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1、 2022年会计证财经法规税务管理辅导(1)(一)、概念：是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进展登记治理的一项法定制度。也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记是整个税款征收治理的起点税务登记的作用在于把握纳税人的根本状况和税源分布状况(二)、税务登记范围(1)凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人。(2)企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位，均应办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流淌性农村小贩外，也应当办理税务登记。例：下岗女工王某开办了一个商品经销部，按规定享
2、有肯定期限的免税优待。她认为，既然免税就不需要办理税务登记，分析王某的观点是否正确。解答：王某的观点不正确。依据我国税法的有关规定，但凡从事生产经营的单位和个体工商户均应办理税务登记(三)、种类税务登记包括设立税务登记;变更税务登记;停业复业登记;注销登记;外出经营报验登记1.设立税务登记设立税务登记是指纳税人依法成立并经工商行政治理机关登记后，为确认其纳税人的身份，纳入国家税务治理体系而到税务机关进展的登记。(1)办理设立税务登记的地点：从事生产经营的纳税人向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖(2)申报办理税务登记
3、的时限要求：(30日)从事生产经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报税务登记，税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的
4、承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或供应劳务之日起，在连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和供应劳务的，应当自工程合同或协议签订之日起30日内，向工程所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。上述条款之外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流淌性农村小商贩
5、外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。(3)申报办理税务登记需供应的证件和资料其他需要供应的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。(4)税务登记表的内容：单位名称、住宅经营地、登记类型、核算方式等等。(5)税务登记证件的主要内容：纳税人名称;税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围、发证日期、证件有效期注：从事生产经营的纳税人应当根据国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立根本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税务机关报告。(6)已办理税务登记的扣缴
6、义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。(7)依据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证。【08年单项选择】依据税收征收治理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的肯定期间内申报办理税务登记。该期间是( )。A、5日内 B、10日内 C、20日内 D、30内答案：D【06年单项选择】依据中华人民共和国税收征收治理法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )A自领取营业执照之日起15日内B自领取营业执照之日起30日内C自领取营业执照之日起45日内D自领取营业执照之日起60日内答案：B解析：从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。【08年推断题】个体工商户在税法规定的享有免税优待的期限内，可以不必办理税务登记。( )答案：错解析：依据我国税法的有关规定，但凡从事生产经营的单位和个体工商户均应办理税务登记
