《浅析全面风险管理在效能监察中的应用.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浅析全面风险管理在效能监察中的应用.docx（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、答 辩 论 文题目：浅析全面风险管理在企业效能监察中的应用内容提要：随着市场经济的发展，效能监察在企业经营管理过程中发挥着日益重要的作用，同时也面临着越来越复杂的内外部因素的影响。将全面风险管理引入效能监察可以有效提升效能监察的实施效果，解决实际问题。本文对全面风险管理与效能监察的特点进行了系统分析，借鉴全面风险管理理念和工作方法针对效能监察目前存在的难点问题进行了思考，同时提出了建设性的解决办法和思路。 姓 名 步迅 单 位 燃气集团纪委监察室浅析全面风险管理在企业效能监察中的应用企业效能监察是指企业纪检监察机构对影响企业经营管理效能的有关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管理者履行职责行
2、为的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理，自我完善，提高经营管理效能的综合性管理监控工作。效能监察自1989年在第二次全国监察会议上首次提出，经历了从探索起步，逐步发展提高，到推广普及三个主要阶段。二十多年来我国企业开展效能监察工作取得了丰硕的成果，围绕企业中心工作、管理效能、人员履职和经营效益等方面有效发挥了监督保障作用，在企业管理中发挥着不可替代的监管职能，其重要性也日益显现出来。同时，另一方面随着我国市场经济的持续发展和企业改革发展的不断深化，在激烈的市场竞争环境下，企业经营面临各种各样的风险，来自企业内部和外部不确定的因素也日益增多，如何辨识风险、控制风险、驾驭风险，已
3、成为企业日益关注的问题。2006年国务院国有资产监督管理委员会提出：企业全面风险管理是一项十分重要的工作，关系到国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。同时我国全面风险管理借鉴了国际先进管理经验，具备较完善的管理体系和管理标准，可以有效的运用于效能监察工作。通过研究和分析我认为效能监察与全面风险管理可以在实践中相互借鉴。在效能监察工作中正确运用全面风险管理的相关经验和成果可以有效解决效能监察工作中存在的难点问题，从而有效提升效能监察的管理水平。一、全面风险管理概述全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健
4、全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。全面风险管理的理念起源于美国，2002年7月，美国国会通过萨班斯法案，要求所有在美国上市的公司必须建立和完善内控体系。此项举措促进了企业加强公司治理和内部控制规范，加大信息披露的要求，加强全面风险管理。在2004年9月，COSO美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布企业风险管理整合框架，拓展了内部控制的范畴，同时关注于企业全面风险管理这一更为宽泛的领域，并随之成为世界各国广为接受的标准规范。在各国的法律约束下，企业有效的风险管理
5、不再是企业的自发行为，而成为企业经营的合规要求。二、全面风险管理与企业效能监察的共性特征及差异性分析（一）两者的共性特征一是两者均具备较清晰的流程化特点。全面风险管理基本流程包括以下主要工作：收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进。企业效能监察的工作程序主要包括确定项目、组织实施和总结评定三个阶段，其中涵盖了调研分析、确定立项、制定方案、监督检查、督促整改、办理结项、实施奖惩和组卷归档八个环节。通过事前、事中、事后监察以及专项监察和综合监察等方式，围绕企业改革发展、重点任务、核心业务、难点问题和职工关注的事项开展过程监督，发现问题
6、，提出建议，完善管理，促进企业持续健康的发展。两者都具备较清晰的工作流程。此外从流程的内容上看，两者都体现了持续改进的工作理念，在实践中具备可以相互融合相互借鉴的前提条件。二是两者的监管范畴涉及企业内部管理的方方面面。全面风险管理与效能监察不同于企业内部职能部室开展的专业监督检查工作，而是从企业整体层面实施的相对独立的不受其它业务干扰的监督。从监督效力上看要高于日常的业务性监督。两者的监管范畴能够涉及到企业日常管理、重大决策、重点工作、中心业务等方方面面，监督的职能也可以是跨职能、跨专业的综合监督，因此在实施上往往需要不同相关专业部门以及相关单位的密切协调和积极配合。三是两者的监管目标是相对统
7、一的。全面风险管理是要进一步提高企业管理水平，增强企业竞争力，促进企业稳步发展。企业效能监察有利于加强企业管理，及时发现管理中的薄弱环节，建立健全规章制度，改变制度不严、有章不循、违章不纠等现象，从而达到不断提高企业经济效益的目的。因此从上述内容来看，两者的监管目标是相对统一的，最终都是为了完善企业管理，促进企业持续、健康的发展。（二）两者的差异性分析一是两者的管理体系和监管定位存在差异。全面风险管理体系包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统。按照市国资委要求，目前企业效能监察体系建设主要包括制度体系、领导体制、工作机制、激励机制、惩处机制、问责
8、机制和宣传机制，具体到各单位的管理体系还存在一定的差异性，缺乏统一的规范性要求，这也是目前效能体系建设需要迫切解决的一个问题。此外，全面风险管理定位于企业内、外部风险的识别和管控，而企业效能监察从监察的角度对企业各级人员履职情况和制度执行情况进行监督，因此两者从监管定位上也存在差异。二是两者的实施主体和监管层次存在差异。全面风险管理的实施主体涵盖企业管理的所有层面，而企业效能监察的主体主要是指企业监察机构，具体包括企业的监察部门或行使监察职能的相关部门，同时也涵盖了参与监督检查的相关主管业务部室或单位，从主体上看相对于全面风险管理更加单一。此外，从全面风险管理的角度来看，企业效能监察属于全面风
9、险管理体系中的内部控制系统里的一种，其监管层次低于全面风险管理。三是两者的管理模式和监管特点存在差异。全面风险管理在实施过程中主要侧重于体系化管理，需要企业建立完善的全面风险管理体系，明确各层级职能、目标和各层级机构的职责权限，实现立体管控。企业效能监察在具体实施过程中侧重于项目化管理，这一点从其工作流程中可以得到充分体现，主要是从调研立项到总结评定，按要求完成各阶段工作，开展的是较为线性的工作模式。此外纪检监察部门作为效能监察的主管部门需要充分发挥组织协调和监督整改的职能，监管相对灵活，其发挥主观能动性的空间相对较大，而全面风险管理实施的是制度化、体系化管理模式，强调的是对风险的全面管控，相
10、对来说约束性较强。三、效能监察在实践当中存在的难点问题及深层次原因分析在实践当中，由于现代企业制度的逐步建立和完善，以及企业先进管理理念和信息化技术的广泛应用，同时随着企业经营业务范围、企业发展规模日渐扩大，日常经营管理信息日趋增多，导致企业效能监察中所要监察的内容与面对的问题也越来越专业，监督的难度和层面也有所增加，一些随之而来的问题和工作难点日益显现出来，一是部分企业的效能监察工作仅仅局限于查问题、补漏洞，没有起到事前防范和事中规范的作用。往往是出了问题才去监察。究其原因主要是问题显现后，企业管理层高度重视，把效能监察作为事后调查处理的重要手段，通过效能监察起到惩处和警示的作用。同时，部分
11、监察对象也认为效能监察是对其进行挑错和查处，在工作中往往带有抵触情绪。与其亡羊补牢不如未雨绸缪，效能监察应当同时发挥事前预防和事中监督的作用，与企业日常的经营管理工作有机结合起来，同时帮助、督促各项工作合规和高效的开展。这方面还需要强化各级管理人员对效能监察工作的认识。上述问题存在的更深层次原因主要是企业主要经营管理者和各级管理人员对效能监察的认知有所欠缺。效能监察工作一直以来是企业纪检监察部门负责组织实施的一项专业性较强的监察工作。再加上国家在法律法规层面对效能监察还没有统一的规定。导致一些企业的专业部室和各级单位的管理人员对效能监察工作不了解、不熟悉。一般情况下，通过实施效能监察项目，相关
12、机构和人员才对其有所接触和了解，在受众的认知渠道上存在一定局限性。同时作为一项监督手段，效能监察的地位、方法和作用也往往容易与其他监督手段相混淆。二是部分企业对效能监察的界定不够明确，缺乏工作规范，使其流于形式，无法真正发挥监督作用。国家在法律、法规层面对企业效能监察的规范不够明确，效能监察的具体工作形式、方法、内容和职责等没有统一的规范性标准，不同行业的企业效能监察制度也不尽相同，相互间可以借鉴的经验也不多，需要企业本身结合自身实际不断开展探索和研究。因此在具体实施过程中，没有建立相关效能监察制度的企业由于缺乏制度依据，导致监督力度、监督程序、监督方式和监督效果存在问题，起不到效能监察应有的
13、作用。2010年国家修订的行政监察法是目前企业效能监察工作唯一能够参照实施的法律层面的规范性文件。但其主要规范的是国家机关的行政效能监察行为，与企业效能监察行为存在一定差异。为此国务院国资委和各省级国有资产管理部门陆续出台了企业效能监察工作暂行办法，对企业效能监察的原则、内容、标准、体系、职责以及基本程序等事项进行了规定。2010年北京市国资委制定了国有企业效能监察工作规范化操作规程对效能监察的具体流程和相关资料做出了规范，具有非常现实的指导意义。但从企业层面还需要进一步建立健全自身的效能监察管理制度和业务流程，明确职责权限、管理机构、工作方法、具体程序和基础资料。从制度上规范各项基础工作，以
14、规范化促进效能监察工作质量的提高。三是部分企业的效能监察工作方法相对僵化，工作开展缺乏活力。由于效能监察的专业性强，同时涉及到企业各项业务管理的方方面面，随着企业的发展，效能监察也要不断适应企业业务发展的变化，同时还要适应企业管理理念、管理模式的变化，从工作方法上不断改进和提升。但是部分企业的效能监察工作方法长期以来相对固化，没有创新，无法满足企业发展的需要。不但不能满足其发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理，自我完善，提高经营管理效能的目标，还会在一定程度上使管理制度和工作流程相对僵化、复杂和低效，制约企业的发展。我认为产生上述问题的原因是一方面企业的纪检监察部门对企业发展战略、管理
15、理念、管控模式和经营方式的转变没有及时与相关管理层进行有效的沟通。同时在工作方法上较为僵化，不深入业务部门和基层单位了解实际情况，在制度和流程实施的理解上跟不上企业发展的需要。另一方面缺少与其他企业在效能监察方面的经验交流，不能及时了解效能监察工作的新思路和新举措，需要对自身效能监察工作的开展及时进行总结评估，深入思考，认真研究，改进不足，提高创新能力。四、全面风险管理对效能监察难点问题的对策研究一是将全面风险管理理念与企业效能监察各环节工作有机结合。全面风险管理涵盖了企业管理的方方面面，从流程上对企业运行的整个过程进行全面监控。效能监察的开展可以有效借鉴这一理念，从调研立项环节入手，运用风险
16、识别的理念开展效能监察立项工作，使立项更加贴合实际。在制定方案阶段，运用风险防控的理念确定监察计划和监察方法，切实做到事前防控、事中监督。在落实整改阶段，运用风险管理的监督和改进理念完善监督方式，并对整改的有效性进行检验，确保监察效果。二是参考全面风险管理体系建立健全企业效能监察各项机制。全面风险管理体系建设包括建立规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责等。其立体化的管理体系值得效能监察进行参考和借鉴。目前普遍实施的线性的或平面化的管理模式容易导致效能监察的激励、奖惩、问责和宣传职能相对于效能监察项目实施过程的弱化。在这方面可以参考全面风险管理的相关制度体系，强化企业效能监察的制度建设，使其各项机制丰富
