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1、附：财务指标计算公式1.偿债能力指标。资产负债率=负债总额/资产总额*100%流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动资产=流动资产-存货/流动负债利息保障倍数=利润总额+利息费用/利息费用*100%2.营运能力指标。应收账款周转率=销售收入净额/应收账款平均余额存货周转率=销货本钱 / 存货平均余额总资产周转率=销售收入/期初资产总额+期末资产总额/2 3.盈利能力指标。EBITDA=净利润所得税利息折旧摊销销售净利率=净利润 / 销售收入*100% 净资产收益率=净利润/ 期初所有者权益合计+期末所有者权益合计/2*100% 4.现金偿债能力指标。现金比率= 现金+现金等价物/
2、流动负债经营活动现金净流量/总债务=经营活动现金净流量/负债总额经营活动现金净流量/短期债务=经营活动现金净流量/流动负债5.增长能力指标。销售收入增长率=本期销售收入增长额/上期销售收入净利润增长率=本期净利润增长额/上期净利润资本积累率=本期所有者权益增长额/上期所有者权益一般授信业务授信调查报告 一、授信客户管理情况一根本信息以列表形式描述申请人根本信息。申请人名称成立时间注册地址注册资本实收资本企业性质法定代表人经营范围主营业务历史沿革采取分阶段方式描述申请人从成立之初经历的改制、更名、重组等情况，在经营、管理等方面取得的重要成绩等、在技术、设备、产品等方面的重大进步等。 其中对实收资
3、本要进行调查和核实,货币资金出资的调查是否存在撤资情况,实物出资的调查出资是否合规,实物是否仍在申请人名下、状态是否正常。 二集团及关联关系 描述申请人所属集团及集团中的地位；假设所属集团为我行集团客户，那么须说明所属集团的类别、已核定授信控制额度、已使用额度。 以列表形式描述申请人股东情况如股东超过10家，那么列明持股超过10%的所有股东。序号股东名称持股比例与申请人经营及管理上的联系备注 其中对控股股东的经营情况进行调查和说明，重点说明控股股东在公司治理、生产经营、资金运作和利润分配等方面对申请人的控制关系；假设申请人为民营企业，要调查和了解实际控制人，重点说明实际控制人在公司治理、生产经
4、营、资金运作和利润分配等方面对申请人的控制关系。 以列表形式描述申请人控股及主要参股子公司情况。 序号子公司名称投资金额控股参股比例与申请人经营及管理上的联系备注其中重点说明申请人内部的管理机制，特别是本部对子公司的资金管理体制；申请人收入、利润主要来源于哪些子公司，本部对这些子公司的管理和控制能力。以列表形式描述申请人其他关联企业情况，其他关联企业指与申请人无直接股权关系但存在一定关联、控制、管理关系，如事业单位的上级主管部门、同一母公司下的兄弟公司、同一实际控制人控制的企业等，同时对申请人的管理、经营等产生重大影响的企业。序号关联企业名称与申请人的关联关系对申请人管理的影响力对申请人经营的
5、影响力备注 三制度建设及执行情况 描述申请人管理制度的建设及执行情况，包括公司章程、财务、会计、审计、生产及其他内控制度；会计重大信息披露情况和信息披露质量说明；关联交易活动遵循商业原那么情况。 四管理层情况描述申请人实际控制人如无，请注明、法定代表人、经营负责人、财务负责人的姓名、年龄、职务、教育背景、从业经验、主要业绩、工作简历等。说明是否已发现申请人及以上人员存在个人信用不良记录、重大违法、违规事项以及拒不执行法院判决的行为，对上市公司是否已发现被证监会或证券交易所处分的情况。对自然人实际控制的企业，对控制人提供人民银行个人证信系统查询结果。 二、授信客户经营情况 一行业及生产情况根据现
6、场调查结果，描述申请人主营业务的行业情况所处行业、资质等级、行业地位、生产流程、工艺设备生产工艺、技术装备、设计生产能力、生产设备利用率、主要产品以及当前设备运转、生产运行、产品生产情况等。假设申请人采取多板块经营方式，要分板块进行描述。 注：根据申请人的行业和经营特点进行有针对性的调查和重点描述，对商贸企业重点描述营销网络建设情况，营销人才及鼓励政策，经营场所及位置优势如有，拥有特许经营权情况等；对建筑施工企业重点描述施工设备完备性和先进性，施工经验及质量，承揽工程能力，施工质量、本钱、平安等方面的管理和控制能力，在建及拟建工程情况等；对投资管理类企业重点描述投资管理队伍的实力，对投资风险的
7、把握能力，投资管理经验，以往投资管理业绩；对交通类企业重点描述所拥有的交通网络的流量及稳定性，收费收入及持续性，资金管理机制，是否存在来自其他已建或待建线路的威胁；住宿餐饮类企业重点描述拥有店面情况适用餐饮，经营环境，品牌优势、总客房数和入住率适用住宿等；院校重点描述师资力量，教学水平，科研水平，招生人数，升学率，就业率，政策支持，负债情况及归还记录等；医院重点描述就医环境，医疗设备，医疗及效劳水平，特色及特长等。 二产品及市场情况 描述申请人主导产品的产量、质量、定位、替代性、产销率；描述申请人产品研发能力、主攻市场、市场占有率、市场竞争能力含价格竞争力等。 三供销及结算情况 描述申请人供给
8、渠道的稳定性、集中度，详细说明主要供给商的名称、供货种类及占比、质量及价格条件、付款条件及结算方式，以及是否是申请人的关联企业等。对于钢铁制造、有色金属冶炼及加工、煤炭石油开采等资源加工类企业，要调查并说明申请人拥有的资源储量、原材料自给率。描述申请人销售网络的健全性、有效性，详细说明主要销售对象的名称、销售种类及占比、议价能力、结算方式及销售款回笼记录，以及是否是申请人的关联企业等。四开展前景及重大事项描述申请人经营战略、中长期开展规划，短期内经营方案、投资工程、市场拓展方向等。说明其他会对申请人管理、经营、资金及偿债能力等方面有重要影响的重大事件，包括人事变动、资产重组、重大建设工程、重大
9、或有工程、法律起诉、帐户冻结等。 三、授信客户财务及帐务情况 一财务报表情况描述申请人财务报表审计情况。假设经过审计，那么调查并说明审计事务所的是否为我行认可、资质等级等；审计事务所假设连续两年及以上发生变更的，那么调查并说明变更原因以及对审计报告质量的影响。假设申请人无法提供经审计的财务报表或对财务报表数据真实性有疑虑的，要对财务报表数据进行现场调查和核实，详细描述核实内容、过程及结果。编制财务数据简表如下： 近三年及近期财务数据简表 万元序号 项目年年年年 月1总资产流动资产其中：货币资金应收帐款其他应收款存货长期投资固定资产净值在建工程2负债总额流动负债其中：短期借款应付票据应付帐款长期
10、借款3所有者权益其中：实收资本4营业收入5营业利润6投资收益7利润总额8净利润9经营活动现金流入量10经营活动现金净流量11投资活动现金净流量12筹资活动现金净流量 二资产负债重点工程分析对申请人上年度和最近一期的重点资产、负债工程及重大损益变化情况进行调查和分析。重点工程原那么上为申请人资产或负债中占比超过10%、与上期相比变化超过20%、以及其他对申请人经营、资金等产生重要影响的资产或负债工程，包括但不限于： 调查并说明银行存款中是否有质押、冻结情况，如有，质押或冻结的金额、占比及产生原因。 调查并说明持有的短期投资的种类、明细、金额、是否已质押。 调查并说明应收帐款的帐龄分布，列示金额前
11、五名的应收账款的欠款人名称、贸易背景、欠款时间、收回可能性、是否为关联企业欠款、坏账准备是否计提充足，应收账款是否已作质押，产生变化的原因等。 调查并说明其它应收款的帐龄分布，列示金额前五名的其它应收款的欠款人名称、产生原因、欠款时间、收回可能性、是否为关联企业欠款、坏账准备是否计提充足，产生变化的原因等。 调查并说明主要存货种类及明细情况，保管状况是否良好，市场价值是否有重大变化，是否已质押，是否已办理保险，是否存在长期积压的现象及原因等。 调查并说明持有债权投资的种类、金额、是否已质押；持有多少其他公司的股权，占被投资单位的股权比例、投资收益情况、是否已质押等。 调查并说明主要固定资产的种
12、类、数量、成新率、是否正常运转、是否已抵押，是否存在固定资产灭失、损毁、长期闲置的现象，如有对申请人资产价值、生产经营的影响。 调查并说明在建工程的工程名称、已完成投资情况、后续资金安排、工程进度和完工时间，是否存在资金缺口、是否已抵押等。 调查并说明申请人拥有的无形及递延资产的种类、金额、取得或发生背景、目前价值或作用。其中对土地使用权，调查土地位置、使用状态、是否抵押、变现能力等。调查并说明预收帐款的预收对象、产生原因、对应产品生产和劳务支出的进展情况，是否存在无法按期交付的可能性等。 调查并说明应付帐款的帐龄分布，详细列示金额前五名的应付帐款的应付对象、产生原因、欠款时间、归还安排、资金
13、来源、是否为应付关联企业款等。 调查并说明其它应付款的帐龄分布，详细列示金额前五名的其他应付款的应付对象、产生原因、欠款时间、归还安排、资金来源、是否为应付关联企业款等。 注：假设申请人同时提供合并和本部报表的，应同时对合并和本部报表上的重点工程进行说明；假设申请人提供的经审计的财务报表附注对以上重点工程的明细情况有相应说明内容，可以不做重复说明，只需对调查的中掌握的其它情况进行说明。 三损益及现金流情况分析通过现场核对申请人账务账簿和重要原始凭证，重点核实并说明以下情况：增值税、所得税等缴纳情况是否与财务报表、纳税凭证反映的一致，销售收入是否真实，各项费用支出是否真实，现金流量是否真实。分析申请人最近三年及近期收入和利润的变化趋势及原因，分析申请人三项活动现金流变化趋势，并重点分析经营活动现金流入、流出及净流量情况。四财务指标分析列示申请人偿债能力、营运能力、盈利能力、现金归还能力、增长能力等主要财务指标及行业均值如有，并对申请人的财务状况及变化情况进行综合评价和分析对申请人同时提供合并和本部财务报表的，要同时列示合并及本部的财务指标，但对采取资金集中管理体制、本部只从事投资管理职责的企业，可只列示合并的财务指标。一偿债能力指标项 目 名 称年年年月行业均值如
