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1、北京某置置业集团团公司财务管理理制度目录一、总则则二、主要要会计政政策三、会计计科目的的设置四、会计计凭证和和帐簿五、流动动资产管管理六、对外外投资的的管理七、固定定资产管管理八、资金金筹集管管理九、所有有者权益益十、收入入管理第一章 总则则为加强某某置业有有限公司司（以下下简称“公司”）的会会计和财财务管理理工作，根据公司法法、中华人人民共和和国会计计法、中外外合作经经营企业业法，参照企业会会计准则则、企业会会计制度度、外商投投资企业业财务管管理制度度、施工、房地产产开发企企业财务务制度，结合合公司具具体情况况，制定定本制度度。本制度适适用于北北京某置置业有限限公司。各级领领导和全全体员工工
2、都必须须严格遵遵守、认认真执行行。公司实行行财务工工作集中中统一领领导，统统一掌握握安排资资金运作作、资金金使用、财产购购置、费费用开支支、财产产损失处处理、各各种收入入一律上上交公司司，各部部门不得得对外收收费。各各项支出出必须经经财务部部门审核核，报经经主管财财务的副副总经理理批准后后方能用用款。公司设主主管财务务的副总总经理，协助总总经理全全面领导导公司的的财务工工作。公公司设计计划财务务部，负负责组织织、控制制财务收收支和全全面核算算、监督督公司业业务，为为各项经经济决策策提供准准确的信信息，有有效利用用企业的的各项资资产，努努力提高高经济效效益。第二章主要会会计政策策本公司执执行的会
3、会计及财财务制度度为：会计法法、企业会会计制度度、外商投投资企业业财务制制度等等。以每年元元月一日日至十二二月三十十一日为为一个会会计年度度。记账原则则和方法法：以权权责发生生制为原原则，实实行借贷贷记账法法。企业的会会计核算算以人民民币为记记账本位位币。公司的固固定资产产按直线线法计提提折旧存货按实实际成本本计价。出租开开发产品品按直线线法进行行摊销。按照有关关规定计计提坏帐帐准备、存货跌跌价准备备和各项项资产减减值准备备第三章会会计科目目的设置置公司执行行财政部部颁发的的企业业会计制制度及及企业业会计准准则，并根据据具体经经营特点点选用会会计科目目。计划财务务部在具具体账务务处理中中必须正
4、正确使用用确定的的会计科科目，在在实际工工作中可可根据实实际情况况适当增增设相关关会计科科目。第四章会计凭凭证和帐帐簿原始凭证证是记录录经济业业务，明明确经济济责任，具有法法律效力力的书面面证明。原始凭凭证的取取得必须须真实、有效、正确、完整。原始凭凭证的使使用应遵遵守以下下条款：1. 从外单位位取得的的原始凭凭证必须须盖有填填制单位位印章。2. 从个人取取得的原原始凭证证，必须须有其本本人的签签名或盖盖章。3. 自制原始始凭证必必须有经经办人和和公司主主要领导导的签名名或盖章章。4. 对外开出出的原始始凭证，必须加加盖公司司的印章章。按规定应应该使用用电子发发票、税税控机打打发票或或定额发发
5、票的必必须按其其规定办办理1. 作废时应应加盖“作废”戳记，连同存存根一并并保存，不得撕撕毁或遗遗失。2. 经批准的的经济业业务，应应当将批批准文件件作为原原始凭证证附件。如果批批准文件件需要单单独归档档的，应应当在凭凭证上注注明批准准机关名名称、日日期和文文件字号号。记账凭证证是根据据原始凭凭证的经经济内容容确定会会计科目目填制的的记账依依据。记记账凭证证的使用用应遵守守以下条条款：1. 会计人员员应根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记账凭证证。2. 填制记账账凭证时时，应当当对记账账凭证进进行连续续编号。一笔经经济业务务需要填填制两张张以上记记账凭证证的，可可以采用用分数编编号法编编号。
6、3. 填制记账账凭证应应包括日日期、凭凭证编号号、经济济业务摘摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数以及填填制人、稽核人人、记账账人、财财务负责责人等内内容。4. 除结账和和更正错错误的记记账凭证证可以不不附原始始凭证外外，其他他记账凭凭证必须须附有原原始凭证证。如果果一张原原始凭证证涉及几几张记账账凭证，可以把把原始凭凭证附在在一张主主要的记记账凭证证后面，并在其其他记账账凭证注注明附有有该原始始凭证的的记账凭凭证的编编号或者者附原始始凭证复复印件。根据公司司的具体体经营情情况，公公司设置置现金日日记账、银行存存款日记记账、总总分类账账、明细细分类账账、固定定资产卡卡片或固固定资
7、产产台帐、出租开开发产品品台帐等等账册。第五章流流动资产产管理公司的一一切资产产均为北北京某置置业有限限公司所所有，必必须纳入入公司账账内统一一核算和和监督。任何人人或单位位都不得得保留账账外资产产，以防防流失。财务部应应做好流流动资产产的管理理工作。流动资资产是指指可以在在1年或或者超过过1年的的一个营营业周期期内变现现或耗用用的资产产，主要要包括现现金、银银行存款款、短期期投资、应收及及预付款款项、待待摊费用用、存货货等第一节货币币资金公司在生生产经营营中取得得的各项项收入必必须全部部交到公公司财务务，及时时入账，任何部部门、任任何个人人都不得得以任何何理由或或者以任任何形式式截流或或者挪
8、用用。对公司的的货币资资金和其其他流动动资产必必须加以以严格的的管理，货币资资金的使使用和流流动资产产处理权权限经有有关领导导签字，否则不不得支付付和处理理。 公司司只有总总经理和和主管财财务的副副总经理理有货币币资金使使用和流流动资产产处理的的审批权权为保证现现金的安安全，同同时又不不影响现现金的合合理使用用，库存存现金量量最高不不得超过过100000元元。现金的收收支范围围严格执执行国家家的现金金管理规规定。任任何人均均不能以以未经批批准或不不符合财财务要求求的票据据字条等等充抵现现金每笔现金金收入也也必须根根据审核核无误的的原始凭凭证编制制记账凭凭证。对发生的的业务要要逐日逐逐笔登记记现
9、金日日记账，做到日日清月结结，每日日盘点现现金，确确保账实实相符对造成损损失的责责任人，依公司司有关规规定追究究其责任任。除差旅旅费和必必须以现现金支付付的10000元元以内的的采购款款外，其其他支出出均不能能借用现现金，严严禁因私私借款。借用现金金应说明明用途、归还（或报销销）时间间，且必必须按期期归还（或报销销）。逾逾期不还还者将从从工资中中扣除。认真做做好银行行存款的的管理，遵守银银行结算算制度支票的的领取及及管理1、支票票领取：1) 凡领取支支票，先先填制支支票申领领单，写写明用途途、金额额、使用用人等项项，经有有关财务务人员审审核、财财务经理理复核、主管财财务的副副总经理理批准后后方
10、能领领取。2) 签发支票票的金额额超过元元，在填填写申领领单时，须提交交符合审审批程序序的用款款报告及及附件（合同、采购单单、计划划书等）。2、支票票管理：1) 所签发支支票应填填写日期期、金额额（限额额）、用用途，不不准签发发空白支支票。2) 建立银行行支票使使用登记记簿，详详细登记记每笔银银行支票票的领用用时间、号码、用途、金额、领用人人、收款款单位等等3) 出纳人员员应于月月末填制制“银行账账户余额额表”，送交交财务经经理批准准后呈报报主管财财务的副副总经理理4) 按时于月月末填制制“银行存存款余额额调节表表”交财务务部副经经理（主主管会计计工作）审核，对未达达帐项要要认真查查对，及及时
11、入账账。5) 出纳人员员应及时时申购支支票，并并妥善保保管。 采用银银行汇票票，汇兑兑等其他他结算方方式的要要严格按按照票票据法和银行行规定，按照本本制度规规定的内内部申请请、审批批程序和和银行的的结算制制度办理理。每日的银银行收付付业务应应根据审审核无误误的原始始凭证逐逐笔登记记银行存存款日记记账并结结出余额额，定期期与银行行对账单单核对并并编制银银行存款款余额调调节表，月末与与总账核核对。必必须保证证账账、账实相相符。第二节应收及及预付款款管理 应收账账款的管管理规定定如下：i. 应收款的的发生：公司在在决定提提供信用用于客户户之前，应对该该客户的的资信情情况进行行详细调调查ii. 计财部
12、应应认真登登记客户户往来台台帐，按按照应收收单位、部门或或个人分分别核算算，及时时核对、催收应应收款项项。iii. 公司应根根据经验验确定其其本年度度每月坏坏帐应计计项目。该应计计项目将将作为计计提坏帐帐准备的的基础，并每半半年进行行调整，以反映映目前状状况。iv. 公司负责责应收账账款的财财务人员员应经常常与信用用客户保保持联系系，按期期填制并并发送催催帐通知知单，与与业务人人员合作作进行账账款的催催收，对对业务人人员催收收账款进进行督促促和监督督。1) 债务人破破产或死死亡，以以其破产产或遗产产清偿后后，仍然然不能收收入回；2) 债务人逾逾期末履履行偿债债义务超超过三年年仍不能能收回。v.
13、 公司财务务经理应应每季检检查应收收账款，1000万元以以下的坏坏账经主主管财务务的副总总经理和和总经理理双签批批准后，可作为为坏帐处处理。1100万万元以上上的坏帐帐，应由由董事会会确定后后才可进进行处理理。所有有处理的的坏帐，均应撰撰写情况况摘要汇汇总到董董事会。vi. 公司对应应收款项项的管理理应遵循循“谁经办办，谁负负责，及及时清理理”的原则则。财务务部定期期考核应应收账款款周转率率、应收收账款回回收期等等指标，确定奖奖惩措施施。vii. 其他应收收款的管管理将比比照上述述应收账账款的管管理执行行。预付款和和定金，必须要要根据合合同办理理，由经经办人申申请，各各部门经经理审核核确认，经
14、财务务部门核核对无误误，金额额在元以以内的，由主管管财务的的副总经经理审批批；万元元以上的的报公司司总经理理加签。预付款和和定金应应按对方方单位或或个人设设明细帐帐进行明明细分类类核算定期检检查预付付款和定定金，监监督合同同的履行行第三节存货管管理存货，是是指企业业在日常常生产经经营过程程中持有有以备出出售，或或者仍然然处在生生产过程程，或者者在生产产或提供供劳务过过程中将将消耗的的材料或或物料等等，包括括各类材材料、商商品、在在产品、半成品品、产成成品等。工程物资资的管理理1、工程程物资的的采购：1) 工程物资资的采购购，根据据工程计计划和预预算，编编制总体体采购计计划，报报公司领领导审核核后执行行2) 每月初，有关部部门根据据年度计计划、上上月工程程物资的的实际消消耗情况况、工程程进度变变化情况况及合理理的需要要量制定定月度采采购计划划，严禁禁无计划划盲目采采购。2、工程程物资的的入库：1) 工程物资资购进后后，必须须认真验验收，严严把质量量关、价价格关、数量关关，经检检验质量量合格、数量无无误后，方能办办理入库库手续。2) 工程物资资入库验验收，发发现采购购不合格格或不符符要求的的，由采采购人员员直接负负责；验验收入库库后发现现问题的的，由保保管员负负责。3、工程程物资的的领用：1) 工程物资资的领用用必须按按领料单单的要求求严格填填写，领领料单如
