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1、纳税筹划单项选择题按（节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。避税最大的特点是他的（非违法性从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（80万元（含）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（50万元（含）以下的，为小规模纳税人。当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（甲乙双方均不缴纳房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（12%负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（扣缴义务人个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（劳务报酬所得金银首钻石
2、及钻石饰品的消费税在（零售环节）征收。纳税筹划的主体是（纳税人纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（合法性纳税筹划最重要的原则是（守法原则纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（无差别平衡点）是关键因素。A.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%企业所得税的筹划应重点关注（成本费用）的调整。企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（个人独资企业和合伙企业企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（赞助费支
3、出企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（年度利润总额的12%扣除设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元缴纳的城市维护建设税是15000元适用消费税比例税率的税目有（.烟丝适用消费税定额税率的税目有（黄酒适用消费税复合税率的税目有（卷烟适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（个体工商户税负转嫁的筹划通常需要借助（价格）来实现。我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（13%下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（载客汽车下列不并入销售额征收消费税的有（包装物押金下列不属于个人所得税征税对象的是（国债利息下列各项不属于营业税征收范围的是（非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取
4、得的收入下列各项收入中可以免征营业税的是（个人销售购买超过5年的普通住房下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（直接用于农、林、牧、渔业的生产用地纳税筹划下列各项中不计入当年应纳税所得额征收企业所得税的是（按规定缴纳的流转税下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（自产自用的应税消费品为移送使用的当天下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（文化体育业下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（金融保险业下列混合销售行为中应当征收增值税的是（家具厂销售家具并有偿送货上门下列适用个人所得税5%35%的五级超额累进税率的是（个体工商户所得下列适用个人所得税5%45%的九级超额累
5、进税率的是（工资薪金下列税种中属于直接税的是（财产税下列属于房产税征税对象的是（室内游泳池相对节税主要考虑的是（货币时间价值一般纳税人外购或销售货物所支付的（运输费）依7%的一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（超累税率以下煤炭类产品缴纳资源税的有（原煤应纳印花税的凭证应于（书立或领受时）时贴花。娱乐业适应的营业税税率为（5%-20%）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（实际负税人周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（960元多项选择题按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD
6、）等。A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。B.法人D.自然人包括优惠政策在内的房产税税率包括（ABD）。A.1.2%B.4%D.12%城镇土地使用税税额分别是（ABCD）A.1.530元B.1.224元C.0.612元D.0.918元合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人B.法人D.其他组织
7、计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费绝对节税又可以分为（AD）。A.直接节税D.间接节税某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。A.逃税B.欠税C.骗税D.避税纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABC
8、D）。A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业企业所得税的纳税义务人包括（AC）。A.国有企业C.股份制企业契税的征收范围具体包括（ABCD）。A.房屋交换B.房屋赠与C.房屋买卖D.国有土地使用权出让适用消费税定额税率的税目有（BCD）。B.黄酒C.啤酒D.汽油适用消费税复合税率的税目有（ACD）。A.卷烟C.薯类白酒D.粮类白酒适用印花税0.3%比例税率的项目为（BCD）。B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程承包合同税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）
9、的大小。A.商品供给弹性C.商品需求弹性税率的基本形式有（BCD）。B.比例税率C.定额税率D.累进税率我国现行资源税征税范围只限于（AC）资源。A.矿产C.盐下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD）。B.对企事业单位的承包经营所得C.特许权使用费所得D.劳务收入下列符合城市建设维护税政策的有（BC）。B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BCD）。B.工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得下列个人所得采取
10、比较明显的超额累进税率形式的有（ABCD）。A.劳务报酬所得B.个体工商户的生产、经营所得C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得下列个人所得适用20%比例税率的有（BD）。B.偶然所得D.特许权使用费所得下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。B.歌舞厅取得的销售酒水收入C.装修公司装修工程使用的材料D.金融机构当期收到的罚息收入下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。A.动力设备的安装D.邮局出售集邮商品下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。A.企业的财产保险费
11、B.向金融机构的借款利息支出C.转让固定资产的费用下列属于个人所得税纳税人的有（ABC）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所但居住满半年C.在中国境内无住所但居住满1年下列属于土地增值税征税范围的行为有（ABC）。A.某单位有偿转让国有土地使用权B.某单位有偿转让一栋办公楼C.某企业建造公寓并出售消费税的税率分为（ABC）。A.比例税率B.定额税率C.复合税率一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。A.缴纳增值税的混合销售行为C.缴纳营业税的混合销售行为以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）.A.17%B.13%C.6%D.3%以下可以
12、免征个人所得税的有（BCD）。B.领取住房公积金C.省级见义勇为奖金D.教育储蓄利息以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。A.国家债券利息收入B.固定资产租赁收入C.企业收到的财政性补贴D.出口退回的消费税营业税的起征点分别为销售额（AD）。A.100元D.10005000元在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）。A.企业的职工福利费用C.企业的业务招待费D.企业的广告费在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。A.150200元C.15003000元D.25005000元判断题
13、（）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。（）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。（）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。（）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。（）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。（）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。（）车辆购置税的税率为10%。（）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。（）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。（）覆
14、盖面越大的税种其税负差异越大。（）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。（）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。（）房产税有从价计征和从租计征两种方式。（）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。（）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。（）工资薪金所得适用5%45%的9级超额累进税率。（）稿酬所得的实际适用税率是14%。（）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。（）合伙制企业不适用企业所得税
15、。（）金银首饰的消费税在委托加工时收取。（）居民企业负担全面纳税义务。（）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费（）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。（）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。（）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。（）纳税筹划的主体是税务机关。（）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。（）纳税人可以是法人，也可以是自然人。（）纳税人和负税人是不一致的。（）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。（）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。（）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。（）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。（）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。（）起征点和免征额都是税收优惠的形式。（）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。（）企业所得税的基本税率是25%。（）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。（）所得税各税种
