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1、附件：新乡豫新发电有限责任公司物资管理审计调查方案一、审计调查目的通过审计调查，了解单位物资管理现状，相关规章制度 及执行情况，达到规范物资计划、采购、验收、仓储等环节 管理行为，有效控制工程造价和企业成本费用，防范物资采 购风险，维护企业合法权益的目的。二、审计调查组织机构组 长：王广银调查组：王媛媛 刘凯业务组：牛景星 程英姿 荆树友 张智勇三、审计调查内容（一）对物资采购计划编制情况进行调查。重点调查是 否按生产工作实际需要申报使用计划，是否按使用计划和库 存情况编制采购计划，并严格执行，内容是否完整，是否经 过审核批准；是否存在申报计划而不使用，造成积压、浪费 等问题；是否存在计划与实
2、际采购不相符，以“变通”手段 采购等问题；特殊情况下的计划外采购是否严格履行了审 批。（二）对物资采购方式进行调查。重点调查是否按照招 投标管理规定的招标采购、询价采购和直接采购的界限进行 采购；招标采购是否符合有关招标管理制度规定的程序；供 应商的资质是否符合设备技术要求；招标时是否有监督部门 参加；以询价方式采购或因生产急需等特殊原因不能实行招 标采购的，是否履行了会签和审批手续；是否建立了比质比 价目录并实行了采购询价制度；是否建立了合格供应商目 录，对供应商定期进行考评更新。（三）对物资采购合同进行调查。获取采购合同及有关 证明文件资料，审查订立合同主体是否合法，是否具有相应 的权利能
3、力和行为能力；审查合同内容是否合理、合法；审 查合同条款是否完整、严密，合同表述是否准确；审查长期 采购合同价格的执行是否约定了物价变动影响及其约定的 合理性；审查对合同纠纷处理的约定是否合理。审查合同标 的、数量和质量、价格是否与物资采购计划、招标结果相一 致；审查采购合同的签订是否履行了规定的审批手续；签订 后的采购合同文件是否齐全，是否实行了编号归档管理，重 大合同变更是否履行了规定的审批程序。（四）对物资验收情况进行调查。获取验收证明和验收 单，检查验收单是否连续编号，核对合格证、质量证明文件、 随货清单、供应商发票等是否齐全；检查验收部门是否严格 执行了验数量、验规格、验品种、验质量
4、的“四验”制度； 检查物资名称、规格型号、数量、质量要求是否与采购计划、 合同及随货清单一致，不一致的是否依据合同进行了退货或 索赔处理；获取行业标准、技术规范等文件资料。审核需要 进行检验实验的物资是否进行了检验实验并取得证明文件。（五）对库存管理进行调查。库存管理是否符合物资专 项达标规范性要求；是否存在超储和积压等现象；物资出入 库是否严格履行手续,是否能确保做到帐、卡、物相符。（六）对采购资金支付进行调查。审核预付货款是否有 合同约定；财务部门是否依据验收单、供应商发票、订货单 等确认应付账款，检查结算价格、运输费用等杂费与合同约 定的是否一致；审核是否依据合同约定支付货款；审核合同
5、执行过程中是否存在违约行为，是否进行了有效追究；审核 物资入账基础和计价方法是否正确，是否前后一致；是否定 期进行库存物资盘存，能够做到帐实相符。（七）对废旧物资管理情况进行调查。是否建立了废旧 物资回收制度；报废物资是否执行了报批手续；是否建立并 执行废旧物资处理制度；在废旧物资处理过程中是否有私设 “小金库”等行为。四、审计调查方式和范围（一）审计调查方式： 采取部门自查和公司组织审计组 重点抽查相结合的方式开展。1. 自查阶段各业务部门自查工作时间自 5月15日至 25 日，要明确 责任人员，按照本部门业务职责范围，对物资管理各环节认 真开展自查并形成自查工作报告，于 28日前将纸质（盖
6、章） 和电子版一并报送监审部王媛媛处。2. 抽查阶段公司审计组于 5 月 29 日6 月 15 日对各业务部门就物 资管理情况开展审计抽查。调查工作底稿和调查工作报告于 6月 20日前报分公司监察审计部。（二）审计调查范围：公司 2008 年至 2009 年 4 月涉及 物资管理的各方面情况。五、工作要求各部门要高度重视，加强领导，密切配合，明确联络人 员，确保审计调查工作取得实效。请经营管理部、生产管理 部、设备维护部、财务部于 5 月 20 日前将部门联系人员名 单（联系电话），以电子文档形式报监察审计部王媛媛处。 六、主要政策依据1.中电投河南分公司物资管理办法 2.中电投河南分公司发电企业招投标管理实施细则3. 中电投河南分公司建设工程招投标管理实施细则4. 中国电力投资集团公司合同管理办法5. 中国电力投资集团公司会计核算办法6. 豫新公司相关规章制度
