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4、存现金”科目1001库存现金21002银行存款直接转入相应科目1002银行存款31009其他货币资金直接转入相应科目1012其他货币资金41111应收票据直接转入相应科目1121应收票据51131应收账款直接转入相应科目1122应收账款61151预付账款转入“预付账款”科目。1123预付账款1301待摊费用71121应收股利直接转入相应科目1131应收股利81122应收利息直接转入相应科目1132应收利息91133其他应收款1、直接转入相应科目1221其他应收款其中“其他应收款-关联往来：科目转“1171关联往来”科目；2、新准则取消应收补贴款科目，调账时，应将收补贴款科目余额转至“其他应收款
5、”科目。1171关联往来101141坏账准备1、原坏账准备科目余额直接转入相应科目；1231坏账准备2、本科目核算企业应收款项的坏账准备，应收款项包括“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，应收款项在资产负债日应按照CAS22“金融资产减值”的相关规定判断其减值情况。1111171内部往来直接转入相应科目1171关联往来121101短期投资1、重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。企业应当按照首次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目转入“交易性金融资产（或可供出售金融资产）成本”科目；原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整
6、“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。1101交易性金融资产131102短期投资跌价准备2、短期投资中核算“委托贷款”科目请参考“委托贷款”科目转换说明。1503可供出售金融资产141161应收补贴款企业应将“应收补贴款”科目的余额转至“其他应收款”科目。1221其他应收款151271受托代销商品直接转入相应科目1321受托代销商品161201物资采购转入“材料采购”1401材料采购171202在途物资直接转入相应科目1402在途物资181211原材料直接转入相应科目1403原材料191232材料成本差异直接转入相应科目1404材料成本差异201241自制半成品转入“生产成本”科目5001
7、生产成本211243库存商品转入“库存商品”科目，房地产开发企业的开发产品转入“开发产品”科目。1405库存商品221409开发产品231291分期收款发出商品对“分期收款发出商品”科目的余额进行分析，其中尚未满足收入确认条件的发出商品部分转入“发出商品”科目，已经满足收入确认条件的发出商品部分转入“主营业务成本”科目。1406发出商品246401主营业务成本251271委托代销商品转入“发出商品”，企业也可沿用“委托代销商品”科目核算委托其他单位代销的商品。1406发出商品261244商品进销差价直接转入相应科目1407商品进销差价271251委托加工物资直接转入相应科目1408委托加工物资
8、281221包装物直接转入相应科目1413包装物291231低值易耗品直接转入相应科目1412低值易耗品301233周转材料直接转入相应科目1411周转材料311281存货跌价准备直接转入相应科目1471存货跌价准备321401长期股权投资按新准则重分类、分析、调整转入长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产。1101交易性金融资产1503可供出售金融资产1511长期股权投资1512长期股权投资减值准备331402长期债券投资重新划分为交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产，分析调整结转。1101交易性金融资产1503可供出售金融资产1501持有至到期投资1502持有至到期投资
9、减值准备341421长期投资减值准备按新准则分析、调整转入长期股权投资减值准备、持有到期投资减值准备、交易性金融资产-成本、可供出售金融资产-成本。1101交易性金融资产1503可供出售金融资产1502持有至到期投资减值准备1512长期股权投资减值准备351425拨付分公司经营资金直接转入相应科目1931拨付所属资金361431委托贷款应将“委托贷款-本金、利息”科目的余额分别转入“持有至到期投资-投资成本、应计利息”科目，已计提减值准备的，将相应减值准备的金额自“委托贷款-减值准备”科目转入“持有至到期投资减值准备”科目。1501持有至到期投资1502持有至到期投资减值准备371501固定资
10、产直接结转相应科目；存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自“固定资产”科目转入“投资性房地产”科目；投资性房地产采用公允价值模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”转入“投资性房地产成本”科目，原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。1601固定资产1521投资性房地产381502累计折旧直接结转相应科目；存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产累计折旧的账面余额自“累计折旧”科目转入“投资性房地产累计折旧”科目。1602
11、累计折旧1522投资性房地产累计折旧391506临时设施分析转入相应科目1616临时设施1619临时设施减值准备401507临时设施摊销直接转入相应科目1617临时设施摊销411702临时设施清理直接转入相应科目1618临时设施清理421505固定资产减值准备直接转入相应科目，其中投资性房地产分析结转。1603固定资产减值准备1524投资性房地产减值准备431603在建工程直接转入相应科目1604在建工程441605在建工程减值准备直接转入相应科目1607在建工程减值准备451601工程物资分析结转，减值准备转入“工程物资减值准备”科目，其他转入“工程物资”科目1605工程物资1608工程物资
12、减值准备461701固定资产清理直接转入相应科目1606固定资产清理47应收融资租赁款转入“长期应收款”科目余额。1531长期应收款481815未确认融资费用直接转入相应科目2702未确认融资费用491801无形资产直接转入相应科目，存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自“无形资产”科目转入“投资性房地产”科目；投资性房地产采用公允价值模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自“无形资产”、“无形资产减值准备”科目转入“投资性房地产成本”科目，原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额;其中商誉核算内
13、容分析调入商誉一级科目。1701无形资产1521投资性房地产1711商誉501805无形资产减值准备分析结转1703无形资产减值准备1524投资性房地产减值准备1712商誉减值准备511901长期待摊费用开办费余额转入管理费用，其他直接结转。1801长期待摊费用521911待处理财产损溢直接转入相应科目1901待处理财产损溢53递延所得税企业应计算首次执行日资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响，并计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目。1811递延所得税资产2901递延所得税负债二、负债类542101短期借款直接转入相应科目2001短期借款552112应付短期债券调入交易性金融负债2101交易性金融负债562111应付票据直接转入相应科目2201应付票据572121应付账款直接转入相应科目2202应付账款582131预收账款直接转入相
