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1、信用社贷款五级分类培训考试试题（附答案）一、填空题（每题1 分，共 15 分）1、农村合作金融机构依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为五个不同类别，其中属于不良贷款范围的有 次级 、 可疑 、损失 。2、 可疑类贷款具有次级类贷款的所有表现， 只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因损失程度难以确定而划为可疑类。 划分可疑贷款把握肯定损失 这一基本特征。3、信用社应当通过各种现场查阅和非现场分析等手段，获取借款人的 财务信息 、 现金流量信息 、非财务信息 和 担保信息 ，将影响借款人还款能力的各类因素综合评估， 作为判定贷款类别的主要依据。4、 自然人其他贷款中额度在10
2、万元以上的贷款可参照企事业单位贷款 分类， 额度在 10 万元以内的贷款可参照自然人一般农户贷款分类。5、五级分类抓住借款人还款能力 这个核心，将其主营业务收入 作为第一还款来源，6、保证是一种 人格 的担保，以保证人不特定的 资产 和信誉 承保。保证人必须是借贷双方当事人以外的 第三人 。7、 法人客户财务分析收集的会计报表包括连续 三 年会计报表，主要有资产负债表、 损益 表和 现金流量表。8、 总资产周转率是指 主营业务收入净额除以资产平均余额的比率，该指标越高，说明借款人的资产经营效益越好。9、流动比率是指流动资产 除以 流动负债 的比率，该指标越高，说明借款人有较高的资金用于抵偿短期
3、债务，可变现金额越大，债权保障程度越高。10 、 速动资产是指 流动资产 减去存货、 预付帐款和 后的余额。11 、毛利润率是指主营业务利润 除以 主营业务收入净额的比率，该指标越高，说明取得同样产品的销售收入，其销售成本越低，销售利润越高。12 、 资产负债率是指 负债总额 除以 资产总额 的比率， 该指标越高，说明负债占资产的比例越高，债权的保障程度越低，长期偿债能力就低，一般不得高于 60 %。13 、 保证期间是保证人 承担保证责任 的期间， 保证人只在保证期间内承担保证责任。 债权人如果未在保证期间内向保证人主张权利，保证人可以 免除保证责任。14 、 抵押是指债务人或第三人不转移对
4、抵押物的占有， 以抵押物作为债权的担保。15 、 资产利润率是指利润总额 除以 资产平均余额 的比率， 该指标越高，说明资产利用率越高，盈利能力越强，营运能力越好。二、选择题（既有单选，也有多选，每题1 分，共 15 分）16 对挪用的贷款最高只能分为 B 类贷款。2、 某企业 2005 年购置固定资产200 万元， 该项目应计入现金流量表中 B 活动现金流出。A、经营 B、投资 C、筹资 D、利润3、某企业 2005 年借入短期贷款300 万元，同时归还长期贷款450 万元，不考虑其他因素情况下，其筹资活动的净现金流量为万元 DA、 300 B、 450 C、 150 D、 -1504、如果
5、企业用经营活动产生的现金还款，但未来现金流量难以预测，不确定因素太大，在不考虑其他因素情况下，可将该企业贷款划分为 B 类贷款。A、正常B、关注C、次级D、可疑E、损失5、对行政事业单位贷款，最高只能分为 B 类贷款。A、正常B、关注C、次级D、可疑E、损失6、保证担保的范围应当包括ABCD 。A 、主债权及利息B 、违约金C 、损害赔偿金D 、实现债权的费用7、信用社向符合中华人民共和国商业银行法规定的关系人所发放的贷款应在 B 以下分类。A 、正常 B 、关注C 、次级D 、可疑8 、信用等级为优秀的农户信用贷款，已逾期 31 天应划分为类 C 贷款。A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑
6、 E、损失9 、 未参加信用等级评定的农户抵押贷款， 已逾期 31 天应划分为B 贷款。A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失10 、 贷款到期未受清偿时， 抵押物所有权不能直接转移至农村信用社。农村信用社实现债权的方式主要有 AC 。A 、协商方式B 、租用方式C、强制方式D、收购方式11 、损失贷款的主要特征是D 。A 、基本损失B 、存在潜在缺陷C 、缺陷明显，可能损失D 、较大损失12、非财务因素分析时间一般在贷款业务的 A 和 D 两个阶段。两个阶段分析内容基本相同，但侧重点有所差异。A 、贷前调查B 、贷款审查C 、贷款审批D 、贷后检查13 、地市联社在五级分类复审中，
7、对确认为金额在A 万元（含）以上的自然人损失类贷款、 D 万元（含）以上的企事业损失类贷款报省联社审查认定。A、 100B、1000 C、 200D、200014 、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数，不考虑其他因素情况下,一般划入B 类。A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失15 、全省农村信用社首次五分分类基期日统一为A、2004年12月31日 B、清分当日C、 2006年5月 1 日 D、 2005年 12月 31 日三、简答题(每题5 分，共 25 分)1、次级类贷款的核心定义及基本特征是什么？答：核心定义：是指借款人的还款能力出现明显
8、问题，完全依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息， 即使执行担保， 也可能会造成一定损失。基本特征： 次级类贷款是不良贷款的分界线， 划分时要格外审慎。借款人必须靠正常营业收入之外的其他来源偿还贷款本息， 有可能造成一定损失的至少划分为次级类。其基本特征是“缺陷明显，可能损失” 。2、五级分类分析报告的主要包括哪些内容？答：主要内容包括：影响贷款(授信)偿还可能性的各类风险因素分析； 防范风险的具体措施； 上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况； 其他与贷款分类有关的情况分析； 分析结论、相关意见和贷款分类建议。3、非财务因素中与客户品质有关的预警信号有哪些？答： (1). 企业负
9、责人失踪或无法联系；(2) . 客户不愿意提供与信用审核有关的文件；(3) . 在没有正当理由的情况下撤回或延迟提供与财务、 业务、 税 收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；(4) . 资产或抵押品高估；(5) . 客户不愿意提供过去的所得税纳税单；(6) . 客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评 价；(7) . 改变主要授信银行， 向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧；(8) . 客户频繁更换会计人员或主要管理人员；(9) . 作为被告卷入法律纠纷；(10) . 有破产经历；(11) . 有些债务未在资产负债表上反映或列示；(12) . 客户内部或客户的审计机构使
10、用的会计政策不够审慎。4、什么是保证期间，保证期间有何意义？答： 保证期间是保证人承担保证责任的期间， 保证人只在保证期间内承担保证责任。 债权人如果未在保证期间内向保证人主张权利，保证人可以免除保证责任。5、请写出农户信用评定等级为较好档次的矩阵分类图。贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用 贷款未到期；本金或利息逾期 30 天以内 贷款本金或利息逾期 31 天 90天 贷款本金或利息逾期 91 天 180天 贷款本金或利息逾期 181 天以上保证 贷款未到期；本金或利息逾期 30 天以内 贷款本金或利息逾期 31 天 90天 贷款本金或利息逾期 91 天 180天 贷款本金或利息逾期 181
11、 天以上抵押 贷款未到期； 本金或利息逾期 60 天以内 贷款本金或利息逾期 61-90 天 贷款本金或利息逾期 91 天 180 天贷款本金或利息逾期 181 天以上质押 贷款未到期；本金或利息逾期 90 天以内 贷款本金或利息逾期 91-180 天 贷款本金或利息逾期 181 天 270天 贷款本金或利息逾期 271 天以上四、案例题（30 分）A 主要从事农副产品加工业。 公司在 B 信用社有贷款两笔， 第一笔为 2004年 1 月借款 60万元， 截止清分日已逾期 3个月， 用公司的办公楼作抵押，评估值为 100 万元；第二笔是2005 年 1 月借款 100万元，到期日为 2006
12、年 12 月，用公司的生产线作抵押，评估值为150 万元。两笔贷款均能按季及时结息，抵押品均按法定程序进行了抵押登记。 A 公司近三年的现金流量情况和各项财务指标如下：A 公司主要财务指标：项目2003 年2003年行业平均值2004 年2004 年行业平均值2005 年2005年行业平均值毛 利 润 率12%11%12%15%11%17%应收帐款周转率3.53.23.23.32.83.5存货周转率4.14.14.24.53.94.6资产利润率4.6%4.3%4.5%4.5%4.0%4.6%资产负债率60%65%65%63%70%60%流动比率125%120%118%120%115%125%净
13、利润率4.5%4.3%4.3%4.8%4.0 %5.2%A 公司现金流量简表项目2003 年2004年2005 年报告期利润总额50经营活动净现金流150605550-40投资活动净现金流-20-80-90筹资活动净现金流-7060100其中：借款偿还借款70净现金流60306010000-30附资料 :1、经查， A 公司用于抵押的办公楼土地使用权为工业用地性质，而设定抵押时按商业用地来评估作价的。2、据悉，A 公司用于抵押的生产线由于是专用生产设备，且自 制部分占比大，变现能力差，处置损失率较高。3、 A 公司于 2004 年至 2005 年连续更换了 3 个财务主管。并且与 B 信用社的
14、信息沟通不如借款申请时积极，提供有关企业经营资料不如以前配合。根据以上提供的情况，你认为 A 公司的贷款应划为什么类别？结合财务分析、 现金流量分析、 非财务因素分析和担保分析谈谈你的分类理由。答：一、 A 公司贷款应至少划为次级类。二、财务分析：从表中可看出 A 公司的各项财务指标是呈逐年下降的趋势， 而同期同行业的各项财务指标均是逐年上升的， 这说明该企业的业务在萎缩，经营状况在逐年恶化，应高度关注。三、 现金流量分析： 该企业虽然净利润每年维持在50 万元左右，但近三年的经营活动和投资活动的现金流量呈下降趋势，到 2005 年均为净流出， 总现金流也为负数， 企业只能通过大量的借款来维持业务经营。说明其现金压力大，偿债能力在逐年变弱。四、非财务因素分析：由于A 公司连续 2 年更换会计主管3 人，且信息沟通、 提供相关资料不能与信用社积极配合， 出现了明显的预警信号，应高度关注。五、担保分析：由于A 公司用于抵押的房产被明显高估，而抵押的生产线变现能力差，且预期损失大，一旦当企业不能还款时，执行其担保，很可能造成损失综合以上分析，认为 A 公司的两笔贷款符合次级类贷款的核心定义和基本特征，至少应划为次级类。五、论述题（ 25分）结合实际，谈谈你对农村信用社五级分类工作的认识和建议
