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1、XX有限公司财务管理制度第一章总则第一条为进一步规范整合后XX系统的财务管理和会计核算，真切、完好地供给会计信息，依据会计法、公司会计准则及国家其余有关法律、法例，联合XX公司公司（以下简称XX）实质，拟订本制度。第二条本制度合用于公司公司总部、所属二级、三级子公司（以下简称各单位）。第三条财务管理的基本任务是做好各项财务进出的计划、控制、核算、剖析和查核工作，依法合理筹集、运用资本，有效利用公司各项财富，努力提升经济效益。第四条各单位财务部门应仔细做好财务管理基础工作，增强现金、银行存款等重要票据、印鉴的管理，实时做好对财物的转移、毁损等原始记录。各项财物的出入、耗费都应该做得手续齐备，计量
2、正确，完美各样定额，按期或不按期地进行财富清点。第五条各单位在会计核算时，应依照以下基来源则：（一）会计核算应依照公司会计准则的一般原则，切合详细会计准则和公司公司有关规定要求。（二）会计核算应该以实质发生的交易或事项为依照，照实反应公司的财务状况、经营状况和现金流量。（三）会计核算方法前后各期应该保持一致，不得任意更改。若有必需更改，应将更改的内容和原由报公司公司财务部赞同后方可更改，并在会计报表附注中予以说明。（四）会计核算应该实时，不得提早或延后。应实时报送财务报告及有关统计资料。（五）会计核算和编制的财务会计报告应该清楚了然，便于理解1和利用。第二章机构与人员第六条XX推行财务人员统派
3、分级管理方法。各单位财务经理（含二级公司财务副经理）由公司公司财务部统派统管，三级公司财务副经理、会计由二级公司统派统管。统派统管财务人员的人事、薪资福利等关系一致由派出公司管理，编制列入派出公司财务部。派出公司财务部会同派出公司人力资源主管部门研究并报派出公司办公会议确立财务人员的岗位设置和职级，按期组织对财务人员进行查核、任免、调换和赏罚。第七条从事财务会计工作人员，一定按规定获得会计从业资格证书，其人员聘任资格一致由公司公司财务部确认。二、三级公司招聘财务人员由所在公司组织，公司公司财务部会同把关，所聘人员简历、毕业证书、会计证、职称证书等有关资料实时报公司公司财务部存案。招聘人员的聘任
4、和查核由招聘公司负责，公司公司财务部负责其业务指导和培训。第八条统派的财务人员由派出公司财务部负责平时管理。统派财务负责人推行按期轮岗制，由派出公司财务部依据各单位的业务需要按上岗条件，会谈派出公司人力资源主管部门并报派出公司办公会议赞同后分配。第九条统派统管财务人员的个人福利原则上与所服务单位的效益脱钩，其薪资、奖金、劳保等福利花费由派出公司发给，其在所服务单位因公发生的交通费、差旅补助、节假日等值班补助等，由所在单位按规定支付。第十条外派至控股、非控股合资公司的财务部负责人，其在派驻公司的薪资、福利及其余津贴（交通、通信、差旅费、误餐补助、节假日值班补助除外）等，全额缴交派出公司。第十一条
5、各单位一定依照有关法律、行政法例的规定，接受有2关监察检查部门依法实行的监察检查，照实供给会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其余会计资料以及有关状况，不得拒绝、隐藏、谎报。第三章资本筹集与调动第十二条各单位的资本除国家或公司公司投入注册资本金和各年盈利公积外，还可向银行或其余金融机构借钱或刊行公司债券等方法筹备。第十三条公司公司财务手下设结算中心，结算中心依据XX结算中心暂行管理方法（以下简称方法）、XX结算中心实行细则（以下简称细则）兼顾公司融资工作。第十四条归入结算中心一致资本管理的成员单位应按结算中心要求格式、时限编制周、月、年度资本计划。详细报送时间为：年度资本计划于年度估算达成后两周
6、内报送；月资本计划应于每个月开始前1个工作日报送；周资本计划应于上周五下班前报送。对于与计划严重不符的申请用款，结算中心有权予以驳回。第十五条公司公司财务部依据各单位资本计划和XX系统整年经营计划，编制XX系统资本计划，实时、合理、有效地筹集和调剂资本，努力保证各项建设和经营资本的需要。第十六条各单位均有为政府和XX系统融资的责任，结算中心依据方法和细则归集XX系统各成员单位收入的资本，各成员单位使用资本按方法和细则规定执行。结算中心可在XX系统内部兼顾调剂资本，各单位应听从结算中心的资本调剂。第十七条各单位向金融机构办理抵押贷款，须报公司公司审查。未经区国有财富管理部门赞同禁止各单位以土地使
7、用权或其余有形财富对外抵押担保；各单位原则上不得为非关系公司或个人供给担保，个别确需担保的须早先报公司公司研究赞同，上报区国有财富管理部门赞同后，方可进行担保。供给担保的同时，应向被担保方收取必定比率的担保费，风险较大的还应由被担保方供给反担保。3第十八条各单位财务部应做好融资、担保状况的统计，每季度融资、对外担保状况应于季度终后二日内报送公司公司财务部，以便公司公司按季监控、剖析、汇总。第十九条各单位发生的借钱花费，可直接归属于切合资本化条件的财富的购建或许生产的，应该予以资本化，计入有关财富成本；其余借钱花费，应该在发生时依据其发生额确以为花费，计入当期损益。购建或许生产切合资本化条件的财
8、富达到预约可使用或许可销售状态时，借钱花费应该停止资本化，并在发生时依据其发生额确认为花费，计入当期损益。切合资本化条件的财富，是指需要经过相当长时间的购建或许生产活动才能达到预约可使用或许可销售状态的固定财富、投资性房地产和存货等财富。各单位替政府融资或代建工程垫资的贷款利息，经过“其余应收款”科目核算。第四章资本使用及经营管理花费的开销第二十条各单位资本的使用一定恪守以下原则：（一）禁止私自改变原定用途；（二）禁止帐外保存资本；（三）禁止套取资本；（四）禁止对外拆出资本；（五）禁止公款私用、私存。第二十一条各单位除备用金和零星开销外，各种用款均推行事先申请，过后审查报销方法。即：用款部门应
9、填写“用款申请表”，财务部审查，按审批权限审批后，获得现金或银行结算票据，款项用毕将有关发票、收条等票据送财务部审查，报销结帐，各单位备用金推行限额管理。4第二十二条全部人员一律禁止因私向公司借用备用金，因公需早先借用备用金的，应按有关程序经审批后借用，用后应实时办理报支手续，并回收余款，各单位财务部应负责实时清理，催收各项借钱。第二十三条有关成本花费按以下方法核算：（一）合理区分利润性支出与资天性支出的界线。凡支出的效益仅及今年度的，应看作利润性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应看作为资天性支出。（二）跨期花费按得益期摊销或预提。（三）各项外币业务外币金额按结汇时的外汇牌价折算为人民币
10、金额。对于少量未结汇的外币，依照月底的外币汇率进行调整，计入汇兑损益。公司发生的汇兑净损益，计入财务花费；与购建固定财富有关的，计入购建财富的价值；为代建工程发生的，计入代建工程项目成本。（四）无形财富和其余长久财富的成本按实质成本计算，并在其有效使用期或得益期内均匀派销，无形财富残值为零，对于无形财富的摊销年限，合同规定了得益年限的，依照得益年限进行摊销，合同没有规定得益年限的，依照2年进行摊销，计入相应的成本花费项目。创办费直接记入“管理花费”科目。（五）固定财富原值按历史成本计价，采纳均匀年限法计算折旧。各种固定财富残值一致按原值的5%计算，折旧年限一致规定以下表：类型折旧年限房子30建
11、筑物20运输设施6电子设施55家具5其余设施5第二十四条薪资标准（含绩效薪资）由总经办依据国家有关规定和公司公司有关制度规定，报公司公司审批，按月发下班资。各单位的绩效薪资发放，依据公司公司规定的考查方法及确立的数额控制掌握实行。第二十五条对外发生经济业务支付款项的结算各单位对外发生经济行为，一定依法签订各种经济合同，经济合同应由法定代表人或受权代理人签订，同时将经济合同复印一份送财务部存查，作为财务部付款的依照。（一）工程款项的支付。公司公司全部的工程均按建设工程招标管理实行细则（试行）、采买选择工程招标代理单位的暂行管理方法、小额投资项目招标管理方法的规定，确立施工单位和工程中标价。当发生
12、工程款项的支付时，由工程部按合同规定的进度提出用款申请，并将有关工程进度的凭证（如工程进度查收单、监理证明等），先送财务审查工程款的支付能否控制在合同中标价内，再送分管工程、财务领导审签，最后送总经理审批方可办理工程款的支付，审批程序：经办人部门经理财务部分管工程副总总经理董事长。工程款支付高出合同商定支付，报公司分管副总、总经理审批；高出合同商定总数支付的应书面报请公司公司董事会研究审批。勘探、设计、监理等款项的支付，对比工程资本用款程序办理。各单位进行代建工程应经政府及其主管部门书面赞同，为此而垫付的工程资本、利息和融资花费，各单位应实时与政府财政部门清理。融资花费是指单位为政府融资发生的
13、花费，包含评估费、担保费、公证费、咨询费等，不包含利息。各单位工程部应成立工程项目台帐进行分项管理，财务部应按期6与工程部进行查对。代建工程完工查收后应实时办理工程和财务结算，并做好交接手续，将代建工程的工程价款结计帐单提交给拜托单位，两方在账务长进行结转。（二）贸易款项的支付。公司手下贸易公司支付贸易项下货款（包含直接货款、银行贸易项下保证金和送还银行贸易项下融资款），由业务部门经办人按合同规定的进度提出用款申请，并将有关支付贸易项下货款的凭证（如合同、合同审批表、盈亏测算表等），先送部门负责人、贸管部负责人审签，再送财务审查贸易款的支付能否控制在合同价和公司所给的信用额度内，合同销货方、收
14、款方、发票开据方、付货方应四方一致等，再送分管业务、财务领导审签，最后送总经理审批方可办理贸易款的支付，审批程序：经办人部门经理贸管部财务部分管业务副总分管财务领导总经理董事长（法人代表）。一次付款超出500万元（含）的，报所属公司董事长（法人代表）审批。贸易合同的签订一定按公司公司合同管理有关规定进行报审，单笔贸易1000万元（含）以上合同一定报公司公司审批后才能签订。各业务部门申请贸易项下融资（含入口押汇及展期、入口T/T融资、出口押汇、出口商业发票贴现等）的，由业务经办人提出融资申请，部门审查后提交财务部，财务部依据各银行授信额度使用状况联合融资花费标准给出审查建议，再经分管领导审查后，由总经理审批。支付税金、运杂费、仓储费、港杂费、海运费、保险费、报关、商检、鉴公证费、诉讼费等业务直接花费的，附合同和有关发票，审批程序：经办人部门经理贸管部财务部分管领导。财务部收到贸易项下银行花费单或利息单时，由业务经办人确立是哪单业务的花费，部门
