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1、 财务案例研究期末复习提纲重点掌握 一般掌握考试形式为单项案例分析、综合案例分析和计算分析（20-30%）卷面有两种组合方式：单项案例分析+综合案例分析 计算分析+综合案例分析单项案例分析(70%-80%)，6-8题，下面用五号字体斜体表示综合案例是新案例，一般是单个案例（1-3个问题，一般一个是原理、方法，另1-2个比较灵活），计算分析(70%-80%)主要是业绩评价：案例十，下面用小四号字体表示计算分析一般是上市公司资料的指标计算，往往会结合一个案例进行分析。即六、七一、 根据提供的案例一，分析公司治理结构。董事会的主要职责 (概念在教材中P2,期末复习手册 P23)独立董事的主要职责 (
2、概念在教材中P3/P5, 期末复习手册P24)，说明具体应该如何做，结合案例资料进行点评：做得如何，基本职责履行是否尽职（综合案例），（对照职能进行分析） 上市公司对中小股东权益保护的措施，理由；(概念在教材中P10) (单项案例)二、 根据提供的案例二、三、四，分析公司融资方案。1.公司融资上市的股本规模设计（总股本设计要点、股份形式（期末复习手册 P27）和股权结构安排（判断绝对控股还是相对控股，评价有什么好处和缺陷）(单项案例)2.公司债券发行要求、筹资规模、期限、影响利率因素、清偿方式。（教材P44、53，复习手册P61）(单项案例)3可转换债券的发行条款、转股价确定（计算后确定投资人
3、如何操作）、赎回条款和回售条款及市场吸引力。（转股价确定和调整：教材P65，赎回和回售条款：教材P66）(单项案例)4、企业在不同时期上市融资为企业未来发展带来如何影响。从以下所列的方面去展开论述（至少8个方面），可能案例：银行或实业公司发行股票上市（综合案例）（1） 深化体制改革；（2） 资本结构改善；充实资本金，剥离不良资产等（3） 完善公司治理结构；（4） 走向国际市场；（5） 增强竞争能力； 可扩展，对某公司上市（6） 改善调整组织结构； 融资作点评、作预估（7） 吸引外资；（8） 降低经营风险（9） 重塑企业文化（10） 人力资源优化组合等三.根据提供的案例五，分析公司制定投资可行性
4、方案需考虑的主要非财务因素（至少8个方面）。点面广，不求深度，主要是定性分析。（综合案例）可以从以下内容对照进行分析（1） 投资项目与原有经营业务的关系（是否有利于一体化和专业化）（2） 是否有利于提高竞争能力（3） 对环境和社会的影响（4） 是否有利于就业（5） 原料供应和交通运输条件影响（6） 是否有利于扩大市场占有率（7） 产品销售渠道（8） 形成新的经济增长点四.根据提供的案例六和十二，分析公司内部控制制度。1、 内部控制的内容和方法；（教材P101第三段）（单项案例）2、 财务总监的功能、权利、责任、与内部审计的关系；（期末复习手册相关内容、P38）（单项案例）3、 对大型企业集团来
5、讲，如何发挥母公司的功能；（教材相关内容P227）（单项案例）五.根据提供的案例七和八，分析公司全面预算体系和财务结算中心的特点。1.全面预算体系内容、关系；（内容:教材P133135）（单项案例）2、目标利润预算管理与传统预算管理的区别，何形式适合市场经济要求；（期末复习手册相关内容P39）（单项案例）3.案例七给我们的启示，新华集团采用激励约束机制施行效果如何；（单项案例）A、 全面预算管理体制的核心是目标利润B、 全面预算管理是一种系统管理C、 全面预算管理是一种战略管理D、全面预算管理是一种“人本”管理E、 全面预算管理应有良好的内外环境保障基础六.根据提供的上市公司的资产负债表、利润
6、表和现金流量表的资料，进行业绩评价分析，计算下列财务指标：（无须考虑指标平均数，以每期指标的期末数为计算依据）1每股净值（每股净资产） 2每股收益 3每股资本公积 4每股未分配利润 5每股经营活动现金净流入 6资产负债率7股东权益比率 8主营业务利润率 9总资产报酬率10净资产收益率 11 流动比率 12速动比率13应收帐款周转率 14存货周转率 15应付帐款周转率16固定资产周转率 17现金负债比率 18总资产增长率19净资产增长率 20主营业务收入增长率 21净利润增长率22市盈率（考10-12个，连续三年,每个指标三个数值,1分一个,共3分.计算精度：小数点后四位，直接填入试卷题目中的空
7、格，不要填错位置，注意指标的单位，题目的表格左侧有具体要求）七.1、根据上述所计算的有关财务指标和上市公司近期背景动态，对上市公司的盈利能力、偿债能力、营运能力、市场表现能力和现金流量等方面进行综合评价。其中15(越大越好)、22是市场表现指标；6、7、11、12、17是偿债能力指标；1316是营运能力指标(越大越好)；8、9、10是盈利能力指标(越大越好)；1821是成长性指标(越大越好)（综合案例）2、业绩评价的重要性、功能发挥和主要难点。（复习手册 P75）（单项案例）3、业绩评价标准如何设定？（单项案例）八.根据提供的案例，分析公司如何合理制定股利分配方案及影响因素。1、 股利分配政策
8、对公司可持续增长能力和公司市场价值的影响（单项案例）2、 制定合理的股利政策应考虑的因素：（综合案例） A投资机会、投资时间 和市场状况 B流动资金和税收C法定限制和贷款协议限制 D通货膨胀E股东偏好和对控制权影响 F稳定性和借款能力九.根据提供的案例，分析公司收购兼并。1.并购中如何锁定经营风险和财务风险；（期末复习手册P79相关内容）（单项案例）2、合并或收购的动机：（综合案例）（1）防护性动机作为横向联合的具体的防护性动机主要有下列几点：u 实现规模经营。 u 提高生产效率。u 消除竞争。u 实现增长。u 提高企业融资能力u 获得优质员工。u 获得研究成果、专利等利益。作为纵向联合的具体
9、的防护性动机主要有下列几点：u 保障货源充足。u 控制竞争对手的货源。u 保护销售渠道。u 限制竞争及控制价格。作为多元化联合的防护性动机包括：u 分散经营风险u 减少周期性的不稳定u 逐步取代夕阳企业（2）进攻性动机进攻性动机包括：u 进取性增长政策u 剥夺资产u 融资机会u 个人目的财务案例研究计算复习公式根据提供的上市公司的资产负债表、利润表和现金流量表的部分资料数据，进行业绩评价分析，计算下列财务指标：1. 每股净值=股东权益股数2. 每股收益=净利润股数3. 每股资本公积=资本公积股数4. 每股未分配利润=未分配利润股数5. 每股经营活动现金净流入=经营活动现金净流入股数6. 资产负
10、债率=负债总资产（100%）7. 股东权益比率=股东权益总资产（100%）8. 主营业务利润率=主营业务利润主营业务收入（100%）9. 总资产报酬率=税前利润（利润总额）总资产（100%）10. 净资产收益率=净利润股东权益11. 流动比率=流动资产流动负债12. 速动比率=速动资产流动负债13. 应收帐款周转率=主营业务收入应收帐款余额14. 存货周转率=主营业务成本存货余额15. 应付帐款周转率=主营业务成本应付帐款16. 固定资产周转率=主营业务收入固定资产17. 现金负债比率=（货币资金+短期投资）负债18. 总资产增长率=（本期总资产-上期总资产）上期总资产（100%）19. 净资
11、产增长率=（本期净资产-上期净资产）上期净资产（100%）20. 主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）上期主营业务收入（100%）21. 净利润增长率=（本期净利润-上期净利润）上期净利润（100%）22. 市盈率=市价每股收益其中15(越大越好)、22是市场表现指标；6、7、11、12、17是偿债能力指标；1316是营运能力指标(越大越好)；8、9、10是盈利能力指标(越大越好)；1821是成长性指标(越大越好)计算题应注意问题：1、用当期的期末数，不需平均数2、哪些需要百分比表示，哪些不需用百分比表示（题目的表格左侧有具体要求）3、指标必须保留两位小数4、每股计算应用总股数5、若新旧准则存在差异，以本公式为准。1- 1 -
