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1、中国化学工程第十一建设有限公司安全生产费用账务核算细则（试行）为了建立高危行业企业安全生产投入长效机制，加强企业安全生产费用财务管理，维护企业、职工以及社会公共利益，根据集团股份公司企业安全生产费用提取和使用管理办法，制定本实施细则。一、安全生产费用的计提1.安全生产费用一般应按项目提取（包括竣工已结算尚未报完收入的项目），提取单位按安全生产费用支出范围设置明细账，核算本单位发生的安全生产费用，原则上不突破计提额度。2.计提时为避免出现成本、收入循环确认的现象，2013年暂按：一月份以上年十二月份的收入计提，二月份以一月份的计提，以此类推的方法计提。明年年初重新修改建造合同确认单后再重新规定。
2、3.计提比例:土建收入按2%，电仪、安装按1.5%计提。4. 安全生产费用计提会计分录借：制造费用 贷：专项储备二、安全生产费用的支用1.企业按照安全生产费用实际使用的金额，属费用性支出的，直接冲减专项储备，借记“专项储备”，贷记“银行存款”等。2. 企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。形成临时设施的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待完工达到预定可使用状态时转入“临时设施”，并按照工程期
3、限逐月进行临时设施摊销，将其摊销额冲减专项储备。借：专项储备 贷：临时设施摊销。3.合同规定，分包单位的安全生产费用在发包方按实报销的，视同企业发生的安全生产费用处理，借记“专项储备”，贷记“银行存款”等。合同未规定实报实销的，视同分包成本中包含安全生产费用支出。借记：工程施工-分包成本（98%或98.5%），借记：专项储备（2%或1.5%），贷记“应付账款”。4.企业总部集中进行的安全生产设备采购、培训等支出，按上述规定从专项储备中列支。5.安全生产费用以企业为单位统一进行财务管理，提取单位应将安全生产费用结余或超支季末转回公司总部，借记或贷记“专项储备”，贷记或借记“内部往来”。 6.为了
4、确保安全生产投入满足国家规定，所以提醒各单位无特殊情况不得留有太多余额。安全生产费用的计提和使用，是国家为了督促各企业将安全投入专款专用，落实安全资源保障措施，从而杜绝安全隐患，防止安全事故发生的一项严肃的措施，各单位财务人员必须按照要求及时、准确进行计提，合理归集安全投入费用。公司将在后续检查中做为专项检查事宜，对不按要求执行的财务人员做出处罚。三、安全生产费用的支用范围下表为安全生产费用的详细支用范围，请各单位在此范围内进行合理归集，并按照关于执行集团股份公司工程项目安全防护、文明施工措施费用明细表的通知（建安2012151号）规定，建立统计台账，每月统计后于次月10日前报送财务资产部邮箱
5、。附：工程项目安全防护、文明施工措施费用明细表四、其他此文件自2013年元月一日起执行，六月份按照文件进行追溯调整。解释权归财务资产部。 二一三年六月二十一日附表： 工程项目安全防护、文明施工措施费用明细表 （编制预算、台帐通用）编号类别项目名称费用明细当月累计当年累计1安全防护1、基础管理内业管理安全生产规章制度、安全手册、应急预案等的编制、印刷 2施工现场和特殊界区管理出入证、通行证制证、制卡 3安全、环保、应急管理文档汇集、编辑、分析4安全检测、监测、评定、评价5报刊、标语、参考书、宣传画、音像制品等宣传品和现场宣传栏6检测器材员工进出场信息采集识别管理系统（含摄录存取及分析器材）购置、
6、折旧或租赁费用7射线、风速、噪声、温湿度、粉尘、空气质量监测仪器购置、折旧或租赁费用8气液成分、电气安全、力学特性、热工特性和几何量检测仪器购置、折旧或租赁费用9监测、检测辅助器具10警戒警示通讯器材（对讲机、望远镜、测距仪）11监测检测计量器具执行检定和维修费用12警示警戒风险突出处安全警示标志牌、警示灯、警戒线、提示牌等；13各工种、各类施工机械的安全操作规程牌14特殊标识、标记设置15安全奖励安全先进集体、个人表彰奖励16其他其它安全生产管理直接相关的支出费用小计：12、安全技术安全技术专项方案中非常规安全措施费用2与安全相关的专项方案专家论证审查费用3各类安全技术方案的编制和咨询费用4
7、安全技术进步专项费用费用小计：13、职业健康工业卫生通风、降温、保暖、除尘、防眩光设施2职业病预防措施和有害作业工种保健费3特殊环境作业和特殊要求行业人员体检费4女工休息室、特殊作业人员休息室5水泥等其他易飞扬颗料建筑材料封闭放置和遮盖措施6边角余料，废旧材料清理回收措施费用小计：14、防护措施安全用电漏电保护器、开关箱等2保护接地装置，大型机具设备的防雷接地3受限空间使用的低压照明设备（隔离变压器、低压照明灯、专用配电箱）4高处作业及基坑基坑及安全措施费隐蔽工程动土安全措施费5孔、洞、井、临边防护用钢管、跳板、安全网、防护栏杆、踢脚板 6有防坠物要求的棚房设施、建筑物临边和施工通道的隔离防护
8、棚7作业面操作平台、隔栅板、护栏、爬梯、马道和通道及生命线搭设8管廊作业面通道、防护栏杆、踢脚板、生命线等措施，管道防止滚动措施9钢结构安装时脚手架等安全措施10高处作业下方区域警戒围护11其他高处作业安全措施12临边洞口防护为建构筑物、钢构、设备施工安全搭设的操作平台的防护栏杆和踢脚板；为安全操作加固脚手架；敷设平网、立网（密网）；附于脚手架上的操作平台及安全通道13受限空间内作业通风、降温、防触电和消防设施14安全电压照明系统15支护作业平台及防坠落、防滑设施16动火作业气瓶固定、防晒、防砸措施（气瓶笼或气瓶架）；气瓶检漏措施；防回火设施17高处动火的接火、挡火措施18火源及溅落区附近设备
9、、电缆、管道、电气、仪表等覆盖保护措施 19机械装备防护中小型机具安全附件维护，使用保护（安全锁钩、护套） 20塔吊、吊车、物料提升机、施工电梯等的各种防护装置和保险装置（如安全门、安全钩、限位器、限制器、安全制动器等）检查维护费用；21机械设备、电器设备等传动部分为安全增设的安全防护装置及自动开关配置费用22锅炉、压力容器、压缩机及各种有爆炸危险的保险装置检查维护费用23为安全生产采取的信号装置、报警装置维护检查费用24吊装运输和起重现场拆封、检查、安装准备工作所需要脚手架平台25喷砂作业吸尘、降尘系统26拆除工程封固、隔离、保护设施及临时平台、通道搭设27试压试车与有害介质作业动土作业时的
10、人工探挖、探查等措施28车辆阻火器和施工机具、临时用电设备、照明设备、锤击工具防爆设施29地沟、阀门井、排污井等封闭、冲洗30施工区域与生产的空间隔离和系统隔离及警戒措施31清污、限污所用器材专用安全防护器材和隔离设施32消音及噪声隔离设施33特种作业防护防护服，绝缘鞋，酸碱，绝缘手套，焊工面罩，鞋盖，护膝，护袖，披肩，各种专用防护眼镜，面罩，绝缘靴，自主呼吸器，防毒面具等，安全帽、安全带等34应急管理灭火器、箱、水带、消防池、消防铲、桶、斧、器材架等消防设施35防火毯、防火布、接火盆、挡火板、挡风用三防布、临时消防水管安装、拆除36应急器材及演练器材动用费用、消耗费用和工时损失费用等37应急
11、淋浴和洗眼器、酸碱灼伤专用药品等及现场医务室应急器材和消防、救护车辆38非常措施风雨季、沙尘暴、雷击、地质灾害、大水体防护和防洪特殊环境及临时处置费用 39雨季、台风、沙尘暴等恶劣天气下，加固临时设施、大型施工机具等费用 40其他安全措施其他费用小计：15、化工试车装置区封闭管理装置区域封闭用围挡2防爆施工器具防爆电箱、防爆插头插座、防爆灯具、防爆施工机具器具3标识标签与锁定盲板管理用货架、专用锁具、专用标签与警示标志4关键场所封闭专区封闭管理措施费用5催化剂加装还原防毒、防辐射措施和加氢点警戒、监护6联动和化工试车其他专项措施费用小计：16、教育培训教育培训安全教育培训工时占用费（入场教育、
12、专项培训、违章停工教育）2师资费用 3安全培训教育器材、教材费用小计：1临时设施及文明施工1、环境保护防护控制和排放减震与降低噪音设施2射线防护的设施、措施 3声、光、尘、有害物质防逸散控制设施4现场出入口和特定场所车辆、器材、人员清洗盥洗设施或设备 5土方覆盖遮挡与洒水及其他施工扬尘控制设施设备6运输车辆及输送装置封闭或覆盖设施7消纳施工污水的设施、措施（沟渠、槽池、管线、机泵及附属临建）8易燃易爆、有毒有害、高腐蚀物质的使用保管、运输、回收的设施、措施9现场毒害物质使用、消纳及意外应急相关设施10危险物质特性说明书展示牌11施工废弃物、生活垃圾分类存放和消纳的设施、措施费用小计：12、临时设施现场临设工人休息室，仓库 2大门入口处职工车辆停放棚 3施工机械防雨棚；气瓶存放棚和防爆墙；现场厕所4现场吸烟与饮水休息棚5现场临时用电系统6生活设施宿舍、食堂、文化室、浴室、厕所、道路、生活用水电、取暖降温设施等 7洗衣、消毒
