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1、论H-KAI公司的全面预算管理会计1221班 郑妍学号：120330658摘要为了满足日趋激烈竞争的需要，全面预算管理已经被越来越多的现代企业所应用，并且在逐渐在企业的发展运营中起着不可替代的作用。本文就目前H-KAI公司的全面预算管理现状进行了较为系统的分析，并对实际运用中存在很多不足之处提出了相关建议。关键词：财务预算 全面预算 现代管理模式ABSTRACTIn order to meet the increasingly fierce competition, the overall budget management has been applied by a growing numb
2、er of modern enterprises, and gradually play an irreplaceable role in the development of the operating companies. In this paper, the current status of the overall budget H-KAIs management conducted a systematic analysis, and there are many shortcomings made recommendations practical application.Key
3、Words：Financial Budget，Overall Budget，Modern Management Model前言企业预算管理在西方国家已得到不断地丰富与完善，很多跨国公司都以预算作为企业管理控制的工具和业绩评价的依据。如何更好的发挥预算管理的作用，成为理论与实际工作者急待解决的课题。虽然H-KAI公司推行了预算管理制度，取得了一定的成效，但是有相当一部分实施效果不理想。本文第一章介绍了选题背景和研究目的，介绍了论文的研究方法。第二章阐述了全面预算的定义，从全面预算的地位、管理现状和体系构建三方面进行文献评述。第三章分析了H-KAI公司实施全面预算管理的特点，提出其实施中存在的问题
4、。论文第四章围绕H-KAI公司预算实施中存在的问题，分别从理念灌输、企业协同效应、构建合理体系这三个方面提出优化的方案。论文第五章对论文的主要观点进行总结。第一章 绪论1.1 选题背景通过在H-KAI公司的实习，发现公司全面预算管理存在问题。H-KAI是中小型企业，共有307名员工，销售家用电器，主要经营海信和创维两个品牌。1.2 研究目的为了发现H-KAI公司全面预算管理中存在的漏洞并将问题解决，使企业更快更好的发展。1.3 研究方法本次调查采取问卷调查的方法。方法样本：采用分层随机抽样，发放问卷200份，回收有效问卷185份，回收率92.5%，每张问卷16个问题，涉及员工、管理层、控制层三
5、个层次，可反映公司大致的内部管理情况第二章 文献综述吴昌秀在企业全面预算管理中提出：“企业全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。”我们可以看出：全面预算管理是指在企业管理中，对与企业的未来情况进行预期并控制的管理行动及其制度安排。2.1 企业全面预算管理的地位和作用孟慧珍在全面财务预算管理中存在的问题及解决对策中阐述:“企业全面预算管理是企业战略目标得以实现的保障体系。”由此看出，实行财务预算管理是企业资本运行机制运行的必然需要。魏春奇在构建以战略为导向的企业全面预算管理制度中说明：“企业全面预算管理是企业集团实施发展战略的必然选择，为企业集团建立资源共享机制
6、。”由此可知，财务预算管理是提高企业核心能力的重要手段。何鹏在机遇战略和组织的预算管理体系的建设中提出：“企业全面预算管理有利于解决企业集团经营者的分权管理与集权控制的矛盾，克服高代理成本和低代理效率的弊端。”可以看出企业全面预算管理是预算管理理论的重要发展与完善。2.2我国企业全面预算管理的现状赵晓娟在企业全面预算管理的问题及建议中阐明：“有些企业将企业全面预算管理等同于财务预算管理，并存在单独让财务部门完成企业全面预算的情况。”由此可知，有些企业未建立层次分明的预算组织体系，财务部门包办一切预算事宜。李雅珍在加强企业财务预算管理的思考中进行了现状分析：“我国集团企业指标设计仍停留在简单财务
7、指标的层面，未能形成一个完善的评价指标体系。”由此可知，预算指标设计不健全，指标计算不准确。周先选在财务预算管理存在的问题与控制方法中指出：“在企业全面预算管理中普遍存在重编制、轻执行的现象。”由此可知，对实际发生的预算内和预算外资金浪费严重、挪用资金、突击花钱等问题的违规部门或个人缺乏实质性的处罚手段，影响了预算在企业管理中的严肃性。2.3 全面预算管理体系的构建汤谷良、李苹莉在系统架构我国企业的预算管理中指出：“大型企业集团可以以一种模式下的体系为主，其他为辅，形成综合的、系统的全面预算管理体系。”由此可知，以销售量、目标成本、现金流量和目标利润为中心构建的不同侧重的全面预算管理体系。何瑛
8、在全面预算管理的体系框架和主要功能中指出：“全面预算管理体系是以企业战略为导向，应该包括十个模块，分别是：组织体系模块、目标设定模块、编制模块、执行模块、计量模块、分析模块、反馈模块、调整模块、考评模块和管理及技术支持模块。”由此可知，全面预算管理体系若得以真正落实、运行并发挥作用，可以创造管理效益。郭颖在我国集团企业全面预算管理研究中指出：“传统预算管理体系与企业战略目标脱节，应构建战略预算管理体系。”由此可知，企业始终应关心的问题是预算诱发的行为是否与其战略目标一致。第三章 H-KAI公司全面预算管理问题分析3.1 存在“预算无用”的观念通过问卷调查结果分析，H-KAI公司对全面预算管理的
9、作用还存在许多曲解，73%员工认为预算不过是摆设而已；19%的员工认为预算管理无法真实地反映企业的战略目标，对企业成长不具有实际的指导意义。3.2 战略导向不明确通过问卷调查结果分析，H-KAI公司62%的员工认为公司并没有认识到全面预算的重要性，21%的员工认为公司战略目标的制定、战略选择与决策流于形式，公司核心竞争能力培育和公司远景预测止步不前。3.3 组织体系支持不力通过问卷调查结果分析，45%的管理人员认为在H-KAI公司全面预算管理实施过程中，存在企业全面预算管理组织体系支持不力的问题。只有名义上的机构，但职责权限不明晰，不能发挥应有的作用，把预算管理工作全部安排给财务部门去完成，其
10、他业务部门并不参与预算的编制。第四章 全面预算管理的建议4.1 树立正确、科学的企业全面预算管理理念有效地实施企业全面预算管理，要树立正确科学的全面预算管理理念，这种模式将业务体系和数量价值体系整合到信息体系中，实现企业运行和管理的高度信息共享化。4.2 发挥企业全面预算管理与企业整体战略的协同效应H-KAI公司的企业全面预算管理应该基于当期所处的战略目标阶段来制定和实施。战略决定预算，预算支持和修正战略。因此，要充分利用企业全面预算管理与战略目标的协同效应，以实现企业价值的最大化目标。4.3 构建科学合理的预算管理组织体系成立预算管理组织体系应由预算管理委员会、预算执行与控制部门和责任中心。
11、预算管理委员会的主要职责是组织有关人员对目标进行预测，审查、研究、协调各种预算事项。预算执行与控制部门是公司预算管理委员会的执行机构，具体负责预算草案的初步审查、协调与综合平衡，预算方案的汇总编制，并处理日常事务。第五章 结论综上所述，企业全面预算管理作为加强企业内部管理控制的科学方法，对提升H-KAI公司管理水平起着巨大的推动作用。正确认识实践中存在的问题，并积极地加以应对，对于H-KAI公司管理的科学化和战略目标的实现具有现实和深远的意义。H-KAI公司如果能具备保证全面预算管理有效实施的条件，并采取合理措施对企业的预算管理环节进行改进，必能提高企业的管理水平，从而实现企业的战略目标。参考
12、文献1吴昌秀.企业全面预算管理.北京大学出版社.2007.3.12孟慧珍.全面财务预算管理中存在的问题及解决对策.企业视角.20093魏春奇.构建以战略为导向的全面预算管理制度.会计之友.2007年第10期上4何鹏.机遇战略和组织的预算管理体系的建设.CommercialAccounting.2009.75赵晓娟.企业全面预算管理的问题及建议.山西财税.20096李雅珍.加强企业财务预算管理的思考.科技信息.2009年第19期7周先选.财务预算管理存在的问题与控制方法.财经与管理.2009年第20期8汤谷良,李苹莉.系统架构我国企业的预算管理.财政研究.2000年2月9何瑛.全面预算管理的体系
13、框架和主要功能.经济与管理研究.2005.210郭颖.我国集团企业全面预算管理研究.首都经济贸易大学.2012. 2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进
14、学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合个人实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： 5
