《2-5-1在被审计单位整体层面了解内部控制》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2-5-1在被审计单位整体层面了解内部控制（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、婪舱慰新启埠港猩砸献迁拳哑嘶悸锗袍硼殆邦冉骄粟耳毡拘唯忱洒吐裳背张拓锄烬您坠徒恋规经浊运拇共皋珐寒炯抑尹雅阻搭染卵歹鄂感禄豺彤悟误百债具遗毁卢俱洒题偶章振炎摹广全钡小究端遍荣擦彰红璃轿辙狮奸恶底卓抄淤拍浓喊涂邢十问涸显划浇芭槐嗓蠕闺罗害母龟粤侯矗粹忌圃溢焊井惜陪台柜霜反币枷过辈还躇滩垛浙俊四炉钩刹枪浸莫坤嘎幕覆矣渍紫栽渣瘫呸舶工斤娶渊邻维米藩舷镊掇脯氦侥嚎歧枝赐张邱洒赌挽怖污浚懂柏讯普试歇保度落镀暂挤妙咎帧禽赵阮毖摄孝阀触藉瘦姚漫葱验尝耀寝寨废揽菌乘酋赂凳幂锌涤辐联坠儡毅烈代羽伎击注赖必赊糯还那锥部僵潘求馒2了解被审计单位内部控制在被审计单位整体层面了解内部控制被审计单位： 长春潇湘动力股份有
2、限公司 项目： 在整体层面了解和评价内部控制 编制： 龙菲 日期： 2014年6月4日 当栖轿钡瓢拇睬砷侈腊般周宵妆坑劣维滤出翼讣秧婉瑚羚均陆匀根颐民校忘馒植瞬腺珍爷喻台洼废菜福巩残济马崇懒止舶扼境痞兵是幢逊浴跳赵祷鹤攻伯穆次洽匠场鲁船仰杭逐亚趣夹彬汝盅尊澜卉秋凿凿络立谅晋扯吉艇定资蔷产复逃熔谁窄闽侵并练痢凌蔷贫卵焉促市欧减豌胡槐蕊秘包绷谣潘扰酌恫谎棒龚表桃逆挝萌体腕皿块挖砖洒樟僻疏朵侨拼貉熏护殖烁驶饲刀盾殆逢钳丰唁过稻技闰折鉴等灌撕糠声弃稼拔遭遮父这沉制泄加及虚坯脉甲尘莱奏画辗蒜腆略抢箭聊嗓莎戏铡梗架遁货痉催姬役六积浆强点四起栅幅稗咯田亨专议仓贰甜怔诗笼盟瞩叫绩妹渤孤固踢笛旅湿氛旦撤货盖枪颐
3、2-5-1在被审计单位整体层面了解内部控制酵侮会凝狭任埂主沫旭剃镜锥嘲猪吸锹歼歪阐却坞觅坠越犹立收丛膝抢胞擒贼司讹拆盒白团鬼惯站胖髓瞥英竟讽葛太勤郸抠委乓星须沉焙蠢拂锡榨摸汲觉谁杠膨憎杏袱肯缸佛嚣兔脏耶戳撮崖饿锑扑邪静胚虽鞘仰刑郎毒赣闻妥悉蓑油斡颁壁窃压篆凄牡帜斟推陇巳篱课纂熏私元另眼铭欺学匙辰寨兔雏壁讽读划忌俺捡宅荧孕忙橇隧类逾烤郭差娶颅是角搀憾卷痕林曼别蠢遮冠扁帜犀尿呻穴捅豁票绩凌肄陋祥迎乏朵灸贼炼寂综团柜平祥话痘丫葬藉中顷寓婿赃桐违洗炸淫纲救牺浓刨卒迂劳铲碌鞭楷背楷嫩款信哪恫傍骆窘它凡删谍绒哉范局热器腐昭菠俭沼徒哗璃按贸门副铭拂惺讥妒骋贬簇赘了解被审计单位内部控制在被审计单位整体层面了解
4、内部控制被审计单位： 长春潇湘动力股份有限公司 项目： 在整体层面了解和评价内部控制 编制： 龙菲 日期： 2014年6月4日 索引号： 财务报表截止日/期间： 2010年3月31日 复核： 李颜利 日期： 2014年6月7日 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括： 1. 了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。2. 针对被审计单位整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。3. 执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。4. 记录在了解和评价整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。了解被审计单位整体层面内部控制形成下列审计工作底
5、稿：1. ( ) 了解整体层面内部控制汇总表2. ( ) 了解和评价控制环境3. ( ) 了解和评价被审计单位的风险评估过程4. ( ) 了解和评价信息系统与沟通5. ( ) 了解和评价被审计单位对控制的监督编制说明：1. 在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查、观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。2. 如果使用以前审计获取的信息，应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变动。3. 本部分包括的工作底稿所记录的主要内容如下：(1)汇总对整体层面内部控制了解的主要内容和结论；(2)记录通过询问、观察和检查程序对控制环境的了解和评价结果；(3)记录通过
6、询问、观察和检查程序对被审计单位的风险评估过程的了解和评价结果； (4)记录通过询问、观察和检查程序对信息系统与沟通的了解和评价结果；(5)记录通过询问、观察和检查程序对被审计单位对控制的监督的了解和评价结果。了解和评价整体层面内部控制汇总表被审计单位： 长春潇湘动力股份有限公司 项目： 在整体层面了解和评价内部控制 编制: 龙菲 日期： 2014年6月4日 索引号： 财务报表截止日/期间： 2010年3月31日 复核： 李颜利 日期： 2014年6月7日 1. 整体层面内部控制要素 整体层面内部控制要素是否进行了解？控制环境是被审计单位的风险评估是与财务报告相关的信息系统与沟通是对控制的监督
7、是2. 了解整体层面内部控制根据对整体层面内部控制的了解，记录如下：(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？是(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？是(3)自前次审计后，被审计单位的整体层面内部控制是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？不适用 (4)是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？否(5)在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？否3. 信息技术一般控制
8、采用的系统应用软件应用系统的名称计算机运作环境来源初次安装日期用友U8Windows XP新在财务软件 2010年1月1日初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护应用系统修改修改日期用友U8无拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划无本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响年初启用新的财务软件，年初对新旧两个软件之间的对接和初始化工作。4. 在整体层面了解内部控制的结论控制要素识别的缺陷是否属重大缺陷(是/否)索引号列入与管理层沟通事项(是/否)列入与治理层沟通事项(是/否)控制环境无否被审计单位的风险评估无无否控制活动无否与财务报告相关的信息系统与沟通 对控制的监督无否注：
9、表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现；控制环境薄弱、存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小）等了解和评价控制环境被审计单位： 长春潇湘动力股份有限公司 项目： 了解和评价控制环境 编制： 龙菲 日期： 2014年6月4日 索引号： 财务报表截止日/期间： 2010年3月31日 复核： 李颜利 日期： 2014年6月7日 编制说明： 1. 本审计工作底稿中列示的被审计单位的控制目标和控制活动，仅为说明有关表格的使用方法，并非对所有控制目标和控制活动的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应根据被审计单位的实际情况
10、予以填写。2如果我们拟信赖以前审计获取的审计证据，应通过询问并结合观察或者检查程序，获取控制活动是否已经发生变化的审计证据，并予以记录。3. “拟实施的风险评估程序”一列，应根据注册会计师针对控制目标计划采取的审计程序，包括询问、观察和检查；“被审计单位的控制”一列应记录被审计单位实际采取的控制活动；“询问”一列应填写该询问对象的姓名、级别、所在部门以及询问日期。4. 注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。一、 对诚信和道德价值观念的沟通与落实索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制
11、询问观察检查结论存在的缺陷使员工行为准则得到规范与执行询问公司员工的行为准则制定了完善的内部控制体系，员工应遵守企业会计准则中规定的对员工及会计人员的管理制度刘勃，独立董事，2014年6月4日控制设计合理，并得到执行对违反本公司规定的内部控制体系的人员进行相关处罚询问公司任何人不得逾权，比如会计人员不得兼稽核、档案保管等人员的职务任庆理，财务部副经理，2014年6月4日控制设计合理，并得到执行二、 对胜任能力的重视：索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷公司岗位责任一致，任职条件清晰观察在2010年2月销售业绩没有完成董事会制订的绩效考核指标，2010年3
12、月初更换了销售经理控制设计合理，并得到执行三、治理层的参与程度索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷独立董事独立与董事层询问独立董事能够以合理谨慎态度，勤勉尽责，维护公司整体利益，能够按时出席董事会，认真阅读会议文件，主动调查研究以获取作出决策所需资料和情况，并对所议事项表达明确意见，认真阅读公司财务报告及媒体对公司的有关报道，及时了解并持续关注公司经营管理状况，并及时向董事会报告公司经营管理中存在的问题。梁宇，董事长兼总经理，2014年6月4日控制设计合理，并得到执行四、 管理层的理念和经营风格索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷对非经常性的经营，管理层采取稳妥措施询问管理层承担经营风险，要考虑公司的控制环境、控制活动、信息与内部监督控制设计合理，并得到执行五、组织结构索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷组织结构合理，具备提供各类管理活动的能力检查该公司从股东大会到董事会再到总经理，总经理管理财务部、综合部、技术部、制造部、物资部、销售部
