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1、编号会计科目核算内容1001100210121101112111221123113111321221123114011402140314041405140814111471150115021503151115121531160116021603160416061701 170217031801181119012001210122012202220322112221223122322241250125022701270228014001400241014102410450015101520160016011605161016111630164016402640364116601660266036
2、701671168016901一、资产类库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品委托加工物资周转材料存货跌价准备持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备长期应收款固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢二、负债类短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款长期借款应付债券长期应付款未确认融资费用预计负债三、所有者权益类实
3、收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、成本类生产成本制造费用劳务成本五、损益类主营业务收入利息收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加利息支出销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整核算企业的库存现金。核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。核算企
4、业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。核算企业按照合同规定预付的款项。 核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。核算企业交易性金融资产、持有至到期投资等应收取的利息。核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。核算企业应收款项的坏账准备。核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成
5、本。核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品。核算企业存货的跌价准备。核算企业持有至到期投资的摊余成本。可按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。核算企业持有至到期投资的减值准备。核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资
6、等金融资产。按可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等进行明细核算。核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 采用权益法核算的，还应当分别“成本”、“损益调整”、“其他权益变动”进行明细核算。 核算企业长期股权投资的减值准备。核算企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。核算企业持有的固定资产原价。核算企业固定资产的累计折旧。核算企业固定资产的减值准备。核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产:）、债务重组等原
7、因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。核算企业无形资产的减值准备。核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。核算企业承担的交易性金融负债的公允价值。核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、
8、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。核算企业按照合同规定预收的款项。核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款
9、、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。核算企业分配的现金股利或利润。核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。按贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“利息调整”等进行明细核算。 核算企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。按“面值”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。核算企业应
10、当分期计入利息费用的未确认融资费用。核算企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。核算企业接受投资者投入的实收资本。 核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。 分别“资本溢价（股本溢价）”、“其他资本公积”进行明细核算。核算企业从净利润中提取的盈余公积。分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。 核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。 应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核
11、算。核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。核算企业对外提供劳务发生的成本。核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料或债务重组等实现的收入。 核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采
12、用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。核算企业确认的投资收益或投资损失。核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算。核算企业发生的利息支出，包括吸收的各种存款、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务
