管理的重要组成部分，内部控制系统是企业正常运转的基础，它有着十分重要的作用对进行企业经营管理水平的提高和确保企业各项工作的顺利。企业在追求利益最大化的过程
11、中，风险之于企业，是与生俱来的，为获取更多的利润，争取更人的市场份额，往往会忽视风险的存在。于是，越来越多的企业不得不认真对待和思考的问题就是如何建立完善的内部控制、加强企业风险管理。目前，有些企业进行企业内部控制通过调整公司治理结构、实施企业流程再造等一些手段，应该说取得了较好的效果。我国的上市企业，以为股东提供最大回报和创造公司最大价值为宗旨，来制定的一系列内部控制制度具有现代企业治理特征，发挥了显著的作用对于防范经营风险、规范管理，逐步建立具有国际竞争力的一流企业为目标，努力构建与跨国企业集团相适应的运行机制、体制框架，在发展实践中逐步向现代化管理的目标迈进，已经制定了大量具有现代企业治
12、理特征的内部控制制度。改革开放以来，很多企业为企业的可持续发展奠定了基础，开展的以文本化为载体的制度化建设。本文将通过对美国广播公司内部控制体系建立和完善的研究，并结合笔者自身实际工作体会，探讨完善企业内部控制体系的一些举措。1、内部控制概述1.1内部控制的概念 内部控制与经营管理融合在一起，是企业经营过程的一部分，并不是凌驾于企业的基本活动之上，它保证监督企业经营过程的有效进行。内部控制是企业为了确保会计数据记录的正确与真实，保护资产的完整与安全，贯彻执行所制定的各种管理制度，提高经济效益，内部控制跟随着企业的变化而变化，它是一个不断完善和发展的过程。在企业内部所采取的组织规则和一系列调节方
13、法与措施。内部控制它的制定不是目的，是一个集体控制的活动，而是要在实际工作中将内部控制措施予以执行，组织内部各个层次的人员决定控制的有效性。1.2内部控制的主要内容 所谓控制环境是指对加强、建立或削弱特定程序和政策效率发生影响的各种因素，任何企业的控制存在于一定的控制环境之中。包括管理者的经营理念和经营风格、组织结构、董事会与管理控制方法、权责分配体系及人力资源与实务等。 控制环境构成一个组织的氛围，其好坏直接决定了企业内部控制整体框架实施的效果。需要一系列的健全有效的内部控制制度和一套完整的激励机制。控制环境在规划控制活动时，也是其他控制成份的基础，必须有细致的评估和了解对企业可能面临的风险
14、。它对内部控制的态度、行动和认识通过控制环境反映了董事会、业主、总经理阶层、和其他人员。风险评估和控制活动必须借助企业内部信息有效的沟通，对企业内部控制的建立和实施有重大影响。最后，实施有效的监控以保障内部控制的实施质量。1.3内部控制的局限性 内部控制是由人来执行的，现实情况可能是执行人员对内部控制的程序或措施经常误解、误判，素质不适应岗位要求。因此，内部控制的作用能否有效发挥是与执行人员的实际操作水平有直接关系的。在这些人为因素的影响下，即使是设计完美的内部控制也可能失效。内部控制是依据一定的程序进行的，但是控制过于简单又不能收到应有的效果，会给企业带来较大的损失，经营管理过程中发生舞弊的
15、可能性、出现漏洞就会增大。而这些控制程序需要付出一定的成本，都必须付出代价在设置岗位、设计控制环节、配备人员、保证各控制环节的运行等。因此，主观判断的失误可能会使必要的控制未能实施而造成更大的损失，必然会比较控制的相关成本与效益在设计内部控制时企业。也可能会超过预期收益使某些控制成本导致控制程序得不偿失。1.4加强企业内部控制的意义和必要性1.4.1加强企业内部控制的指导思想对于企业的生产经营活动可以进行有效的自我制约和自我调节，正是处于企业中枢神经系统的重要位置对于内部控制，随着经济的发展，内部控制显得越来越重要，企业管理也逐步加强。因此，对于企业来讲，内部控制是对企业各项生产经营管理活动的有效控制和全过程管理，是控制企业风险和保证企业正常运转的重要工具。那么，企业应该充分发挥内部控制的重要作用并怎样建立完善的内部控制体系已经成为目前企业所面临的重要课题。 内部控制是由企业各层经营管理人员共同执行的，作为一种动态的管理过程，是对企业生产经营活动全方位的管理，同时相邻层级之间存在着控制和被控制的关系，其中处于不同层级的管理者掌握着不同的控制权并承担相应的责任。内部控制的基本方式主要有授权批准控制、组织规划控制、成本控制、风险控制、预算控制、审计控制和等实物控制方面。一个健全的企业内部控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。另外，内部控制制度的产生也
