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1、出纳实务一、教学章节：第一次教案 第一章 走进出纳岗位二、教学课时：2课时（理论课时0.5实践课时1.5）三、教学目标：掌握出纳工作的交接过程。四、教学重点：出纳工作的定义、怎样鉴别假钞、数字的书写五、教学方法：提问法、讲授法、实践法六、时间：2013年8月21日星期三 班级：11级会计2班 七、教学环境：多媒体教学、手工实训室八、内容：a（一）出纳岗位职责： (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 (2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。 (3)按照国家外汇管理和结汇、购
2、汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。 (4)掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算。 (5)保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。 (6)保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。（二）出纳人员素质要求： (1)要有较高的职业道德修养 (2)要有较高的法纪水平和守法意识 (3)要有较强的安全意识 (4)具有扎实的财会基本知识与技能（三）出纳人员日常工作事项： 出纳人员日常工作事项主要包括在以下4个方面： (1)现金收支业务 (2)银
3、行转账业务 (3)日记账登记与对账 (4)银行账户的开立、变更和撤销 现实工作中,有些企业将银行借款办理、营业执照、代码证和贷款卡年检、税款的缴纳等工作也交由出纳人员负责。（四）出纳工作内部控制要求 （1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责，其他人员不得接触。会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。 （2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。 （3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。 （4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。 （5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章
4、不得由一人兼管。即出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。 （6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。 （7）出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。 （8）建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及（五）空白支票及空白收据的保管空白支票的保管。小结：重点使学生理解出纳的含义以及出纳工作的意义一、第二次教案 教学章节：第二章 现金存取业务二、教学课时：2课时（理论课时0.5实践课时1.5）三、教学目标：掌握现金的存取和支取四、教学重点：签发现金支票、现金的送存业务五、教学方法：提问法、讲授法、实践法六、时间：2013年8月2
5、1日星期三 班级：11级会计2班 七、教学环境：多媒体教学、手工实训室八、内容：一、严格控制现金流:（一）个单位在几家银行开户的,只能在一家银行开设现金结算户,支取现金,并由该家银行负责核实现金库存限额和进行现金管理检查.(一)现金使用权用范围：1、职工工资2、个人劳务报酬3、根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术、体育等各种奖金。4、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。5、向个人收购农付产品和其他物资的款项6、出差人员必需随身携带的差旅费。7、结算起点（1000元人民币）以下的零星开支。（二）现金收入的处理程序：1、复核现金收款凭证是否合法、真实。2、当面清点现金。3、开收据
6、，加盖“现金收讫”及出纳员名章4、编制收款的记帐凭证，并登记现金日记帐。（三）库存现金限额的确定：备用金据距离银行远近和实际业务量来核定，一般是3一5天的零星开支，离银行远交通不便的企业，最多不超过15天的需要量。（四）现金的管理：企业收到现金时，收款人和开票人应分开，当天现金收入当天入帐，当天送存银行，不得坐支现金（用现金收入抵付现金支出），不得白条抵库，不准用银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金。（五）违反现金管理制度的罚则：1、超范围和限额使用现金，银行按超出额10一30%处罚。2、套取现金按套取金额30一50%处罚3、将公款以个人储蓄方式存入银行，按存入金额处以30一50%罚款4、坐
7、支现金按坐支金额10一30%处罚。5、保留帐外公款处于10一30%。（六）空白支票、印章的管理：必须明确专人妥善保管，签发时，要对其限额和报销日期作出严格的规定，及时收回核销。为防意外，应建立“空白支票领用登记簿”“空白支票请领单”加强对票的管理。贯彻“票印分管”的原则。（七）请查和处理：1、内容自查：出纳员每日的清点清查小组不定期的检查2、结果：编制现金盘点报告表3、处理1）短款的核算：如帐面550元，实际500元。发现时借：待处理财产损溢50贷：现金50处理出纳员赔偿借：其他们应交款一出纳员50贷：待处理财产损溢50收到赔款借：现金50 贷 其他应收款一出纳员50领导同意核销借：管理费用-
8、现金短缺50贷：待处理财产损益502）长款核算：如帐面500元，实际550元。发现时借：现金50贷：待处理财产损溢50属于无法查明原因借：待处理财产损溢50贷：营业外收入50属于应支付给有关人员或单位的借：待处理财产损益贷：其他应付款-应付现金溢余小结：重点掌握现金长款和现金短款的账务处理一、教学章节：第三次教案 第二章 现金存取业务2二、教学课时：2课时（理论课时0.5实践课时1.5）三、教学目标：掌握现金的存取和支取四、教学重点：签发现金支票、现金的送存业务五、教学方法：提问法、讲授法、实践法六、时间：2013年8月23日星期五 班级：11级会计2班 七、教学环境：多媒体教学、手工实训室八
9、、内容：一、银行帐户巧管理、结算方式样样通（一）结算纪律1、不准出租和出借帐户，是谁的钱进谁的帐，由谁来支配。2、不准签发空头支票和远期支票，不得签发与其预留银行印章不符的支票.开空头支票除了退票外,银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金3、不准套取银行信用：如巧立名目套取现金。4一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，该帐户是办理转帐结算和现金收付的帐户。（除此以外还可以建立一般存款帐户、临时存款帐户、专项存款帐户）（二）银行结算方式：四票二收一汇1、支票（1）含义：由出票人签发，委托开户银行见票时无条件支付确金额给收
10、款人或持票人的票据。种类：现金支票、转帐支票(2)付款期：10天，目前已全国通用(3)实际工作中常发生的经济业务A：如何开具支票：开出转帐支票，据支票根和有关票据借：有关科目贷：银行存款B:收到支票如何处理，填进帐单收到支票，填进帐单，借：银行存款贷：有关科目开出现金支票，据支票根借：现金 贷：银行存款D:如何将现金存入银行，填现金存款单存现金，填现金存款单借：银行存款贷：现金2、银行本票（1）含义：是银行签名发的，承诺自已在见票时无条件支件确定金额给收款人或持票人的票据。（2）种类：定额支票和不定额支票（3）付款期：2个月（4）核算：办理时，填“银行本票申请书”和“收费凭证”，银行受理后办理
11、时借：其他货币资金-银行本票存款 货：银行存款手续费借：财务费用货：银行存款购货时借：在途物资应交税金-应交增值税-进项税额货：其他货币资金-银行本票存款余款退回借：银行存款贷：其他货币资金-银行本票存款3、委托收款：收款单位对于托收款项，根据银行收帐通知，据以编制收款凭证，付款单位在收到转来的委托收款凭证后，根据委托收款凭证的付款通知和有关的原始凭证，编制付款凭证，如在付款期满前提前付款，应于通知银行付款之日，编制付款凭证，如拒绝付款的，不作帐务处理。别的企业委托银行收我企业的款项，我方作帐是借：相关科目贷：银行存款4、商业汇票（1）含义：是由收款或付款人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款
12、人支付款项的一种结算方式（1）期限最长不超过6个月，可转让贴现。（2）核算借：在途物资借：应收票据购货应交税金增进销售贷：主营业务收入贷：应付票据应交税金增-销4、汇兑（1）含义：委托银行将款项汇给外地收款人的一种结算方式。（2）种类：电汇、信汇（3）核算：填电汇单、收费凭证、银行受理后，退回一联借：有关科目手续费借：财务费用贷：银行存款5、银行汇票（1）含义：由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。（2）适用于异地先收款后发货或钱货两清的商品交易。（3）特点：使用灵活，票随人到，兑现性强。（4）核算办理：办理时填写“银行汇票委托书”、“收费凭证”（5）核算：同银行本票6、异地托收承付（1）含义：根据购销合同由收款单位发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。（三）银行存款的核对：1、环节：1）日记帐和记帐凭证核对做到帐证相符2）日记帐和总帐核对做到帐帐相符3）日记帐和对帐单核对做到帐实相符。2、帐实不符的原因：1）记帐错误2）出现未达帐项含义：指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差造成一方已登记入帐，而另一方尚未入帐的帐项。调节公式：编制银行存款余额调节表（调节公式）月末银行+银行已收银行已付=月末银行对帐
