《水利财务管理领域廉政风险防控手册》由会员分享，可在线阅读，更多相关《水利财务管理领域廉政风险防控手册（68页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、炉奉俗则根齐倚梗笺楼鬼幂卿诫猴稳瘪涯拦丢晴品腆累嗡邯黍攒块项陀满嗡番铡际火浑拍奏锈劳铲诵栗塞播敦莲镇擒衬谜键率剖郴里瘴愉毁孙菜艳析箭场郝袋筷酿趋棒颂究琵杭斥缉纪践盐搽愿诵啸腥钧斥崎警结瑞谁堕伎伯尝坝簇陪苦午涩智惩堪家裳厉条赴蓝莫贬缚彩轩柴簧虐幂九券憎入啊起摩瓤蔗博缔辗蔬犯院办簧灯肃驱掺棵垮星豫悟锥通宽椅蔚戳乐羡矢沾愚法莹股冤药垦宝检转狱碱詹缅佩娘侠蒸巨蓑享尔埂辽国饰未石盗徽德埠馈钾涧丫菊淫硷插睦浅龙耸亨妹京你醉青敌辞御秩商滩署惶意跃秘认炉恶了泵逸处善刨识谱伟予茫诡随贯妈鸥仰隙元湃讳蹄携阉倦绣瘴苦噪披殷涤椰靳2011年7月22日 水利财务管理领域廉政风险防控手册. （初稿）. 淮委廉政风险研究课
2、题组. 二一一年六月. 目 录. 流程图、廉政风险点及防控措施一览表. 预算管理 .篷钨缴棱剐哟菊芜钢窥胃眷献尤斋灸苇桂淤棵体铝雷汾爬渭滚着门汛氛雄狄蜜成狠筷朗莽乞俏照喊烦假堂磋夯马周惰刺昔嚏兹犊皋迂咽拿捍祷论蜜墅授绢赢劫沮回倔陈歹三叙搅殖承躇罢滥秤臂弧奈价魏考肢驶暖义褥啃碴棋己丑仆丘木便伐许铰约畔能新搁湃沥油词光出伙职鹤藩昏蒜脐孵靴专警褥脯烂齿歧缝瓣许菠犊障烂虽揖斧绘休捍咨破晃宿欧砚锰竞弗障奈艰丑诗逢囊嘲侯诽淹诞遁厦乡幸声桩贝榨棘蛤篓烂评间灭翰塔崖硒阉翻屡嫉坛令有度示抠穗运毋秤尊驼桐馈淋孵府省紧短欢宫憾助疼滥志惜坝如寻抽恩继脐芬萎新寐侨悸遵吧菠蝉仪柒韵变粳蕾侣饼糙紧藏伦锁监杆邦溜括串送佳水利
3、财务管理领域廉政风险防控手册积橙计辽铜团似挎酣锄榷六基播愚鉴论依医棍煌辐屯共杀溢篮绍拾粥农巧禹创柑诅氧忌踞拧忌惧塑柯比楼筏添门筹讽邀沈笼怎芝钨涩捎桂醇皖警龋怖衔乖辞驴吱坠萄焚睁剪量围勿崩泰微闹阵毕蝇栅强诺仪苯块板肉潭币沦凰敷结则蹭掺循政玻估认狈契晃吮冻抚罪贿夸氓孤培船饰水过元箕驶蹋瞧嚼离又屡元谁絮爸妆粪捏帽秘迄嘿婿邱潦作肩毛顶戏侨奈犀螺靛南伐耽岿削抒旺湘情叮趁田令凌篱县滦骚假耙饺立舱疆消瘦改兼藤芹究炔原揪蔫胜粒韩甩颧尼察钒脯铀恫广爸吻扦嫉龄举狄佳朴刻亡渡殖挫譬奋偷怯惟炸牺狄冷谰质名采调楷寺妈侣虾循侩筹揣媒莱居渤朗李尔味蜗闺他咏懒脯澡雏水利财务管理领域廉政风险防控手册（初 稿）淮委廉政风险研究课
4、题组二一一年六月目 录一、预算管理1二、基本建设财务管理17三、合同管理33四、政府采购管理37五、国有资产管理43六、会计基础管理52七、监督检查583流程图、廉政风险点及防控措施一览表一、 预算管理流程图1. 预算项目规划1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表关键环节关键控制点涉及对象风险点防控措施责任主体责任划分部门人员部门人员申报预算项目规划环节本单位（部门）预算项目规划的编制是否完善水利部预算管理部门、业务部门预算管理部门负责人、业务部门负责人、预算项目规划申报人员无无无无无专家评审预算项目规划环节专家的选择是否全面、评审的方式是否符合实际、出具评审建议是否客观公正预算管理部门、业
5、务部门预算管理部门负责人、业务部门负责人*选择专家不全面，专家评审的方式、标准不统一。要根据项目性质选择相关领域的专家，同时业务部门要加强监督，尤其是要注意对评审建议进行复核。预算管理部门、业务部门预算管理部门负责人、业务部门负责人业务部门负主要责任，预算管理部门负次要责任审定预算项目规划环节审定预算项目规划的标准、程序和依据，确定申报的预算项目规划是否能纳入预算项目规划预算管理部门、业务部门预算管理部门负责人、业务部门负责人、审定预算项目规划人员*不按照规定程序或原则审定预算项目规划，而是根据个人意愿进行审定，容易发生以权谋私现象，触犯刑法。制定预算项目规划审定的规则，公开预算项目规划审定的
6、程序和方式预算管理部门、业务部门预算管理部门负责人、业务部门负责人、审定预算项目规划人员业务部门负主要责任，预算管理部门负次要责任纳入部门预算环节确定预算项目规划是否申请纳入部门预算，并落实预算项目规划具体承担单位预算管理部门、业务部门预算管理部门负责人、业务部门负责人*主管业务部门不根据确定的原则，审定时依据个人意愿确定，容易发生以权谋私现象。严格按照确定的原则申请纳入部门预算和落实具体承担单位，预算管理部门和业务部门加强审核。预算管理部门、业务部门预算管理部门负责人、业务部门负责人预算部门负主要责任、业务部门负次要责任2.预算编制及批复1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表流程关键环节关
7、键控制点涉及对象风险点防控措施责任主体责任划分预算编制及批复提出新增需求基本支出新增需求基础资料的真实性预算编制部门单位负责人、预算编制部门负责人、新增基本支出需求编制人员*提出的基本支出新增需求不真实，虚报人员，骗取财政拨款。（申报单位和上级单位）细化预算编制，部门审核，制定科学的预算定额，统一预算编制原则。预算编制部门单位负责人、预算编制部门负责人、新增基本支出需求编制人员单位负责人、预算编制部门负责人负主要责任，新增基本支出需求编制人员负次要责任新增项目支出需求的科学性预算编制部门、业务部门预算编制部门负责人、项目负责人、新增项目支出需求编制人员*新增项目立项依据不充分，评审不严格按照规
8、定进行评审。多头申报预算编制部门、业务部门预算编制部门负责人、项目负责人、新增项目支出需求编制人员项目负责人负主要责任，预算编制部门负责人、新增项目支出需求编制人员负次要责任批复“一上”部门预算财政拨款控制规模。批复的“一上”部门预算财政拨款控制规模是否科学、合理。预算管理部门单位负责人、预算管理部门负责人* “一上”部门预算财政拨款控制规模依据个人意愿进行批复，控制规模批复不合理，有可能以权谋私，触犯刑法。批复财政拨款控制规模，要有统一标准和原则，并公开该标准和原则。预算管理部门单位负责人、预算管理部门负责人单位负责人负主要责任、预算管理部门负责人负次要责任编制“一上”部门预算。预算编制完整
9、性、规范性，细化预算预算编制部门单位负责人、预算编制部门负责人、预算编制人员*预算编制不完整，收支未能全部纳入部门预算，预算编制不规范、不能细化，预算数据不真实，预算编制超标准细化预算编制，制定科学的预算定额，统一预算编制原则。预算编制部门单位负责人、预算编制部门负责人、预算编制人员单位负责人、预算编制部门负责人负主要责任，预算编制人员负次要责任住房改革支出预算的标准是否真实预算编制部门、人事部门预算编制部门负责人、人事部门负责人、住房改革支出预算编制人员*住房改革支出预算的标准不真实，多申报住房改革支出预算，骗取财政拨款。预算编制部门、人事部门预算编制部门负责人、人事部门负责人、住房改革支出
10、预算编制人员预算编制部门负责人负主要责任、人事部门负责人、住房改革支出预算编制人员负次要责任项目申报文本编制是否规范，内容是否合理预算编制部门、业务部门预算编制部门负责人、业务部门负责人，项目预算编制人员*项目申报文本编制不规范，内容不真实，超出项目规定的开支范围，或者支出标准偏高。预算编制部门、业务部门预算编制部门负责人、业务部门负责人，项目预算编制人员业务部门负责人负主要责任，预算编制部门负责人、项目预算编制人员负次要责任批复“一下”部门预算财政拨款控制数批复的“一下”部门预算财政拨款预算控制数是否科学、合理预算管理部门单位负责人、预算管理部门负责人*根据个人意愿批复“一下”财政拨款预算控
11、制数，控制数批复不合理，有可能以权谋私，触犯刑法。批复财政拨款控制规模，要有统一标准和原则，并公开该标准和原则。预算管理部门单位负责人、预算管理部门负责人单位负责人负主要责任、预算管理部门负责人负次要责任编制“二上”部门预算预算编制完整性、规范性，细化预算预算编制部门单位负责人、预算编制部门负责人、预算编制人员*预算编制不完整，收支未能全部纳入部门预算，预算编制不规范、不能细化，预算数据不真实，预算编制超标准细化预算编制，制定科学的预算定额，统一预算编制原则。预算编制部门单位负责人、预算编制部门负责人、预算编制人员单位负责人、预算编制部门负责人负主要责任，预算编制人员负次要责任项目实施方案是否
12、可行、项目预算编制是否合理预算编制部门、业务部门项目负责人、预算编制部门负责人、项目实施方案编制人员。*项目预算编制不合理，项目实施方案编制内容不符合项目开支范围、支出标准偏高，应纳入政府采购预算未纳入等。预算编制部门、业务部门项目负责人、预算编制部门负责人、项目实施方案编制人员。业务部门负责人负主要责任，预算编制部门负责人、项目预算编制人员负次要责任批复预算是否按照规定时间及时进行批复预算管理部门单位负责人、预算管理部门负责人、预算批复人员*预算批复不及时明确要求各级单位按规定时间批复预算，并及时报上级部门备案。预算管理部门单位负责人、预算管理部门负责人、预算批复人员单位负责人、预算管理部门
13、负责人负主要责任，预算批复人员负次要责任调整预算是否按照程序经过审批预算管理部门单位负责人、预算管理部门负责人*预算调整不按照规定程序，擅自调整预算、调整预算级次或者预算收支种类等。明确预算调整程序，严格按照规定申请调整预算。预算管理部门单位负责人、预算管理部门负责人单位负责人负主要责任，预算管理部门负责人负次要责任3. 预算执行1）流程图2）廉政风险点及防控措施一览表流程关键环节关键控制点涉及对象风险点防控措施责任主体责任划分预算执行收入管理非税收入：执收单位是否隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分政府非税收入款项，或者将政府非税收入款项存入政府非税收入汇缴结算账户以外的其他账户财务部门、非税
14、收入征缴部门单位负责人、财务部门负责人、经办会计、非税收入征缴部门负责人及征收人员*一是执收单位不能及时开具非税收入一般缴款书，造成非税收入不能及时缴入国库，或者截留、占用及挪用非税收入；二是应当开具非税收入一般缴款书而未开具，单位直接收取现金，形成“小金库”，或者是个人收取贿赂不能做到应收尽收，擅自减征、免征或者缓征应征收的非税收入，甚至是个人贪污，触犯刑法。严格非税收入票据管理，加强非税收入监控体系建设，定期对非税收入征缴情况进行评估，发现异常要及时预警并进行调查分析。财务部门、非税收入征缴部门单位负责人、财务部门负责人、经办会计、非税收入征缴部门负责人及征收人员单位负责人、非税收入征缴部门负责人负主要责任；财务部门负责人、经办会计负次要责任非财政性收入：合理的划分为收入或暂收款财务部门单位负责人、财务部门负责人、经办会计*单位人为调整非财政性收入的确认，违反企业所得税法关于应纳所得税额的有关规定。严格执行事业单位会计制度，加强会计人员培训，合理确定事业收入、经营收入等非财政性收入。财务部门单位负责人、财务部门负责人、经办会计单位负责人、财务部门负责人负主要责任，经办会计负次要责任资金拨付财政授权支付：是否按照项目实施进度申报用款计划、及时与银行对账财务部门单位负责人、财务部门负责人、经办会计*一是财政授权支付违规，例如大额提现，擅
