《财务管理流程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理流程（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务管理流程第一章 费用管理流程第一节差旅费第一条差旅费是指公司员工因公出差到外地所发生的车船费、住宿费、补助费及其它零星费用，属差旅费报销范围。各部门应切实加强国内差旅费 管理，从严控制出差人数和天数，严格控制差旅费支出规模。严禁无明确公 务目的的国内差旅活动。严禁用公款或者变相用公款在国内旅游。1. 员工出差差旅费报销标准按本标准执行，任何部门无权擅自提高标准 , 财务部为归口管理部门。2. 差旅费报销实行部分包干制，即交通工具、住宿费不超过规定标准凭 票据实报实销，市内交通费、伙食补助费实行包干制。第二条 报销标准1 、交通工具报销最高标准级别总经理部门负责人主管 / 一般职员飞机经济舱
2、经济舱轮船二 等舱三 等舱三等舱火车 软卧 / 软座高铁 / 动车一等座 硬卧 / 硬座 高铁 / 动车二等座 硬卧 / 硬座 高铁 / 动车二等座 一般职员出差不得乘坐飞机或火车软卧、软座，特殊情况必须乘飞机 时，需事先请示总经理及董事长批准，并报北京公司总经办备案；且报销时 填写超出标准原因，经主管领导、财务主管、总经理及董事长批准后方可报 销。未经批准乘坐飞机或软卧者超出部分由个人自理。 一般职员乘坐火车，在火车过夜六小时以上的，或连续乘车超过 12 小1时的，可购买同席的硬卧票。符合上述条件而不买卧铺的，按相应硬席票价 的 50% 补助给个人。2. 住宿费用报销最高标准 ( 元/ 人/
3、天)级别总经理 部门负责人其他员工一类城市300200二类城市 经济型连锁店实报250150本省城市2001003. 伙食补助报销最高标准级别全体人员一类城市80二类城市60本省城市15 已享受对方伙食安排的，当天不再发放伙食补助费。 宴请客人经批准后予以报销的，不再发放对应的伙食补助费。第三条 其他差旅费管理要求1. 因公外出学习、培训的差旅费及补助按下列规定标准报销。报销时必 须附有主管总监签批的报告、邀请函、通知等，如为电话通知，主管领导必 须在报销单据上签批。2. 统一安排食宿的，按票据实报实销，报销时则不享受伙食补助及市内 交通费，只享受往返路途过程中的伙食及市内交通费。3. 所有人
4、员出差，无论实报实销或费用包干者，必须提供真实有效的住 宿发票和单据 ( 原件 ) ，用于核定实报实销金额或证明住宿包干金额。住宿票 据要求项目完整 (如住宿起止日期、单位名称、房间号、价格、天数、人数、 金额 ) ，数字清晰，签章齐全，不得涂改、刮擦、挖补；不符合上述规定的住 宿发票一律按无效票据处理。无法提供住宿票据的，不能享受出差期间市内 交通费和伙食补助。4. 差旅费票据必须用胶水粘贴，单据粘贴要整齐，大小不能超出报销单 据粘贴单的大小。差旅费票据需按类别及发生时间的先后顺序粘贴，如公主 岭到北京，车票、宿费票据的粘贴顺序为： (1) 公主岭到长春车票、长春到北 京车票、北京到长春车票
5、、长春到公主岭车票 ;(2) 北京住宿发票。不符合要2求的财务部予以退还。5. 两人或两人以上一同出差，如分属不同部门，应单独报销差旅费。自 带交通工具出差的，出差人与司机的差旅费应分开单独报销。6. 住宿天数的计算以住宿发票为准，并要与车、船、飞机票日期、时刻 及出差地相符。7. 出差返回十五日内，应向公司一次报销全程旅费。原则上不允许跨月 报销差旅费。多次连续出差无法按时报销差旅费，需跨月报销的，需书面说 明原因并经总监另行批准方可报销。8. 出差期间因公使用邮电、邮递费、通讯费、传真费用凭单据实报实销 (手 机费除外 )。9. 出差途中顺路探亲、休假等处理私人事务的，不享受出差伙食补助报
6、 销，其绕道交通费和住宿费由个人自理 。第二节招待费第七条 业务招待费是指为生产经营需要， 招待客户、其他外部关系人员、 生产经营所必须的加班工作餐等，主要包括：工作餐：是指因生产经营需要加班而产生的员工工作餐。招待费：是指因工作关系招待有关人员的餐饮费。业务费：是指因业务需要发生的礼品、赞助费；出差期间发生的交际费 等。第八条业务招待费的使用原则1. 按照公司下达的预算指标，在预算额度内实报实销，报销内容应当与 业务招待活动内容一致。1. 分档次接待，按照被接待人员的级别及与公司业务的相关程度，对应 接待，禁止越档次接待。3. 接待用餐时，减少招待陪同人数，原则上只允许主管领导 ( 如需要
7、) 和 经办人员陪同，接待对象 10 人以内的，陪同人员不得超过 3 人；超过 10 人 的，陪同人员不得超过三分之一。5. 出差期间的交际费不列入差旅费报销单，另行单独报销单，必须与差 旅费同时报销，否则财务部有权作退回处理。36. 业务招待应当供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生 保护动物制作的菜肴，不得提供高档菜肴、香烟和酒水，不得使用私人会所、 高档消费，餐饮场所，建议使用自助餐形式。7. 不得在机场、码头、车站和辖区边界组织迎送活动。不得报销任何超 范围、超标准以及与接待活动无关的费用。不得将平时积攒的其他业务费用 并入活动接待费用进行报销。8. 员工外出公务过程中发生的
8、交际费，必须及时向主管领导进行报备， 否则公司对所发生费用不予认定。第九条 经办人对招待餐费票据于七日内按财务审批流程进行报销，特殊 情况无法按时报销的，需书面说明原因经部门经理批准后方可报销。第十条 业务招待费的开支标准1. 商务和外事招待活动标准 (每次人均，不超过 )接待对象战略客户重要客户一般客户宴请标准300 元200 元100 元礼品标准300 元200 元100 元2. 招待政府主要领导及政府部门关键领导，费用标准：接待对象 省部级以上领导 其他人员宴请标准 (不超过元 /人 )300 元100 元3. 员工加班产生的工作餐费，控制在人均不超过 15 元。4. 各种会议招待客人过
9、程中，取消招待用水果、饮料。5. 业务招待过程中赠送的礼品，原则上应为公司产品，以宣传公司形象、 提升公司影响力。不得赠送现金、有价证券、支付凭证和商业预付卡、贵重 金属和其他贵重物品。第五节 办公费第十条办公费是指因日常工作的需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，如购买纸笔、印制名片、邮递费、因工作需要公司统一订购 的报纸及书刊、办公室清洁卫生所需的用品等。可分类为：办公用品、印刷费、4邮递费、资料费、计算机耗材、其他办公费。第十一条第十二条印刷费的归口管理部门为 综合部 。 办公用品分类1. 办公用品分为：消耗品：铅笔、胶水、胶带、大头针、图钉、曲别针、剪刀、裁纸刀、笔 记本、复写纸、
10、便条纸、橡皮、夹子、印泥、圆珠笔、碳素笔、财务记账专用 钢笔、订书钉、信纸、信封等。管制消耗品：复印纸、签字笔、修正液、电池、订书机、打孔机等。 （ 3）其他办公用品按使用可分为个人领用与部门领用 2 种。个人领用：由个人使用保管的物品，如铅笔、胶水、橡皮等。部门领用：是指管制品，由部门指定人员领用、保管、集体使用。第十三条办公用品的日常管理。1. 消耗品的使用根据实际工作需要和不同人员的工作性质作相应调整。2. 管制消费品根据岗位需要，严格发放、限定总数，自第二次领用起以旧 换新。2. 办公用品由各车间部门按季度、结合办公用品预算额度 统一 提采购计划， 由行政部统一负责购买，并办理入库，由
11、各车间统一办理出库、领用，各部 门不得任意购买。4. 对单位价值较高、达不到固定资产标准的大型或贵重办公品（如卷柜等），按低值易耗品管理制度相应规定进行管理，由综合 部 统一购买、保管和 发放。5. 大型办公设备达到固定资产标准的（如办公家具、电脑等） ，其费用支 出列入公司资本性支出预算相关流程办理。第十四条其他办公费。邮递费、资料费、其他办公费等由各部门凭票据报销。第六节 福利费第十五条公司福利费用支出需经人力资源部经理审核、财务审核、抄报财务总监、总经理签批，并报董事长审批。 (一) 职工福利费5（二）医疗费报销标准：按医保规定执行，超出医保范围外的不予报销。 （三）因工致伤人员的医药费
12、用报销根据工伤管理规定执行。（四） 公司员工体检费用报销按公司相关规定执行。（五） 养老保险、失业保险、医疗保险、工伤、生育保险按国家规定办理。第七节 汽车费第十六条 汽车费用包括汽车修理费用、油料消耗、过桥费及停车费、汽车 保险费、年检费、养路费。（一） 车辆因质量、意外事故、到达使用时限或其他不可抗拒因素，需要更 换三大总成等大件时，须总经理确认并经审批程序批准后单独列支。（二） 车辆维修原则实行定点定厂家，特殊情况需经总经理同意后，选定专 业厂家维修，按次结算。（三） 车辆一般性维修、保养、擦拭、小故障排除等，由司机自行安排，自 己动手保养、擦拭、检修。（四） 车辆用油原则上不允许到外地
13、私自加油，统一到公司指定加油站加油， 领用时领用人登记签字。（五） 汽车过路费原则上当月报销，不允许跨月报销。（六） 汽车保险事宜由后勤部统一负责办理，费用计入部门费用。（七） 由于个人原因导致的汽车违章罚款不予报销。（八） 此办法暂按目前汽车配备及使用情况考虑。第八节 费用借款与报销要求第十七条费用借款及费用报销审批流程严格按照公司制度执行。1、一般请款及报销的审批公司员工的请款、报帐主管领导财务部审核总经理审批(若审核及审 批人不在，可通过电话先行通知并记录在报销单据上，之后以补签的方式 进行 ) 。原则上不允许白条借款，财务会计应 3-5 天与出纳员核对现金余额，如发 现一次白条借款，处罚出纳员 50 元；当月累计三次以上扣发出纳员当月绩效工6资。2、特殊请款及报销的审批办公用固定资产由使用部门提出申请，财务主管批准，金额在 5,000 元一下 的由公司总经理审批，抄送财务总监；超过 5,000 元报董事长审批，抄送财务总 监、北京公司总经办。生产用固定资产由使用部门提出申请 财务审核 抄送财务总监、北京公司总经办备案总经理审批；超过 10,000 元以上的，并报董事长审批。第十八条进店费及参展费（含广告费、资料费、展览费、产品研讨费）等。该项费用根据需报财务审批的金额，报送总经理审批，并报董事 长审批。第二十条客户定点考察费用由业务部门提出申请 ，财
