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1、固定资产管理实施细则1 范围本标准规定了企业固定资产日常管理、固定资产管理的考核标准。本标准适用于企业固定资产管理工作。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。企业下发的固定资产管理等与固定资产相关的文件。3 术语和定义下列术语和定义适用于本标准。3.1固定资产生产用专用、通用设备、非生产用管理用具（指计算机、打印机、空调等）、运输工具等所有纳入固定资产的物品。4
2、职责与权限4.1财务管理部负责责全厂固定资产的核算与监督。负责固定资产管理制度的制定负责固定资产的清查指导工作4.2设备管理部负责生产用专用、通用设备，非生产用管理用具（指计算机、打印机、空调等）、运输工具固定资产编码及管理工作。4.3相关部门各车间、部门配备的专职或兼职固定资产管理员，对所属本车间、部门的固定资产登记造册，负有直接监督、管理职责。5 工作程序5.1 固定资产日常管理5.1.1固定资产的购置、编码。5.1.1使用部门新置固定资产要有完善的审批程序及手续。因生产经营需要购置固定资产，由项目实施部门（使用部门）首先提交书面申请书，经经理办公会提议讨论，审批通过后方可付诸实施。需要招
3、投标采购的固定资产应严格按招投标程序进行。示例 增加的固定资产，由项目实施部门填写“固定资产增减变动通用申报通知单”（见附件 1），一式三联（其中财务第一、二联；主管部门第三联） ，经财务管理部门编订资产编号，主管部门负责人、主管厂长签署意见（若采购的固定资产或基建工程投资金额超过10000 元，还须经总会计师、厂长签署意见）后，随同发票及书面申请书到财务报销，财务管理部做帐务处理。示例 购置或新建固定资产达到预定可使用状态，尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据实际成本等，按暂估价值转入固定资产，待办理竣工决算手续后再做调整，项目实施部门应填写“固定资产增减变动通用申报通知
4、单“，提供完工固定资产的暂估价值，随同相关资料，包括预算书、审批报告等送交财务管理部，财务管理部做帐务处理。固定资产取得后，即归主管部门管理，主管部门会同财务管理部、部门固定资产管理员对新增的固定资产按要求补充固定资产台账内容。固定资产的使用、维护。使用部门必须保证固定资产的完整性，不得私自拆装，严格按照产品说明书操作、使用。固定资产标签粘贴要规范：原则上标签要横向粘贴；计算机粘贴到主机侧面，打印机、空调、电视等粘贴在设备侧面。如遇标签破损、脱落，要及时通知主管部门进行更换，确保帐卡物一致。固定资产转移各部门 （车间） 所配备的固定资产原则上不随人员变动而变动，若因特殊原因必须变动，则移出部门
5、与接管部门必须办理交接手续，填写“固定资产移动通知单”（见附件2），写明变动原因，相关固定资产的名称，编码等信息，并加盖双方部门章。移出部门、接管部门、主管部门、归口部门、财务管理部各一份“固定资产移动通知单”，各部门据此变更固定资产台帐或固定资产卡片，保持帐卡物相符。闲置固定资产的管理各部门 （车间） 要加大对闲置资产的管理力度。使用部门不需用且不够报废条件的固定资产，必须及时办理固定资产封存手续，由使用部门（或主管部门） 填写“固定资产封存通知单”（见附件 3）一式三份，主管部门、财务管理部、使用部门各一份，相关部门据此在台账中变更固定资产使用状态。封存的固定资产由使用部门粘贴封条后就地封
6、存或移入仓库，并负责保持固定资产完好。5.1.4固定资产重新启用被封存的固定资产若需重新启用，使用部门（或主管部门） 必须填写“固定资产启用通知单”（见附件 4）一式三份，主管部门、财务管理部、使用部门各一份，相关部门据此在台账中变更固定资产使用状态。5.1.5固定资产的大修及更新改造。对固定资产进行大修或改造，主管部门要提前履行审批手续，经主管厂长、厂长签署审批意见后方可实施。项目获得批准后，主管部门需将相关的资料，包括项目批准书、项目预算书、招投标文件等交财务管理部备案。主管部门需判断大修或改造预支出是否为固定资产改良，判断标准是：示例 发生的修理支出达到固定资产原值以上；示例 延长了固定
7、资产的使用寿命，如经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；示例 使产品质量有了实质性提高或者使产品成本有了实质性降低；示例 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。符合上述一项条件，即可确认为固定资产改良，如：企业通过对厂房进行改建、扩建而使其更加坚固耐用，延长了厂房等固定资产的使用寿命；企业通过对设备的改建，提高了其单位时间内产品的产出数量，提高了机器设备等固定资产的生产能力，等等。发生固定资产改良时，主管部门需向财务管理部提交“固定资产大修通知单”（见附件5），通知单一式四联 ，注明固定资产原值、净值、损坏原因 、请修内容 、预计维修金额及预定完成日期，经主管部门负责人、主管厂长
8、审批后送有关单位维修。审批后的固定资产大修通知单，使用部门 、主管部门、财务管理部各一联，财务依据通知单将待修固定资产转入在建工程核算，待固定资产送修完成返回本单位或工程改造完工后，主管部门应会同使用部门办理验收手续，并于留底的固定资产大修通知单验收栏内注明验收情况，然后主管部门将注明验收情况的通知单及相关资料送交财务管理部申请付款。同时，主管部门需填制“固定资产增减变动通用申报通知单”，重新确定改良后的固定资产原值、预计使用期间、预计净残值，财务据此进行帐务处理，增加固定资产价值。固定资产处置。按国家有关和行业要求，符合申请报废的固定资产，可以申请报废。固定资产报废必须严格按程序进行，严禁部
9、门内部自行处置固定资产。各使用部门如有需要报废、拆除的固定资产必须向主管部门提出书面申请，经主管部门签署初审意见后报请主管厂长审批（若待处置的固定资产金额超过 10000 元，还须经总会计师、厂长签署意见），审批通过后方可处置。固定资产处置审批手续通过后，由使用部门 （或主管部门） 填写“固定资产增减变动通用申报通知单”，随同经批准的书面申请书交财务管理部，财务管理部做帐务处理。. 固定资产定期核对每年年底公司将组织相关部门及人员对固定资产进行彻底清查。主管部门对所属各部门的固定资产进行不定期清查，保证固定资产的帐、物、卡相符。使用部门每月对本部门固定资产进行清查，保证本部门固定资产的帐、物、
10、卡相符，若不一致，及时查明原因，及时处理，不得拖延，清查纪录于下月 5 号之前以书面形式报主管部门备案。 5.2 固定资产管理考核固定资产主管部门必须加大固定资产管理力度，对固定资产使用部门执行固定资产日常管理情况进行不定期检查，并视情况于每月或每季度末汇总检查结果报送企业管理办公室。企业管理办公室对发生问题性质、情节严重等因素综合权衡考虑后，扣减问题发生部门工作业绩考核得分。固定资产主管部门必须严格履行工作职责，对固定资产使用部门的固定资产日常管理工作进行必要的指导，协助固定资产使用部门解决具体问题，不能解决的问题要及时按程序上报，不得推委责任延误问题的解决，否则一经发现由企业管理办公室扣减
11、固定资产主管部门工作业绩考核得分。对于在年底由厂部组织相关人员对固定资产进行彻底清查中发现的问题，不仅要扣减问题发生部门工作业绩考核得分，固定资产主管部门承担连带责任，也要扣减本部门工作业绩考核得分。6 相关文件固定资产内部控制7 相关记录7.1固定资产增减变动通用申报通知单附录A.17.2固定资产移动通知单附录 A.27.3固定资产封存通知单附录 A.37.4固定资产启用通知单附录 A.47.5固定资产大修通知单附录 A.5附录A（规范性附录）相关记录A.1固定资产增加变动通用申报通知单固定资产增加（报废）变动通用申报通知单单位:年月日资产名称经销商生产商单价 (元)数量总价 (元)备注申报
12、部门理由：主管部门意见 :主管领导意见 :使用部门 (章 )管理部门 (章 )财务部门 (章 )4一式三份：财务 2份，主管部门 1份A.2固定资产移动通知单固定资产移动通知单填报部门：年月日序号卡片编号名称规格型号制造厂使用日期原值（元）数量备注申报部门理由：本部门领导意见：主管部门意见：财务管理部（章）归口部门（章）移入部门（章）原使用部门（章）主管部门（章）一式五份，主管部门、归口部门、原使用部门、移入部门、财务管理部各一份。5A.3固定资产封存通知单固定资产停用、闲置、封存记录编号：序号设备名称数量原归属部原值（元）入厂时间停用、闲置备注门理由一式 2 份，财务管理部、主管部门6A.4固定资产启用通知单固定资产启用通知单
