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1、2012年1月高等教育自学考试审计学原理 试题（课程代码 06069）重要提示：1. 本试卷共5页，满分100分；考试时间150分钟。2. 应考者必须在“答题卡”上按要求作答，答在试卷上无效。一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1.中华人民共和国注册会计师法的颁布时间是C A.1986年 B.1991年 C.1993年 D.1994年2.世界上最早出现审计准则的国家是A A.美国 B.英国 C.意大利 D. 法国3. 将审计分为财务收支审计、财经法规审计和经济
2、效益审计的分类标准是CA审计主体 B.审计关系C审计目的 D.审计范围4. 我国注册会计师独立审计准则体系的第三个层次是DA独立审计基本准则 B.独立审计具体准则C独立审计实务公告 D.职业规范指南5. 我国规定，注册会计师执业会员接受执业后续教育的时间3年累计至少达到DA、120学时 B、140学时C、160学时 D、180学时6.建立有效的内部控制制度是被审计单位的A A、会计责任 B、会计风险 C、审计责任 D、审计风险7.当重大错误无法通过企业的内部控制防止和纠正，且未被注册会计师发现时，就出现了C A、固有风险 B、控制风险 C、审计风险 D、检查风险8.正常情况下，下列证据中，证明
3、力最强的是A A、实物鉴定证据 B、询证证据 C、书面证据 D、口头证据9、审计证据证明力的第三种形态是C A、潜在证明力 B、现实证明力 C、充分证明力 D、完全证明力10.所有备查类工作底稿保存时应该作为C A、短期档案 B、当期档案 C、永久性档案 D、长期档案11.内部控制的财务目标是B A、提高经营效率 B、保证交易正确反映 C、保证遵守国家法律法规 D、提高经济效益12负责应收账款询证函寄发的人员应是C A、企业主管 B、企业会计主管 C、注册会计师 D、企业稽核人员13.审查所有者权益，通常采用A A、详查法 B、抽查法 C、顺查法 D、逆查法14.企业中专门负责办理银行存款的收
4、付业务的是B A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员15.盘点库存现金时，盘点人应是D A、被审计单位出纳 B、被审计单位会计主管人员 C、被审计单位负责人 D、注册会计师16.下列属于直接或有事项的是A A、产品质量保证 B、商业票据贴现 C、应收账款抵借 D、通融票据背书17.在非持续经营情况下，会计原则主要是C A、权责发生制原则 B、配比原则 C、收付实现制原则 D、历史成本原则18.审计质量、审计责任、审计风险的载体是D A、审计证据 B、审计准则 C、审计工作底稿 D、审计报告二、双项选择题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）在每小题列出的五个备选项中有两
5、个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。19.审计产生与发展的必要前提是两权分离，这两权是指BD A、处置权 B、经营权 C、收益权 D、所有权 D、转让权20.注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？BE A、控制政策和程序无效 B、控制政策和程序与管理当局认定相关 C、控制政策和程序与管理当局认定不相关 D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济 E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效21.按照控制手段可将内部控制分为CE A、预算控制 B、制度控制 C、定额控制 D、财务部门控制 E、定率控制22.下列属于
6、购货与付款业务失控的表现有BC A、虚发发票，虚计收入 B、虎屋采购、储存、使用人又担任账务的记录工作 C、大量结欠应付账款，长期挂账 D、销售定价不可理，结算方式选用不当 E、利用应付账款骗取回扣，将折扣私分后留存“小金库”23.存货的内部控制包括CD A、对存货的存在和发生的程序控制 B、存货定期盘点制度 C、对存货的实物流转的记录和程序的控制 D、对存货的价值流转记录和程序控制 E、对存货截止测试的程序控制24.应收账款函证方式可分为AB A、积极式函证 B、消极式函证 C、不定式函证 D、标准式函证 E、非标准式函证三、多项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五
7、个备选项中至少两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。25.我国CPA设计的审计模型中，与资产负债表、利润表均有相关项目的一万五循环包括ACD A、销售与收款循环 B、购货与付款循环 C、生产循环 D、筹资与投资循环 E、货币资金循环26.审计证据的有效性特征包括ABD A、重要性 B、相关性 C、真实性 D、可靠性 E、客观性27.按应用的技术方法不同，审查法可以分为ABCE A、核对法 B、复算法 C、审阅法 D、盘点法 E、查询法28.符合性测试的种类有ABD A、同步符合性测试 B、追加符合性测试 C、额外符合性测试 D、计划符合性测试 E
8、、随机符合性测试29.在对主营业务收入项目执行截止期测试时涉及到的关键日期包括ABCE A、发票开具日期 B、收款日期 C、记账日期 D、审计日期 E、发货日期30.购货与付款循环是主要内容有ABCDE A、填写请购单 B、编制订购单 C、商品验证入库 D、储存商品 E、确认与记录负债31.对有市价的长期投资应当计提减值准备的情况包括BCDE A、市场持续1年低于账面价值 B、该项投资暂停交易1年或1年以上 C、被投资单位当年发生严重亏损 D、被投资单位连续2年发生亏损 E、被投资单位正在进行清理整顿四、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。正确的打“”；错
9、误的打“”，并改正划线部分。32.风险基础审计应立足于内部控制制度的分析和评价，以制度审计战略和审计计划。改为审计风险33. 重要性水平与审计证据之间成正比关系。 改为反比关系34. 逆查法比较适用于经济活动较简单的单位财务收支审计。 改为顺查法35. 符合性测试属于一般的审计方法。 改为不属于36. 尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产可适当提高计提减值准备。改为金额37. 货币资金控制制度是企业内部控制制度的重点内容和中心环节。改为存货控制制度38. 按规定，企业对外投资没有控制权的，应采用权益法核算。改为成本法39. 债券持有人明细账需要锁藏，并指定专人保管。 40. 为了确保银行存款收付
