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1、*钢铁贸易有限公司固定资产管理办法第一章 总则第一条 为加强固定资产的管理，维护固定资产的安全和完整，提高固定资产使用效率，根据国家有关法律、法规和集团、总公司有关规定，参照总公司固定资产管理办法，结合我公司的具体情况，制定本办法。第二条 本办法主要规范固定资产标准与分类、管理职责与内部控制、固定资产购置与计价、固定资产折旧与修理、固定资产的清查与处置等。第二章 固定资产的标准与分类第三条 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度；（三）单位价值超过2,000元（含2,000元）。第四条 固定资产按经济用途和使用
2、情况分为：房屋、建筑物：包括办公、住宅用公房、生产经营用厂房及其附属建筑物和设备等。办公家具：包括办公桌、文件柜及沙发等。电子设备：包括计算机、服务器等。办公设备：包括打印机、复印机、传真机、扫描仪等。机器设备：主要指用于科研生产经营中的设备、仪器等。交通运输工具：包括大中型客车、小轿车等。其他不属于以上几类但符合固定资产标准的财产。第三章 管理职责与内部控制第五条 固定资产的管理坚持归口管理、分工负责的原则。计算机类固定资产的主管部门为综合部信息化小组，房产、办公家具、交通运输工具的主管部门为综合部。第六条 固定资产由财务部统筹管理，其主要职责包括：（一）建立固定资产管理制度，并监督实施。（
3、二）参与固定资产购置计划的审定、有关经济合同的审查及重要固定资产的采购招标。（三）统一筹措固定资产购建资金，会同有关部门审核固定资产的购置、修理费用预算，办理结算。（四）制定固定资产折旧和减值政策，进行固定资产的会计核算。（五）建立固定资产台账，定期与主管部门、使用部门核查，做到账、卡、物一致。（六）负责固定资产的财产保险相关工作。（七）组织固定资产的清查和盘点工作，及时反映盘盈、盘亏，及时进行账务处理。（八）参与固定资产的清理与处置。第七条 固定资产主管部门的职责为：（一）负责分工固定资产的实物管理，制定固定资产使用、维护和保管理制度。（二）负责汇总、审核固定资产购置计划；（三）负责固定资产
4、的安装调试，保证设备能正常使用；（四）对固定资产进行编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账；（五）负责固定资产状态检验，确定是否送修或报废；（六）及时办理各类固定资产的验收、调配、盘盈、盘亏及报废手续；（七）建立固定资产台账，并做好登记工作，定期与财务部门进行固定资产增减变化的核对；（八）年度内至少一次组织固定资产的现场清查盘点工作，与财务部门、使用部门核对账、卡、物，做到账卡相符、账实相符。第八条 固定资产使用部门的职责为：（一）根据经管管理需要，提出固定资产的购置计划；（二）办理固定资产的领用、验收、封存、启用、报废等手续，建立实物台账；（三）合理使用固定资产，负责固定资产维护保养，并保
5、证其处于良好状态；（四）确定专职或兼职人员管理固定资产，配合办理固定资产的增加、减少和报废等有关手续；（五）按规定进行盘点工作；（六）接受主管部门上、财务部门对固定资产管理的指导和监督。第九条 固定资产的招标与采购、合同签订与采购实施、采购与付款、采购与验收、处置与定价等不相容岗位应当分离。第四章 固定资产的购置与计价第十条 固定资产的购置流程包括：（一）使用部门提出固定资产购置申请；（二）主管部门审核汇总并编制固定资产购置计划；（三）相关部门审批固定资产购置计划；（四）固定资产购置计划纳入财务预算，履行决策程序；（五）根据批准的预算组织招标和比价采购；（六）签订合同或协议，实施固定资产的购建
6、、验收、交付。第十一条 固定资产购建费用的支出原则固定资产的购建，须在年初编制的购建设备费用预算内。未报预算的,需专项报告,经公司主管领导审批后,方可支出。固定资产的购建费用预算，由固定资产使用部门或归口管理部门编制。购建房屋及建筑物、运输设备由相关归口管理部门编制预算，购置办公设备、计算机设备等的预算由使用部门编制。预算内容应包括购建的理由和购建固定资产的品名、数量、单价、金额等。第十二条 固定资产购建的审批权限：使用部门或归口管理部门需购置固定资产时，应填写固定资产购置申请单(见附件)，并依以下审批权限进行审批：1.预算费用在10000元（含）以下的由使用部门、归口部门的主管公司领导和主管
7、行政副总、财务总监审批。2.预算费用在10000元以上由使用部门、归口部门的主管公司领导和主管行政副总、财务总监审核，报由总经理审批。第十三条 固定资产的计价根据企业会计准则及公司会计核算办法的规定执行。第五章 固定资产的折旧与修理第十四条 根据企业会计准则、公司会计核算办法的规定制定固定资产的折旧政策，并报经董事会审议批准。一经确定，不得随意变更，确需变更的，履行相关审批程序。第十五条 固定资产折旧的范围包括：（一）下列固定资产应计提折旧：房屋、建筑物；在用的办公设备、电子设备、机器设备、交通运输工具等；季节性停用和大修理停用的机器设备；融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产；所建造的固定资
8、产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，按估计价值入账计提折旧，待办理完手续后再按实际成本调整固定资产价值，但不需调整原已计提折旧额。（二）下列固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用不需用固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；已全额提取减值准备的固定资产。第十六条 按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。第十七条 根据固定资产的原值、估计经济使用年限和预计净残值（原值的3%）确定折旧率。固定资产具体使用年限及折旧率如下表：固定资产类别使用年限预计净残值房屋及建筑物25
9、年5%机器设备10年5%交通运输设备4年5%办公设备5年5%电子设备3年5%第十八条 使用部门提出固定资产修理申请，经主管部门审核、批准后，纳入财务预算。修理完成后，由主管部门验收交接，凭发票和经批准的维修申请办理报销，财务部门办理相关结算手续。第六章 固定资产的清查与处置第十九条 固定资产的清查应符合以下规定：（一）公司定期对固定资产进行清查盘点。年度终了在编制年度决算报告前必须进行一次全面的清查盘点并应形成制度，核实数量质量，做到帐物相符。对于盘点情况以及在盘点中发现的问题，应由负责保管和使用部门查明具体原因，写出书面报告，经公司主管领导或有关归口管理部门审批后在决算完成前进行处理。（二）
10、综合部门组织，财务部门监盘，主管部门和使用部门实施清查盘点；（三）清查盘点后应编制清查盘点表，由使用部门、主管部门财务部门会签；（四）如发现有盘亏、毁损，应查明原因，采取措施，造成重大损失的应追究相关人员责任，财务部门根据决策机构批准结果，及时进行账务处理。第二十条 在发生以下情况时，应及时对固定资产进行清理：（一）使用期满。固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的，必须进行清理。（二）灾祸毁损。因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的，必须进行清理。（三）由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限
11、而中途报废的固定资产，必须进行清理。（四）将不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的固定资产，必须进行清理。（五）除上述情况外，对由于其他原因造成的确需报废的固定资产，必须进行清理。第二十一条 闲置固定资产的管理应符合以下规定：（一）凡在下一年度需要封存的设备，由使用部门于每年12月份提出申请，经主管部门同意，主管领导批准后，列为闲置设备。（二）闲置设备、仪器必须妥善保管。（三）闲置设备、仪器如需启用，由使用部门申请，经主管部门同意，主管领导批准后方可启用。第二十二条 固定资产的报废应符合以下规定：（一）固定资产符合下列条件之一的，可以申请报废：超过
12、使用年限，技术性能不能更新，已严重影响工作的；无修复价值或修复价值大于更新价值的；继续使用将发生危及人身安全的；严重毁损，无法修复的。（二）固定资产的报废，由使用部门提出固定资产报废申请报主管部门，由主管部门组织鉴定，经单位批准后，办理相关手续。（三）在尚未批准报废前，使用部门对固定资产仍妥善保管，不得随意丢弃、销毁、拆卸、挪用零部件。（四）固定资产经批准报废的。由使用部门办理退库手续，退库后，由主管部门负责回收，财务部门进行相关财务处理；对需要变卖的固定资产（含残料变卖）统一由管理部门办理，并事先征求财务部的意见，对财务部不同意变卖或净值超过1万元（含1万元）的固定资产，应报公司主管领导批准
13、后方可变卖。变卖固定资产的价款，应全部交给财务部。第二十三条 固定资产的内部转移（一）内部转移包括以下内容：1根据需要在使用部门之间转移；2根据不同情况，在用固定资产转做未使用或不需用固定资产。（二）固定资产的转移，应由使用部门根据有关调整方案，经部门领导批准后，签发“固定资产转移通知单”（见附件3），据此办理调入、调出单位的验收、移交手续。第二十四条 固定资产盘亏、毁损、报废（一）固定资产盘亏、毁损、报废，使用部门应填制“固定资产购置/报废申请单”，由归口管理部门负责核实或鉴定，并办理报批手续，据以减少固定资产。（二）固定资产盘亏、毁损、报废等所取得的个人或保险公司的赔偿金，应全部交给财务部
14、。第七章 附则第二十五条 本办法由公司财务部、综合部负责解释。第二十六条 本办法自发布之日起施行。第二十七条 各分支机构固定资产的管理办法参照本办法落实执行。附件：1. 固定资产分类折旧表2. 固定资产购置申请单3. 固定资产报废申请单4. 固定资产内部转移通知单附件1：固定资产分类折旧表序号类别固 定 资 产 目 录归口管理部门折旧年限月折旧率（%）预计残值率（%）1土地经清产核资估价的政府划拨使用权的土地综合部部2房屋及建筑物包括房屋、建筑物及附属设施。房屋是指经营和办公用房、库房、食堂及其他房屋；建筑物是指场地、路、棚以及独立于房屋和机器设备以外的管道、烟窗、围墙等；附属设施是指同房屋、建筑物不可分割的不能单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物的通气、通水、通油管道、通讯、输电线路、卫生设备等。250.325 3办公设备经营和办公用的传真机、打字机、碎纸机、字幕机、排版设备、油印机、复印机、装订机、投影仪、幻灯机、控制台、绘图机、磁带机、音响、办公家具等。51.585 4计算机设备计算机及相关设备、扫描仪、打印机、文字处理机、网络软件等。综合部32.645 5运输设备小轿车、小货车、旅行车、大轿车、运输卡车、叉车等机动车辆。
