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1、右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的全称XXX有限责任公司审计报告ZZ 审字2014XXX 号ZZ会计师事务所（特殊普通合伙）Xx Certified Public Accountants (Special General Partnership)XXX有限责任公司审计报告及财务报表（年1月1日至年12月31日止）目 录页次一、 审计报告2二、 已审财务报表资产负债表1利润表2现金流量表3所有者权益变动表4-5l-xx财务报表附注审计报告zz审字2014 号XXX有限责任公司全体股东（或XXX有限责任公司）：我们审计了后附的XXX有限责任公司（以下简称贵公司）财务报 表，包括20XX年1
2、2月31日的资产负债表、20XX年度的利润表、现 金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。如对合并及母公司财务报表进行审计，则上段文字改为：我们审计了后附的XXX有限责任公司（以下简称贵公司）财务报 表，包括20XX年12月31日的合并及母公司资产负债表、20XX年度 的合并及母公司利润表、20XX年度的合并及母公司现金流量表、20XX 年度的合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包 括：（1）按照企业会计制度及相关企业会计准则的规定编制财务 报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制
3、， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发
4、表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计制度 及相关企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司20XX年12月 31日的财务状况以及20XX年度的经营成果和现金流量。zz会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:中国北京中国注册会计师:二o一四年XX月XX日【若包含“按照相关法律法规的要求报告的事项”，则选择以下版本。】审计报告ZZ审字2014 号XXX有限责任公司全体股东（或XXX有限责任公司
5、）：我们审计了后附的XXX有限责任公司（以下简称贵公司）财务报 表，包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的利润表、现 金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。如对合并及母公司财务报表进行审计，则上段文字改为：我们审计了后附的XXX有限责任公司（以下简称贵公司）财务报 表，包括20XX年12月31日的合并及母公司资产负债表、20XX年度 的合并及母公司利润表、20XX年度的合并及母公司现金流量表、20XX 年度的合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。一、对财务报表出具的审计报告（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包 括：（1
6、）按照企业会计制度及相关企业会计准则的规定编制财务 报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险
7、评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。（三）审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计制度 及相关企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司20XX年12月 31日的财务状况以及20XX年度的经营成果和现金流量。二、按照相关法律法规的要求报告的事项【本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责 任的规定。】zz会计
8、师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国北京中国注册会计师：二O一四年XX月XX日【提示：以下文中有号者是供撰写时选择合适的词语之用。或整条选择、删除】XXX有限责任公司财务报表附注（除特别注明外，金额单位均为人民币元）一、公司的基本情况XXX有限责任公司（以下简称“本公司”），经XXXX（审批部门）以XXXX字XXXX号文件 批准设立，由XXXX （发证部门）于XXXX年XXXX月XXXX日颁发XXXXXXXX （批准证书号、 名称），原系是由XXXX公司与XXXX公司共同出资组建的中外合资经营企业或：外资企业、 中外合作经营企业,于XXXX年XX月XX日取得工商部门核发的营业执照（按营
9、业执照所 列日期），原注册资本为人民币美元XXXX元，XX年XX月经本公司股东会董事会批准, 公司将XX%股权转让给XXXX公司（此处披露公司历史沿革情况）。截止20XX年XX月XX日，本公司投资总额为人民币美元XXXX元，注册资本为人民 币美元XXXX元，企业法人营业执照注册号为XXXX,注册地址为XXXX XXXX ，总部地址 为XXXXXXXX,目前为经营期筹建期，本公司计划于XXXX年XX月XX日投入生产,所属 行业为XXXXXXXX类。本公司的经营范围是XXXXXXXX,主要业务为XXXXXXXX （如公司在本年度实际生产和经 营活动仅为在营业执照中所列示的经营范围的一部份，可以考虑
10、说明公司实际从事的业务活 动，即构成本年度利润表中产品销售收入的实际内容），主要产品为XXXXXXXX,提供主要劳 务内容为XXXXXXXXo控制本公司的母公司是XXXXXXXX,最终控制方是XXXXXXXX o二、财务报表的编制基础本财务报表按照企业会计制度及相关企业会计准则的有关规定编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计制度及相关企业会计准则的要求，真实、完整 地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、公司所采用的主要会计政策及会计估计（提示：以下（六）一（十六），可选择披露其中重要的会计政策和会计估计，不重要 的可以不披露）（一）会计年度公历1
11、月1日至12月31日为一会计年度。（二）记账本位币及外币核算方法记账本位币为人民币。外币业务按发生时（业务发生当期期初）的市场汇价作为折算汇率，折合人民币记账, 期末外币账户余额按期末市场汇价折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户期末折算差额，在所购建固定资产达到预定可使用状态前的特定时 间段内，按规定予以资本化，计入在建工程成本，其余的外币账户折算差额均计入财务费用。（三）外币财务报表的折算方法所有者权益类项目（不含未分配利润项目）以发生时的市场汇价（中间价）折算为人民 币外，资产、负债、损益类项目均以合并财务报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人 民币。外币报表折算差额在合并资产负债表
12、中单独列示。（四）记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）现金等价物的确定标准在编制现金流量表时将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变 动风险小的投资，确定为现金等价物。（六）短期投资核算方法1 .取得的计价方法取得投资时按实际支付的价款（扣除已宣告未领取的现金股利或已到期未领取的债券利 息）、相关税费计价。债务重组取得债务人用以抵债的短期投资，以应收债权的账面价值为 基础确定其入账价值；非货币性交易换入的短期投资，以换出资产的账面价值为基础确定其 入账价值。2 .短期投资跌价准备的计提中期末及期末，按成本与市价孰低提取或调整短期投资跌价准备。
13、按投资总体投资种类/单项投资计算并确定计提的跌价损失准备。如某项短期投资占 整个短期投资10%以上，则按单项投资为基础计提跌价损失准备。3 .短期投资收益的确认短期投资待处置时确认投资收益。在持有期间分得的现金股利和利息，冲减投资成本或 相关应收项目。（七）坏账核算方法1 .坏账的确认标准对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡, 既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义 务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照本公司管理权限批准核销。2 .坏账损失的核算方法采用备抵法核算。3 .坏账准备的计提方法和计提比例按
14、账龄分析法或：余额百分比法并结合个别认定法计提坏账准备。（1）本公司根据董事会的决定，依据债务单位的实际财务状况、偿债能力等相关信息, 确定期末应收账款、其他应收款的余额按账龄计提坏账准备的具体如下：账计提比例（提示：采用余额百分比法计提的，表述如下：）期末应收账款、其他应收款的余额按XX%计提坏账准备。（2）对于某项期末余额的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项，（例 如:债务单位所处的特定地区、债务人的财务和经营状况、与债务人之间的争议和纠纷等） 导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其 可收回金额的，则采用个别认定法计提坏账准备，即根据
15、债务人的经营状况、现金流量状况、 以前的信用记录等资料对其欠款的可回收性进行逐笔详细分析，据以分别确定针对每一笔此 类应收款项的坏账准备计提比例。（八）存货核算原则及计价方法1 .存货的分类存货分类为：原材料、包装物、低值易耗品、库存商品（包括产成品、外购商 品）、自制半成品及在产品、等。2 .取得和发出的计价方法日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法/先进先出法/后进先出法/ 移动加权平均法/个别认定法/计划成本法/售价金额核算法计价。3 .低值易耗品摊销方法采用一次性转销法五五摊销法/分期摊销法.4 .存货跌价准备的计提方法期末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。存货跌价准备按单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。（九）长期投资核算方法L取得时的成本，按发生的实际成本确定，包括相关的税金、手续费等。债务重组取得债务人用以抵债的长期投资，以应收债权的账面价值为基础确定其入账 价值；非货币性交易换入的长期投资，以换出资产的账面价值为基础确
