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1、会计实务优秀获奖文档首发！小规模纳税人收入分录【会计实务精选文档首发】小规模纳税人收入分录问：增值税小规模纳税人月收入小于2万的，减免税的分录怎么做？免税政策是从今年8.1开始的，以前的会计没跟我交接清楚，前几个月的收入就1W多，所以说不需要交增值税，但是凭证上面已经计提了，从8月开始每个月都计提的，其实那个钱都没有扣的，这该怎么做？应交税金的明细账该怎么登记？答1：建议先跟专管员沟通，然后反冲回来。答2：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。会计处理目前没有统一规定，考虑享受该优惠政策有前提条件的，即在月终时统计当月销售额不部超过2万，才免征增值税。补
2、充相关：小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理 为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。 老师认为，这是暂时的免征，属于税收优惠减免，应列入营业外收入核算，会计分录如下，只供参考：1、平常收入和增值税处理借：银行存款 10,300.00贷：主营业务收入 10,000.00 应交税费-应交增值税 300.002、计提地税附加借：营业税金及附加 36.00（21+9+6）贷：应交税费-城市建设维护税 300*7%=21
3、.00 应交税费-教育费附加 300*3%=9.00 应交税费-教育费附加 300*2%=6.003、减免增值税借：应交税费-应交增值税 300.00贷：营业外收入-政府补助或税收减免款 300.004、减免附加地税借：应交税费-城市建设维护税 21.00 应交税费-教育费附加 9.00 应交税费-教育费附加 6.00贷：营业外收入-政府补助或税收减免款 36.00注：有人说直接减免不是营业外收入-政府补助，那就增加一个明细科目营业外收入-税收减免款即可。结语：总而言之，税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用。在实际操作中要考虑的因素还很多，远不止本文上面所提到的内容，因此，在具体的实务操作中我们一定要培养正确的纳税意识，树立合法税务筹划观念，深入研究税法规定，充分领会税法精神，做到合理筹划并纳税，以达到合理运用企业有限的资金，增加企业效益，促进企业稳定长远的发展。因此，企业在进行税收筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施，为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪。本文由梁志飞老师编辑整理。
