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1、坐收电费帐务处理流程一、供电所帐务处理1、电费发行后根据局营销部用电发行数据做如下分录：借：应收账款应收电费（应收维管费）包片电工（用电企业）贷：应付账款应付电费（应付维管费）坐收电费2、供电所坐收电费发生业务及按日进行结账时，做如下分录：（1）收取当月及往月电费时：借：现金（银行存款）贷：应收账款应收电费包片电工（用电企业）（2）收取用户多交电费时：借：现金（银行存款）贷：预收账款预收电费包片电工台区（用电企业）3、当日供电所收取的现金必须上解到银行，做如下分录：借：银行存款贷：现金4、上缴当月发生电费时做如下分录：借：应付账款坐收电费应付电费（应付维管费）贷：银行存款5、上缴当月预收用户电
2、费时做如下分录：借：预收账款预收电费台区（用电企业）贷：银行存款6、当月电费收缴不足时，供电所向公司坐收电费借款支付当月电费时，做如下分录：借：应付账款坐收电费应付电费贷：其他应付款坐收电费7、次月供电所还款时，做如下分录：借：其他应付款坐收电费贷：银行存款8、每月供电所电费账户余额必须全部上缴公司坐收电费账户，不准有余额。二、公司坐收电费帐务处理1、电费发行后根据营销部用电发行数据做如下分录：借：应收账款应收电费供电所（用电企业）贷：应付账款应付电费农电有限公司借：应收账款应收维管费供电所（用电企业）贷：应付账款应付维管费总站2、收取供电所及用电企业当月发生的电费时，做如下分录：借：银行存款
3、贷：应收账款应收电费供电所（用电企业）应收账款应收维管费供电所（用电企业）3、收取供电所及用电企业预交电费时，做如下分录：借：银行存款贷：预收账款预收电费供电所（用电企业）4、上缴公司财务当月电费时做如下分录：借：应付账款应付电费农电有限公司贷：银行存款借：应付账款应付维管费总站贷：银行存款5、供电所当月电费收缴不足时，向公司坐收电费借款支付当月电费时，做如下分录：借：其他应收款供电所贷：应收账款应收电费供电所6、次月收回供电所上月借款时，做如下分录：借：银行存款贷：其他应收款供电所7、坐收电费必须在公司规定的日期将当月电费全额上缴到公司财务。供电所坐收电费会计科目设置：科目代码一级科目二级科
4、目三级科目资产类1001库存现金1002银行存款具体银行及账户1122应收账款应收电费包片电工及企业名称应收维管费包片电工及企业名称1221其他应收款供电所及其他负债类2202应付账款应付电费坐收电费应付维管费坐收电费2203预收账款预收电费包片电工（设置到台区）及企业名称2204其他应付款坐收电费损益类6603财务费用利息收入手续费公司坐收电费会计科目设置：科目代码一级科目二级科目三级科目资产类1001库存现金1002银行存款具体银行及账户1122应收账款应收电费供电所及企业名称应收维管费供电所及企业名称1123预付账款预付电费辉南县农电有限公司预付维管费辉南县农村用电管理总站1221其他应收款供电所及其他负债类2202应付账款应付电费辉南县农电有限公司应付维管费辉南县农村用电管理总站2203预收账款预收电费供电所及企业名称2204其他应付款损益类6603财务费用利息收入手续费
