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1、会计工作流程一、出纳岗工作流程 一现金收付 1、收现 根据会计岗岗位开具的收据销售会计开具的发票收款-检查收据开具的金额正确、大小写是否一致、必须有经手人签名-在收据发票上签字并加盖财务结算章-将收据第2联或发票联给交款人-凭记账联登记现金总流水账-登记票据传递登记本上-将记账联同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗水电费、代收款项等等 管理费用岗其他应收款等 销售核算岗货款 本钱核算岗加工费、材料款、运输费 注：1原那么上只有收到现金才能开具发票，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账字样，后必须加盖“转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应财务岗位
2、。 2随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 1费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致-检查并催促领款人必须签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核 2人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项在支出证明单上加盖“现金付讫图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款方案开具现金支票或凭建行存折提取现金平安妥善保管现金、准确支付现金及时
3、盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行 注：1下午下班后，现金库存应在限额内。 2从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金平安。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 二银行存款收付 1、银收 1收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计 2其他工程收款 收到除货款以外工程的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位 3贷款 收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传
4、管理费用岗位 2、银付 1日常性业务款项 根据付款审批单方案内费用经相关岗位审核，方案内10万元以上或方案外费用经财务部长或财务总监审核审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票汇票、电汇登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上无存根的注明支票号及银行名称加盖“转账图章登记单据传递登记本传相关岗位制证 材料核算岗材料采购 本钱核算岗外协加工、车间质保费用 管理费用岗管理部门用款 销售费用岗销售部门用款 工资福利岗工资兑现、福利 及固定资产岗GMP部门费用、固定资产购建 注：1开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 2开出的支票汇票、电汇收款单位名称应与合同、发
5、票一致。 3有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 2打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单经财务部长签字开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账图章登记单据传递登记本工资福利岗 注：1每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 2打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 3业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单经财务部长签字开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账图章登记单据传递登记本工资福利岗 4还贷及银
6、行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗 5交税 完税 收到税务岗位传来的税票附付款审批单填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 6及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，防止空头。 4、熟练掌握公司各银行户头单位名称、开户银行名称、银行账号。
7、三工作要求 1、 熟悉公司各类财务管理制度。 2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金平安。 4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6、 树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程 一部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度如超方案额度，可拒绝报销编制记账凭证 借：营业费用相关明细科目部门专项 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复
8、核 注：1非工资性费用支出原那么上须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。 2保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 3费用审核依据?2001年费用控制方法?、?差旅费开支范围及标准?、?通讯费管理方法?等，其要点有：方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 4准确使用明细科目见科目表，正确选取专项。 5报销人有前期欠款时，报销费用一律先
9、冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 6支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 二办事处费用 1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴标准审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用相关明细科目部门专项 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置固定资产 审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：固定资产相关明细科目 贷：现金 传出纳岗 注：1办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且
10、单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 2记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 3、房租、仓租 审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用房租仓租区域房租部门专项 贷：现金 传出纳岗 4、运费 审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上以别针或回形夹住，无需粘贴和复印审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用运费市外运费市内运费 部门专项 应交税金应交增值税进项税 贷：现金 传出纳岗 注：1计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
11、 2抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损 审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证 借：营业费用途损专项 贷：应收账款 注：1途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 2途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 3途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金科目过渡。 6、高开冲红 审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证 借：营业费用高开冲红 贷：银行存款现金 传出纳岗 注：1冲红、返利原那么上须以银行存款支付给客户单位，或抵减
12、客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金字样。 2以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 7、返利 审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利部门专项 贷：银行存款现金 传出纳岗 8、赞助费 审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用宣传费赞助费部门专项 贷：银行存款现金 传出纳岗 注：1办事处费用报销，原始凭证须分类标准粘贴。 2各项非
13、工资性费用支出原那么上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 3审核具体依据?2001年费用控制方法?、?差旅费开支范围及标准?、?通讯费管理方法?、?2001年销售政策?等。 4报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 5以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 三广告费用 1、审核月度资金方案 每月28日根据预付账款、筹划部广告投入付款方案及广告合同的执行情况 审核筹划部下月资金使用方案汇总资金方案报财务部长审批 2、审核付款 1根据月度资金方案核查付款工程审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单审批手续是否完备登记资金方案出纳岗付款 2签收出纳岗传来的“付款审批单及银行付款凭证等编制记账凭证 借：预付账款 贷：银行存款 在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核 注：1首次付款时，需留存一份合同复印件。 2付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。 3 支付广告款时须凭发票，并审核第4项以下附件前方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 4媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告车体、墙体、广告牌等须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等
