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1、黑龙江北大荒汉枫农业发展有限公司公司监督管理工作办法（试行）（征求意见稿）第一条，为了加强企业管理，完善内控体系，堵塞漏洞，提高企业经营管理水平和风险防范能力，为企业可持续发展保驾护航，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国统计法、中华人民共和国审计法和企业内部控制基本规范制定本细则。第二条，公司监督管理工作要遵循事前防范，事中控制，和事后监督的方针。第三条，搞好事前防范，要建立科学的监督管理控制体系及明确的规章制度 。为此，我公司建立了财务总监、计财部、审计部、监管部的监督管理机构，负责对公司经营活动进行监督管理。并建立和不断完善各项管理制度和业务流程。第四条，公司对财务进行集中管理。而资
2、金集中管理又是财务集中管理的重中之重，包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。资金预算集中管理是指根据公司年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向公司战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的资产负债；银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款
3、额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至公司的账户内。通过资金的集中管理，减少资金的沉淀，利用集中的闲置资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，降低财务费用。第五条，财务管理体制确立后，公司要建立一套严格的内控制度并实施。包括公司财务管理办法、公司预算管理暂行办法、公司产品销售结算管理办法、货币资金集中管理操作程序、银行帐户开立、变更、关闭的审批程序、公司债务融资管理办法、公司资产管理办法、资金审批支付程序、网上银行业务使用规定、货币资金内控实施办法、资金计划管理办法、公司资金授权审批管理办法等与资金管理相关的制度。第六条，组织对员工业务技能培训是事前防范的
4、重要环节。公司和各业务部门要抓好员工的业务学习，熟知公司各项管理制度和业务流程，使之公司所有岗位都是合格员工上岗。第七条，抓好员工的思想教育是事前防范的基础工作。公司和各业务部门要有计划的组织员工学习法律知识，进行廉洁奉公教育，职业道德教育，增强抵御物质诱惑能力。第八条，对资金使用的事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性 。保障资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证公司收到的资金全部人账，杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生； 保障 货币资金的合法，按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金； 保障资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收
5、益的投资方案，使其发挥最大的效益。 1、资金完整性控制 。即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。要做好以下工作： （1）发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金，以确保收到的货币资金全部人账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根联与入账的记账联，及时发现其中的错弊。 （2）银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存在错弊。 （3）物料平衡控制。按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系，检查资金收支的完整性。 （4）业务量控制。根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。（5）往来账核对
6、控制。定期与对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。 2、货币资金安全性控制 。货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，应收、应付票据。具体要做好以下几项工作： （1）账实盘点控制。即对库存现金、有价票据等进行定期盘点，日清月结， 严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库 ，确保公司资产帐实相符。 （2）库存限额控制。核定公司每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。 （3）实物隔离控制。建立控制制度确保除实物保管之外
7、的人员接触不到实物，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿记录，防止空白票据的遗失和被盗；对于收到的支票、银行承兑汇票等票据，建立专门台账，专人管理，以保证票据安全和及时兑现。 。 （4）岗位分离控制。将不相容岗位分离，相互牵制、相互监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作， 不得编制银行存款余额调节表 ；出纳人员连续工作不应超过三年； 空白支票、密码与印鉴的保管必须分离； 实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不担任出纳工作；严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，经办人只能在
8、职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 3.货币资金合法性控制。要做到对货币资金收入与支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付；通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。 4.货币资金效益性控制。 服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金。 加强资金使用管理，减少资金浪费。公司对采购、销售各环节建立严格控制制度。针对实际情况，制定先进合理的消耗定额，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进
9、资金合理有效地使用。同时加强对存货管理，合理控制存货的储备，减少存货的浪费，加强存货的流动性，减少资金的占压，提高资金的利用效果。 第九条，公司统计是事中控制的重要环节。要保证统计资料和报表的全面，完整、及时、准确，不瞒报，不漏报，发现问题及时查处。第十条，各业务部门要严格执行公司各项经营管理制度，发现问题及时处理，确保公司资金使用安全，商品质价相符，数量准确真实，储存安全，出入库手续齐备，数字准确，不错不乱。第十一条，公司审计，监管部门要定期不定期的的对公司经营活动进行检查，发现问题及时纠正和查处并及时报告公司领导。第十二条，做好事后监督，注重信息反馈。 在公司经营管理过程中，除事前防范，事
10、中控制环节之外，经营活动的事后监督也是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后， 内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节； 各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符。商品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符。保证资金管理目标的适当性和科学性，根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，保证资金的管理更为科学、合理、有效。要将各部门的资金管理状况与部门的
11、业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动经营管理部门和职工的积极性，更好地进行公司经营管理。 第十三条，公司审计部、监管部是公司董事会和总经理下设的对公司经营活动的监督管理机构，行使对公司经营活动的监督管理权利，对公司董事会和总经理负责并报告工作。第十四条，审计部的职责是：1、对公司预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况，进行审计监督，提出审计结果报告。 2、对公司的资产、负债、损益，进行审计监督。3、对公司、分公司各业务部的经营活动和资金使用进行审计监督。4、对公司建设项目预算的执行情况和决算，进行审计监督。5、承办公司领导和上级审计机关交办的其他事项。6、负责对分公
12、司各业务部门的领导干部、进行任期经济责任审计。第十五条，监管部的职责是：1.负责监督公司各业务流程的规范运作，堵塞漏洞。2.公司所有合同的审核，防止出现纰漏，规避风险。3.对公司业务采购资金拨付的审核，保证资金拨付合理安全。4.对业务环节资金占用的监督，防止资金的体外循环和不合理占用，确保资金安全。5.负责商品采购价格审核。6.负责对采购商品质量的监督，确保质价相符。7.负责对公司收购数量的监督，确保数量相符准确。8.监督库存商品的安全存储。9.对公司安全保卫进行监督检查。10.对驻库监管员进行管理和业务指导。11.领导交办的其他工作。第十六条，对公司财务的审计监督，由财务总监与审计部另行制定
13、审计监督管理细则，报公司董事会和总经理批准后执行。第十七条，落实责任，建立和完善公司经营的监督管理机制。1.对商品采购和销售计划的审核监督。对公司大宗商品的采购和销售计划都要经过调研论证，在保证收益规避风险的前提下，由业务部提出计划，经监管部，计财部审核，办公会议讨论通过，总经理批准。2.公司对外签订合同的审核和监督。公司所有对外签订的合同，都要进行收益和风险评估，对客户要货比三家。由业务部起草合同并附有收益和风险评估的可行性报告，经监管部、计财部、财务总监审核，总经理审批。在合同履行中要做好事中、事后监管，发现问题及时处理，规避风险。3.对公司经营资金使用的监督和管理。对公司支付的采购资金一
14、律实行审批。由业务部填报资金支付申请单，监管部、计财部、财务总监审核，总经理审批后才可以办理付款。对公司销售货款按合同约定做好监管，及时回笼，发现问题及时处理，确保资金安全。4.对商品采购和销售价格实行审批，由业务部填报价格审批单，监管部、计财部、财务总监审核，总经理审批。在执行中发现问题及时调整价格。5.对公司经营的商品质量和数量，由公司统计，监管部，计财部负责监管，确保质价相符，数量真实准确。6.对公司经营商品的烘干、储存、发运的监督管理由监管部负责。7.对物流公司经营活动的监督管理由监管部、计财部、财务总监负责。8.对公司安全工作的监管由办公室和监管部负责，切实做到车辆行驶安全，切实做好
15、防汛、防火、防盗、防破坏，确保公司安全无事故。9.公司经营实行严密的流程管理。公司和各环节业务流程由公司财务、统计和各业务部门制定和完善。监管部、统计、财务和财务总监负责对业务流程的监管，发现问题及时修改和完善。第十八条，对公司粮食收购所设的库点，要根据实际需要派驻驻库员，负责所收粮食的资金、质量、数量和储存的监管。驻库员由业务部直接管理，监管部负责业务指导和监督。驻库员的有关的监管报表同时报送统计、业务部、监管部。第十九条，为了便于开展监管工作，监管部门要及时掌握公司各部门信息。各有关业务部门包括物流公司要按规定向监管部门报送如下表报和材料：1.物流公司、分公司的财务报表和经营报表。2.粮食
16、购销和化肥购销统计报表。3.粮油商品储存报表。4.粮情报告（每月一次）5.粮食收购和销售质量检验单，库存粮食质量普鉴表。6.粮油、化肥和其他商品经营过程中的采购销售计划、合同、资金审批、资金使用，销货款回笼情况等。7.新制定和修开后的流程和制度。8.安全工作月报，新增安全设施，设备，安全检查情况。9.经营活动中的重大事项和突发事件。第二十条，建立监督管理例行检查制度。1.审计部、监管部每季对公司、物流、分公司财务进行监督检查。2.计财部、审计部、监管部、统计会同业务部门每月盘点一次商品库存。3.监管部每月会同业务部门对库存商品安全存储情况进行一次检查。夏秋季节每旬进行一次检查。4.监管部每月会同物流公司、各分公司对
