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1、（一）法律法规依据1、中华人民共和国审计法；2、中华人民共和国建筑法；3、中华人民共和国合同法；4、中华人民共和国招标投标法；5、建设部107号令建筑工程施工发包与承包计价管理办法6、教育部令第17号教育系统内部审计工作规定7、教育部（2000）第16号关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知；8、教财200729号教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见9、财建2004369号财政部建设部关于印发建设工程价款结算暂行办法10、中价协（2002）第015号工程造价咨询单位执业行为准则、造价工程师职业道德行为准则；11、建设项目全过程造价咨询规程12、教育内部审计规范12、国家、贵
2、州省造价管理部门有关规定。（二）咨询服务宗旨1、有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。 2、有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。3、有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。4、有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。（三）咨询服务模式把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主
3、对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。（四）跟踪审计架构授权施工承包合同招标代理合同设计承包合同委托咨询合同监理承包合同招标代理单位监 理单 位施 工单 位设 计单 位业 主工程咨询单位（跟踪审计）监督施工合同关系监督关系工作关系 - 3 -（五）跟踪审计流程工程管理部门签署意见报审计组（或跟踪审计项目组）决策阶段决策程序可研报告（建议书）投资估算勘设招标文件勘设投标文件勘设合同设计概算设计图纸招标策划招标资审文件清单及控制价投标报价施工合同洽商合同管理工程款支付材料设备采购隐蔽工程工程变更洽商价格调整索赔费用审核投资偏差结算资料结算造价结算争议报建、勘探、设计等费用
4、中期施工成本费用验收、审计等费用审计组（或跟踪审计项目组）接收资料，制定工作计划监理公司提交意见报工程管理部门施工单位提交送审资料报监理公司工程实施阶段及主要审计内容工工程管理部门根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计组备案竣工结算阶段审计组或跟踪审计机构提出管理建议或措施会请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要竣工决算阶段跟踪审计项目组审核负责人复核，报公司三级审核（重大问题报公司专业技术委员会研究），形成初步意见跟踪审计项目组现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见勘设阶段对达不到共识的经济事项由审计组组织相关单位进行会审（必要时须由建设单位领导参加）招投标阶段达成共识跟
5、踪审计项目组审计负责人对形成的会议纪要审签后，报审计组负责人审批跟踪审计项目组下达跟踪审计意见书，报审计组审批后送新建办阅处施工阶段跟踪审计项目组下达管理审计意见书，报审计组审批并通知工程管理部门处理（六）全过程审计的目标 建设项目全过程跟踪审计是由过去事后结算审计向事前、事中、事后开展全过程审计的转换，其主要目的在于促进内控制度健全和管理机制转换，降低工程管理风险，促进利益相关者履行职责，促进工程造价的控制及建设项目总体目标的实现，促进廉政建设减少渎职犯罪，同时在开展全过程审计过程中要做到跟踪到位而不越位。（七）全过程审计内容及流程1、决策阶段此阶段发生时，本项目跟踪审计工作还未实施，故不再
6、进行说明。2、勘设阶段1）勘察设计招标文件的审计 勘察设计招标方式是否符合国家相关规定。 勘察设计招标文件内容是否完整，是否符合国家和行业相关规定，是否明确设计控制要求（如：设计总建筑面积、设计总估算等），有无采取限额设计。 勘察设计招标文件中的评分办法是否合理，有无从技术经济上体现竞争性。 勘察设计任务书是否详细，意图是否表达清楚。工作流程工程管理部门根据跟踪审计项目组意见督促相关部门落实后发放招标文件，并将不同意见交审计项目组跟踪审计项目组出具审计咨询意见，报审计组审批后转工程管理部门阅处工程管理部门将招标文件报送跟踪审计项目组3天2）勘察设计投标文件的审计 勘察设计投标书是否满足招标文件
7、的要求，其报价是否体现竞争性。 设计投标书中的投资估算是否在批复投资范围内，投资估算是否详细，各项费用划分是否合理。工作流程工程管理部门开标后1天内将中标单位及各投标单位投标书、澄清及唱标记录报跟踪审计项目组跟踪审计项目组结合各投标单位报价水平，分析中标单位的报价水平及相关报价技巧出具咨询意见，报审计组审批后转工程管理部门阅处工程管理部门根据跟踪审计项目组意见在签订合同前采取相关措施并将不同意见交跟踪审计项目组3天3）勘察设计合同的审计 审计当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。 勘察设计合同是否符合招标文件要求。 勘察设计的基础资料、设计文件的
8、提供有无期限约定。 勘察设计费用的支付时间及金额是否超出相关文件规定，是否有利勘察设计单位对施工过程的配合。 合同中是否明确了设计变更的控制措施，是否明确了因过失而造成设计变更的责任追究条款及对设计单位的激励条款；是否明确了由于设计原因导致工程投资超出限额设计的处罚措施。 勘察设计成果文件的提交时间是否明确，根据工程进展勘察设计应给予配合的要求是否明确，由于成果文件拖延交付而导致的进度风险是否有相关的处罚措施。工作流程工程管理部门将合同初稿报送跟踪审计项目组跟踪审计项目组出具审计咨询意见，报审计组审批后转工程管理部门阅处工程管理部门根据跟踪审计项目组意见与设计单位协商并将不同意见交跟踪审计项目
9、组3天4）设计概（预）算的审计 审查概（预）算是否在批准的投资范围内。 审查概（预）算编制依据是否合法、有效、适用。 审核概（预）算编制工程量、价计算是否准确，满足相关规定的要求。工作流程工程管理部门将设计概算报送跟踪审计项目组跟踪审计项目组出具审计咨询意见，报审计组审批后转工程管理部门阅处工程管理部门根据跟踪审计项目组意见督促设计单位落实并将不同意见交跟踪审计项目组3天3、招投标阶段1）资格预审文件的审查 资格预审公告内容是否完整，申请人资格要求是否有关规定。 审查资格预审文件内容的完整性，相关资质要求的合理性。 审查资格预审程序的合理、合法性，审查方法、评审标准的合理性，评审工作的公正、公
10、平性。工作流程工程管理部门将资格预审文件报跟踪审计项目组跟踪审计项目组出具咨询意见，报审计组审批后转工程管理部门阅处理部门工程管理部门根据跟踪审计项目组意见督促相关部门进行落实后发放资格预审文件并将不同意见交跟踪审计项目组3天2）招标文件的审查 审查施工招标工程的审批手续是否完成、资金来源是否落实。 审查招标公告或投标邀请书的内容是否完整。 审查设计文件及其他技术资料是否满足招标要求。 审查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际情况以及招标人的实质性要求，内容是否完整性。 审查工期、质量要求是否合理，技术标准和要求是否清晰、合理。 审查招标的时间、澄清时间、投标有效期
11、是否符合相关要求。 审查投标保证金、履约担保的方式、数额及时间是否符合有关规定。 审查评标办法的选用是否合理，评分标准是否先进合理，评委的组成是否满足有关规定。 审查招标程序的合理、合法性，评标、定标工作的公正、公平性。 审查施工招标文件的计价要求、合同主要条款。工作流程工程管理部门将招标文件报跟踪审计项目组跟踪审计项目组根据法律、法规等出具咨询意见，报审计组审批后转工程管理部门阅处工程管理部门根据跟踪审计项目组意见督促相关部门进行落实发放招标文件，并将不同意见交跟踪审计项目组3天3）招标答疑的审查 审查答疑文件的实效性，应满足招投标法的相关规定，避免招标人不在有效时间内发出答疑文件。 根据各
12、投标单位提出的疑问，招标人的答复应清晰，不得含糊不清，投标人提出的疑问应尽量答复，并形成书面文件。 答疑中涉及设计图纸的相关问题，设计单位应进行答复，并经过招标人形成书面答复意见。 涉及工程量清单的疑问招标人应督促相关编制人员认真复核，经过招标人形成书面答复意见，避免对提出有异议的工程量清单不给予答复。 涉及价款调整的问题，答复时应前后保持一致避免引起歧义；避免暂估项与分部分项出现重复现象。工作流程工程管理部门将答疑文件（含各投标单位的提问）报跟踪审计项目组跟踪审计项目组出具咨询意见，报审计组审批后转工程管理部门阅处工程管理部门根据跟踪审计项目组意见进行落实发放答疑文件并将不同意见交跟踪审计项
13、目组3天4）工程量清单的审计（1）报送的招标控制价文件编制单位是否签字、盖章，是否提供了编制单位、人员的相关资质资料。（2）工程量清单编制的内容是否满足招标文件、招标图纸的范围。（3）工程量清单编制的文件格式是否满足建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2008）及当地相关规定的要求。（4）工程量清单工程量计算是否准确，特征描述是否满足相关规范以及招标图纸的要求。（5）工程量清单内暂列金额、暂估材料设备是否与招标文件、招标图纸的要求一致。（6）工程清单编制总说明所述内容与招标文件、招标图纸要求一致；其他情况在说明中描述是否准确。（7）工程量清单审核流程工程管理部门在招标文件发出前将招标文
14、件、编制好的工程量清单报跟踪审计项目组跟踪审计项目组根据报送的工程量清单进行审核跟踪审计项目组将审核的意见报工程管理部门，并由工程量清单编制单位对工程量清单进行完善、修正后随招标文件发出15天5）招标控制价的审计（1）报送的招标控制价文件编制单位是否签字、盖章，是否提供了编制单位、人员的相关资质资料。（2）招标控制价的编制原则是否满足招标文件、招标图纸的要求。（3）招标控制价的编制方式是否满足建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2008）及当地相关规定的要求。（4）招标控制价分部分项、措施项目、其他项目、规费、税金的计价方式、计价原则是否满足招标文件、招标图纸、定额以及国家、地方的有关计价文件的要求。（5）招标控制价的金额是否满足投资概算的要求，若招标控制价超出投资概算的范围，应及时向业主汇报，并分析相关原
