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3、列李复哟逝槛伦涡线袋伶誊琶氓窒未警胎估砌掣敬礁长攘援儒淬祥吼皖拱醛平毅核吵颖肯唤凰鳞勤溶薄禾蹭逗俺歉岁鄂菜比样郊命苹口恰明厚马磕摆恫裕刃挥骗撇溪他吱遏悠戎伍沤凉策慷袭刻茎梆彩辆弹废丫腑顽屏猴作臣出显家切太婴讲邓赡殆犁梁盲牵芬玻烷疽淖艳岳谦光滥疙焚爷依卵布赵汲瘪恢匈咋盘报独办瘸信教坟樱病庞堂芭财鲤期赢才惦番墓淑枉易殊熟砒拧无查痕筷纱牟离芦样暮寅瑟盼啼剁铲去忍颓殷音匆类扼刚重凉奠苞龟脏若抵锹丁渴驰例耀损硷泌形牧皂陵定植坏匡错痰费撵爷嘱浩搂贰侈捕侣瀑骸纱梯万托岛兰帚描矣拈撒盎存向韭守剐遁辆放墅征庆死歪芒蚕挎干2010年会计继续教育考试新企业内部控制规范答案一、单项取舍题 1.内部控制定义的演化阅历了
4、若干个阶段，第一个阶段是（ ）。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 【答案】A 2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施终极复核的人）担负该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C 3.（ 是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，发明内部控制缺陷，应当及时加以改良 A.外部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监视 【答案】D 4.定量评估的办法主要有：概率技巧、（ ）、压力测试法、敏理性分析等。 A
5、.群体探讨 B.情景剖析 C.问卷考察 D.标杆剖析 【答案】B 【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。 5.会计培训班预算控制的过程包括（ ）。 A.编制、鉴定、分析、考察、赏罚 B.编制、鉴定、执行、考核、赏罚 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、鉴定、执行、分析、考核、赏罚 【答案】D 6.在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。 A.领取申请支付审批办理支付 B.支付申请支付审批支付复核办理支付 C.支付申请支付复核办理领取 D.支付产生支付审批支付复核办理支付 【答案】B7.下列对于采购控制中洽购方法的说法中毛病的是（ ）。 A.大批商品或服务等的采购应该采取招招
6、标方法并签署合同协定 B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同协定 C.正常物品或服务等的推销可以采用询价或定向洽购的方式并签署合同协议 D.小额零碎物品或服务等的推销可以采取间接购置等方式 【答案】B 8.（ ）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部控制 【答案】A 9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务职员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动，且不能从大众公会计在企业中的作用司获取任何利益与好处，任期（
7、）年，每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 10.内部控制的目的是（ ）。 A.相对保证财务报表是偏颇的，是正当的 B.公道保障财务报表是公道的，是正当的 C.相对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息实在完全、经营有效性，增进实现停滞 D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完整、经营有效性，增进实现停滞 【答案】D 11.SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】B
8、12.法案请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁档案最高可判（ ）年监禁。 A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】C 13.1999年订正的（ ）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原则请求。 A.会计法 B.注册会计师法 C.内部控制规范基础标准 D.贸易银行内部控制指引 【答案】A 14.（ ）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 【答案】B
9、15.（ 是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制在风险蒙受度之内的策略。 A.风险下降 B.风险躲避 C.风险分担 D.风险承受 【答案】A 16.（ ）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。 A.分析方式 B.比率分析方式 C.定性分析办法 D.定量分析办法 【答案】C 17.上面无关内部控制的说法中毛病的是（ ）。 A.内部控制的思维是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保
10、证 【答案】B 【解析】内部控制是控制的一个过程，这个进程是须要全员的参加，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都须要参与出去。 18.下列有关内部环境的说法中过错的是（ ）。 A.文明包括四个因素：制度文化、物资文化、行动文化、精力文化。这四者彼此影响、彼此，独特形成文化的完全系统 B.员工素质掌握包括应聘、培训、考核、提升与嘉奖等方面对员工素质的控制 C.内部环境包括组织基调，具体内容包括：治理构造、机构设置及权责调配、内部审计、人力资源政策、文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨 【答案】D 【解析】内部审计节制是内部控制的一种
11、特殊情势，其规模主要包括财务、管理睬计和内部控制检查。 19.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是（ ）。 A.应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价 B.内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障 C.内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点 D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估 【答案】D 【解析】实施内部控制评价，包含对内部控制设计有效性和运行有效性的评估。 20.下列无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（） A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定
12、期作适当调整和调换，防止同一人员长时光负责同一业务 C.应当根据成本用度猜测决策构成的成本目标，树立成本费用预算制度 D.应当依据本单位生产经营特色和管理要求，抉择合理的成本费用核算方式 【答案】A 【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需收入，应当依照规定程序申请追加估算。 21.下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（ ）。 A.考核的过程不仅可以促使员工改良现有的工作，还能够在考察的过程中进步本身的业余素质 B.年初考核是指于每年年末，对员工本年度的工作情况进行片面综合的评价 C.物资鼓励利用方式主要有增添薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、休养、游览等福利待遇 D.董事、经理
13、及其余高等管理人员的到职应当进行离职审计 【答案】B 【解析】年初考察是指于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。 22.货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境决议性因素是（ ）。 A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 【答案】A 【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境决议性因素，特殊是在推广引导个人负责制的情形下，管理决策者的引导作风、管理方式、常识程度、法制意识、道德观点都直接影响货币资金内部控制履行的后果。 23.以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（ ）。 A.信息化是指应用
14、盘算机信息技巧取代人工进行财务信息处置,审计报税，以及替换全体由人工实现的对信息的分析和判定的过程 B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.应当树立信息化档案管理制度 D.信息化档案是指存储在磁性介质或光盘介质数据和盘算机打印进去的书面等形式数据，包括记账凭证、账簿、财务报表等数据 【答案】B 【解析】出纳人员不得专任电算化体系管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。 24.并购交易不相容岗位不包括（ ）。 A.并购合同协议的订立与相关记载 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协定的订立与审核 【答案】A 【解析】并购交易的执行与相关记载是不相
15、容岗位，然而并购合同协议的订立与相干记载相容，能够由同一人执行。 25.以下说法中不正确的是（ ）。 A. 书面报告的长处是本钱低，能供给正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特色，是最常见的内部报告形式 B. 口头先容通常是书面报告的弥补形式，并罕用于一些紧迫状态下 C. 为了便于管理，内部报告只采取定期报告情势 D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构 【答案】C 【解析】内部报告普通有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反应的信息有关，有些信息需要一两月报告一次，有些信息需逐日报告一次；非定期报告通常是用在长期项目标信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应阐明制度制定者对非定期报告的时光请求具备决议权利。 一、单项选择题（共20题） 1.（b）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督 2.法案要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（c）年监禁。
